Вычет НДФЛ при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДФЛ при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)Доходы, полученные физическими лицами от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, за вычетом соответствующих расходов в части суммы, превышающей 50 миллионов рублей, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам такого календарного года нельзя получить инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, а также освобождение от НДФЛ доходов (ст. 216, п. п. 17.1, 17.2, 17.2-1, 18, 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 219.1, п. 5 ст. 219.2 НК РФ):
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"1. Суть спора, возникшего между налогоплательщиком и налоговыми органами, состоит в следующем: должна или не должна И.А. Астахова платить недоимку (а также пеню) по налогу на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости проданных ею в 2001 году 2 564 акций (т.е. доли акций, приобретенных ее умершим супругом во время законного брака)? Ответ на этот вопрос содержится в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи "иного имущества" (к которому относятся ценные бумаги), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"1. Суть спора, возникшего между налогоплательщиком и налоговыми органами, состоит в следующем: должна или не должна И.А. Астахова платить недоимку (а также пеню) по налогу на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости проданных ею в 2001 году 2 564 акций (т.е. доли акций, приобретенных ее умершим супругом во время законного брака)? Ответ на этот вопрос содержится в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи "иного имущества" (к которому относятся ценные бумаги), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей.
Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 928-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кузнецовой Валентины Васильевны на нарушение ее конституционных прав отдельными положениями Федерального закона от 30 мая 2001 года N 71-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (главу 23 "Налог на доходы физических лиц")", Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и Федерального закона от 30 декабря 2006 года N 268-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, в ноябре 2007 года В.В. Кузнецова продала принадлежащие ей акции ОАО "Газпром". При реализации ценных бумаг налоговым агентом - ОАО "Газпромбанк" с дохода В.В. Кузнецовой от реализации акций удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. В апреле 2008 года заявительницей в налоговый орган представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, а также заявление о предоставлении ей имущественного налогового вычета, предусмотренного абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Решением налогового органа от 28 августа 2008 года В.В. Кузнецовой отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в отношении операций по реализации ценных бумаг. Данное решение оспорено заявительницей в суде общей юрисдикции. Пятигорский городской суд Ставропольского края решением от 26 ноября 2008 года, оставленным без изменения судами кассационной и надзорной инстанций, отказал В.В. Кузнецовой в удовлетворении заявления, указав, что, поскольку заявительница реализовала акции после 1 января 2007 года, имущественный налоговый вычет применен быть не может. При этом суд руководствовался положениями статей 214.1 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции оспариваемых Федеральных законов). Суд также отметил, что после 1 января 2007 года налоговая база по полученным доходам может быть им уменьшена только на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кузнецовой Валентины Васильевны на нарушение ее конституционных прав отдельными положениями Федерального закона от 30 мая 2001 года N 71-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (главу 23 "Налог на доходы физических лиц")", Федерального закона от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" и Федерального закона от 30 декабря 2006 года N 268-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, в ноябре 2007 года В.В. Кузнецова продала принадлежащие ей акции ОАО "Газпром". При реализации ценных бумаг налоговым агентом - ОАО "Газпромбанк" с дохода В.В. Кузнецовой от реализации акций удержан и перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц. В апреле 2008 года заявительницей в налоговый орган представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, а также заявление о предоставлении ей имущественного налогового вычета, предусмотренного абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Решением налогового органа от 28 августа 2008 года В.В. Кузнецовой отказано в предоставлении имущественного налогового вычета в отношении операций по реализации ценных бумаг. Данное решение оспорено заявительницей в суде общей юрисдикции. Пятигорский городской суд Ставропольского края решением от 26 ноября 2008 года, оставленным без изменения судами кассационной и надзорной инстанций, отказал В.В. Кузнецовой в удовлетворении заявления, указав, что, поскольку заявительница реализовала акции после 1 января 2007 года, имущественный налоговый вычет применен быть не может. При этом суд руководствовался положениями статей 214.1 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции оспариваемых Федеральных законов). Суд также отметил, что после 1 января 2007 года налоговая база по полученным доходам может быть им уменьшена только на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением ценных бумаг.
Вопрос: Физлицо продало акции, размещенные в иностранном банке. Денежные средства от продажи акций были переведены в валюте на счет в российском банке. За хранение денежных средств на валютном счете свыше определенной суммы банк взимает комиссию. Можно ли в целях НДФЛ на сумму комиссии уменьшить доход от продажи акций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: На сумму взимаемой банком комиссии за хранение валюты в банке уменьшить доход от продажи акций в целях НДФЛ нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: На сумму взимаемой банком комиссии за хранение валюты в банке уменьшить доход от продажи акций в целях НДФЛ нельзя.
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и последующую продажу их работнику (налоговому резиденту РФ) по цене ниже рыночной стоимости? Как исчислить и удержать НДФЛ, если у работника возник доход в виде материальной выгоды от приобретения акций?..
(Консультация эксперта, 2026)Удержан из заработной платы работника НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды
(Консультация эксперта, 2026)Удержан из заработной платы работника НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)При продаже некоторых акций можно получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме финансового результата уже после 3 лет непрерывного владения <24>. Но Минфин неоднократно подчеркивал, что преференции, предоставляемые в виде освобождения от НДФЛ и в виде инвестиционного вычета, неидентичны.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)При продаже некоторых акций можно получить инвестиционный НДФЛ-вычет в сумме финансового результата уже после 3 лет непрерывного владения <24>. Но Минфин неоднократно подчеркивал, что преференции, предоставляемые в виде освобождения от НДФЛ и в виде инвестиционного вычета, неидентичны.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.
Вопрос: Профучастник рынка ценных бумаг является налоговым агентом по НДФЛ. По физлицу, получившему доход, были сформирована налоговая база от продажи ценных бумаг и удержан налог. Как отразить излишне удержанный НДФЛ в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 г. и в справке, если он был возвращен физлицу в январе 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)В строке 130 расчета 6-НДФЛ помимо налоговых вычетов отражают общую сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход нарастающим итогом с начала года (пп. 7 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)В строке 130 расчета 6-НДФЛ помимо налоговых вычетов отражают общую сумму расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход нарастающим итогом с начала года (пп. 7 п. 28 Порядка).
Вопрос: Об определении периода владения проданными российскими акциями, если в периоде владения произошло их дробление, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-05/129716)Вопрос: Об определении периода владения проданными российскими акциями, если в периоде владения произошло их дробление, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-05/129716)Вопрос: Об определении периода владения проданными российскими акциями, если в периоде владения произошло их дробление, в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже акций?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вы вправе не указывать в налоговой декларации доходы, при получении которых НДФЛ полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-06/18585)Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-06/18585)Вопрос: Об определении срока владения акциями, полученными в результате автоматической конвертации депозитарных расписок, в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при продаже акций.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сказанное справедливо и для случаев, когда физлицо - получатель дохода от реализации акций является резидентом РФ, и для случаев, когда физлицо - нерезидент.
(КонсультантПлюс, 2026)Сказанное справедливо и для случаев, когда физлицо - получатель дохода от реализации акций является резидентом РФ, и для случаев, когда физлицо - нерезидент.