Вычет ндфл стоматология
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл стоматология (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Предоставляется ли налоговый вычет по НДФЛ при зубопротезировании в полной стоимости услуги? Чем подтверждается отнесение медицинской услуги к дорогостоящему виду? Можно ли перенести остаток неиспользованной суммы вычета на лечение на следующий год? Можно ли подать заявление о вычете на лечение за позапрошлый год? Будет ли основанием для вычета справка, выданная врачом-частником?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 7)Разбираясь с закрытым Перечнем дорогостоящих видов лечения (утв. Постановлением N 201), оплата которых принимается в качестве вычета по НДФЛ, ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 заявила, что дорогостоящее зубопротезирование в этот Перечень не включено. Следовательно, социальный вычет на суммы фактических расходов (т.е. без ограничений) по приобретению такой услуги не положен.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 7)Разбираясь с закрытым Перечнем дорогостоящих видов лечения (утв. Постановлением N 201), оплата которых принимается в качестве вычета по НДФЛ, ФНС России в Письме от 25.12.2006 N 04-2-05/7 заявила, что дорогостоящее зубопротезирование в этот Перечень не включено. Следовательно, социальный вычет на суммы фактических расходов (т.е. без ограничений) по приобретению такой услуги не положен.
Вопрос: Организация оплатила бывшему работнику, инвалиду II группы, проработавшему в этой организации более 40 лет, стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение, а также стоимость стоматологических услуг. Следует ли такие выплаты включать в налогооблагаемую базу в целях исчисления налога на доходы физических лиц по ставке 13%?
("Налоговый вестник", 2006, N 2)Таким образом, если физическое лицо не состоит в штате организации либо не является членом семьи работников данной организации, то с дохода, полученного в виде оплаты оказанных стоматологических услуг, ему придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При этом налоговая база подлежит уменьшению на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
("Налоговый вестник", 2006, N 2)Таким образом, если физическое лицо не состоит в штате организации либо не является членом семьи работников данной организации, то с дохода, полученного в виде оплаты оказанных стоматологических услуг, ему придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При этом налоговая база подлежит уменьшению на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИМНС отказала в предоставлении налогоплательщику социального вычета по НДФЛ, т.к. затраты на лечение произведены им частному врачу, имеющему лицензию на оказание амбулаторно-поликлинической (стоматологической) помощи взрослому населению. По мнению ИМНС, налоговый вычет предоставляется только в случае, когда услуга оказывается медицинским учреждением.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414
<О порядке получения социального налогового вычета при уплате НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
<О порядке получения социального налогового вычета при уплате НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг>Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
<Письмо> ФНС России от 25.12.2006 N 04-2-05/7
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
"О предоставлении социального налогового вычета при оказании стоматологических услуг"В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, в отношении которых установлена ставка 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной ими в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087724@)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате дорогостоящего стоматологического лечения с использованием брекет-систем?
Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 16.10.2003 N БГ-3-04/540 "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению"
(Буданцева Н.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 23)Документы, подтверждающие право Васильева на социальные вычеты, собраны и оформлены в установленном порядке. Для получения вычетов в налоговую инспекцию по местожительству Васильев подал форму N 3-НДФЛ в составе листов 1 и 2, а также Приложений А и Е. К декларации приложены:
(Буданцева Н.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 23)Документы, подтверждающие право Васильева на социальные вычеты, собраны и оформлены в установленном порядке. Для получения вычетов в налоговую инспекцию по местожительству Васильев подал форму N 3-НДФЛ в составе листов 1 и 2, а также Приложений А и Е. К декларации приложены:
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за установку зубных имплантов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за установку зубных имплантов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за установку зубных имплантов?
Вопрос: ...Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет по расходам на лечение, и представил копию лицензии организации на медицинскую деятельность (срок действия - с 29.10.2008 по 28.10.2013). Организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую добавлены новые услуги. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые. Правомерен ли отказ в вычете, так как на дату оплаты услуг перестала действовать первая лицензия, а новая еще не получена?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин 28.12.2013 оплатил услуги по своему стоматологическому лечению в медицинской организации (стоматологической клинике) и в 2014 г. подал в ИФНС России декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявил социальный вычет в сумме расходов на оплату лечения. Вместе с декларацией гражданин представил в ИФНС России копию лицензии организации на медицинскую деятельность, в которой указано, что срок ее действия с 29.10.2008 по 28.10.2013. Однако организации 15.01.2014 выдана новая лицензия, в которую по сравнению с предыдущей в список услуг добавлены услуги по детской стоматологии, экспертизе временной нетрудоспособности и медицинским осмотрам. В остальном списки услуг в лицензиях одинаковые.
Вопрос: В 2008 г. пришлось прибегнуть к стоматологическому лечению, в том числе с установкой двух зубных имплантатов. При подаче в налоговую инспекцию документов на возврат налога на доходы физических лиц мне сказали, что стоимость установки имплантатов в стоматологии не относится к дорогостоящим видам лечения и не уменьшает исчисленную сумму налога. Права ли в данном случае инспекция?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2009, N 9)Вопрос: В 2008 г. пришлось прибегнуть к стоматологическому лечению, в том числе с установкой двух зубных имплантатов. При подаче в налоговую инспекцию документов на возврат налога на доходы физических лиц мне сказали, что стоимость установки имплантатов в стоматологии не относится к дорогостоящим видам лечения и не уменьшает исчисленную сумму налога. Права ли в данном случае инспекция?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2009, N 9)Вопрос: В 2008 г. пришлось прибегнуть к стоматологическому лечению, в том числе с установкой двух зубных имплантатов. При подаче в налоговую инспекцию документов на возврат налога на доходы физических лиц мне сказали, что стоимость установки имплантатов в стоматологии не относится к дорогостоящим видам лечения и не уменьшает исчисленную сумму налога. Права ли в данном случае инспекция?
Вопрос: Организация оплатила бывшему работнику, инвалиду 2-й группы, стоимость путевки в санаторно-курортное учреждение, а также стоматологических услуг. Следует ли такие выплаты включать в налогооблагаемую базу в целях исчисления налога на доходы физических лиц по ставке 13 процентов?
("Налоги" (газета), 2006, N 12)Таким образом, если физическое лицо не состоит в штате организации либо не является членом семьи работников данной организации, то с дохода, полученного в виде оплаты за оказание стоматологической услуги, придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При этом налоговая база подлежит уменьшению на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Кодекса, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
("Налоги" (газета), 2006, N 12)Таким образом, если физическое лицо не состоит в штате организации либо не является членом семьи работников данной организации, то с дохода, полученного в виде оплаты за оказание стоматологической услуги, придется уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. При этом налоговая база подлежит уменьшению на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 Кодекса, на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.05.2006 N 28-10/043414)Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета при налогообложении НДФЛ в случае оплаты стоматологических услуг, оказанных физическому лицу или его близкому родственнику?
Вопрос: Физическое лицо оплатило лечение в стоматологической поликлинике, при этом также были оплачены услуги по проведению рентгенографии (ортопантомографии). Медицинское учреждение отказало физическому лицу в выдаче справки для налоговых органов в целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости проведенных рентгенологических услуг, мотивируя это тем, что они не входят в стоимость лечения. Правомерны ли действия медицинского учреждения?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо оплатило лечение в стоматологической поликлинике, при этом также были оплачены услуги по проведению рентгенографии (ортопантомографии). Медицинское учреждение отказало физическому лицу в выдаче справки для налоговых органов в целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости проведенных рентгенологических услуг, мотивируя это тем, что они не входят в стоимость лечения. Правомерны ли действия медицинского учреждения?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо оплатило лечение в стоматологической поликлинике, при этом также были оплачены услуги по проведению рентгенографии (ортопантомографии). Медицинское учреждение отказало физическому лицу в выдаче справки для налоговых органов в целях предоставления социального налогового вычета по НДФЛ со стоимости проведенных рентгенологических услуг, мотивируя это тем, что они не входят в стоимость лечения. Правомерны ли действия медицинского учреждения?
Вопрос: Стоматология оказала медицинскую услугу ИП, договор заключен с ИП, оплата с расчетного счета предпринимателя. Может ли он как физлицо получить вычет, если договор заключали с ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Стоматология оказала медицинскую услугу ИП, договор заключен с ИП, оплата с расчетного счета предпринимателя. Может ли он как физлицо получить вычет, если договор заключали с ИП?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Стоматология оказала медицинскую услугу ИП, договор заключен с ИП, оплата с расчетного счета предпринимателя. Может ли он как физлицо получить вычет, если договор заключали с ИП?
Статья: Комментарий к Определению Конституционного Суда Российской Федерации от 14.12.2004 N 447-О "По жалобе гражданина Кокорина Олега Валерьевича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 9)Следовательно, исходя из того что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только в сумме, которая была им уплачена медицинскому учреждению Российской Федерации, гражданину Кокорину О.В. было отказано в предоставлении заявленного им при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2003 г. социального налогового вычета в виде сумм, уплаченных им за стоматологические медицинские услуги, которые были ему оказаны индивидуальным предпринимателем, занимающимся частной медицинской практикой.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 9)Следовательно, исходя из того что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только в сумме, которая была им уплачена медицинскому учреждению Российской Федерации, гражданину Кокорину О.В. было отказано в предоставлении заявленного им при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2003 г. социального налогового вычета в виде сумм, уплаченных им за стоматологические медицинские услуги, которые были ему оказаны индивидуальным предпринимателем, занимающимся частной медицинской практикой.