Вычет ндфл премия
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл премия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 13.04.2023 N 88-8963/2023 по делу N 2-7659/2022 (УИД 56RS0018-01-2022-008071-12)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об обязании произвести отчисления в налоговый орган; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица обратилась к ответчику с претензией, требуя указать размер подлежащего уплате НДФЛ, одновременно предложив выплатить компенсацию за задержку выплаты денежного довольствия и компенсацию морального вреда, связанного с нарушением прав. Ответчиком отказано в удовлетворении ее требований, сумма НДФЛ ответчиком не предоставлена.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая заявленные требования истца в части взыскания налога на доходы физического лица с ответчика и возложении обязанности по его перечислению в налоговый орган, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 226, 210, 230, 228, Налогового кодекса Российской Федерации, а также разъяснениями, содержащимися в письмах Минфина России от 07 апреля 2022 года N, от 25 июля 2008 года N, пришел к выводу о их обоснованности, в связи с чем взыскал с ответчика и обязал его произвести уплату налога на доходы истца в сумме 1268 рублей. При этом суд исходил из того, что тот факт, что судом с ответчика решением от 1 ноября 2021 года взыскана сумма премии, рассчитанная за вычетом налога на доходы физических лиц, не освобождает налогового агента от обязанности произвести уплату такого налога.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об обязании произвести отчисления в налоговый орган; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица обратилась к ответчику с претензией, требуя указать размер подлежащего уплате НДФЛ, одновременно предложив выплатить компенсацию за задержку выплаты денежного довольствия и компенсацию морального вреда, связанного с нарушением прав. Ответчиком отказано в удовлетворении ее требований, сумма НДФЛ ответчиком не предоставлена.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Разрешая заявленные требования истца в части взыскания налога на доходы физического лица с ответчика и возложении обязанности по его перечислению в налоговый орган, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 226, 210, 230, 228, Налогового кодекса Российской Федерации, а также разъяснениями, содержащимися в письмах Минфина России от 07 апреля 2022 года N, от 25 июля 2008 года N, пришел к выводу о их обоснованности, в связи с чем взыскал с ответчика и обязал его произвести уплату налога на доходы истца в сумме 1268 рублей. При этом суд исходил из того, что тот факт, что судом с ответчика решением от 1 ноября 2021 года взыскана сумма премии, рассчитанная за вычетом налога на доходы физических лиц, не освобождает налогового агента от обязанности произвести уплату такого налога.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 N 07АП-1450/2023(1) по делу N А27-4307/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В апелляционной жалобе ее податель указывает, что значительная часть его доходов за 2023 год представляла собой премию, выплачиваемую работнику за производственные результаты, которая не носит постоянного характера. Согласно справке по форме 2-НДФЛ за период с 01.01.2024 по 06.03.2024 размер доходов Щепеткова Р.Э. составил 180 017,01 руб. (до вычета налогов), размер премиальной части (код дохода "2002") существенно снизился в сравнении с показателями 2023 года, что свидетельствует о снижении размера доходов должника и невозможности исполнения плана реструктуризации долгов в установленный срок, учитывая наличие на иждивении должника несовершеннолетнего ребенка, а также факт не осуществления супругой должника трудовой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Работник, которому мы предоставляли вычет на двоих детей, уволился в сентябре. В октябре ему в соответствии с условиями трудового договора и ЛНА будет начислена и выплачена премия по итогам 9 месяцев. Следует ли предоставить вычет на детей при расчете НДФЛ с премии? Сведения о детях у нас остались.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Работник, которому мы предоставляли вычет на двоих детей, уволился в сентябре. В октябре ему в соответствии с условиями трудового договора и ЛНА будет начислена и выплачена премия по итогам 9 месяцев. Следует ли предоставить вычет на детей при расчете НДФЛ с премии? Сведения о детях у нас остались.
Типовая ситуация: Как удержать алименты
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
(Издательство "Главная книга", 2026)Алименты удерживают с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.09.2025 N 471
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Заработная плата охватывает все виды вознаграждений за труд, включая различные премии, доплаты и надбавки, начисленные в денежной или натуральной формах, а также включает суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.). Заработная плата отражается до вычета подоходного налога и других удержаний, которые в соответствии с законодательством выплачивают наемные работники.
"Об утверждении официальных статистических методологий формирования официальной статистической информации в системе национальных счетов"
(вместе с "Официальной статистической методологией формирования консолидированных национальных счетов Российской Федерации", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации по источникам доходов", "Официальной статистической методологией формирования валового внутреннего продукта Российской Федерации методом использования доходов", "Официальной статистической методологией составления национальных счетов Российской Федерации в разрезе институциональных секторов экономики", "Официальной статистической методологией составления показателей счета образования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией составления отдельных элементов счета использования доходов по субъектам Российской Федерации", "Официальной статистической методологией определения отношения объема инвестиций в основной капитал к валовому внутреннему продукту", "Официальной статистической методологией определения доли оплаты труда наемных работников в валовом внутреннем продукте")Заработная плата охватывает все виды вознаграждений за труд, включая различные премии, доплаты и надбавки, начисленные в денежной или натуральной формах, а также включает суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.). Заработная плата отражается до вычета подоходного налога и других удержаний, которые в соответствии с законодательством выплачивают наемные работники.
"Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2025 год и период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Банком России)<25> Возможность учета взносов по ПДС в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, освобождение взносов работодателей от обложения страховыми взносами. Кроме того, рассматривается возможность распространения на суммы взносов работодателей в пользу работников налогового вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
(разработаны Банком России)<25> Возможность учета взносов по ПДС в составе расходов на оплату труда по налогу на прибыль, освобождение взносов работодателей от обложения страховыми взносами. Кроме того, рассматривается возможность распространения на суммы взносов работодателей в пользу работников налогового вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.
Вопрос: Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) по месячным премиям за расширенную зону обслуживания, за дополнительный объем работ, годовым премиям за высокие производственные результаты, интенсивный и напряженный труд?
(Консультация эксперта, 2026)Если премии выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений, все виды указанных премий следует указывать в сведениях о доходах (приложение к справке) с кодом 2002.
(Консультация эксперта, 2026)Если премии выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений, все виды указанных премий следует указывать в сведениях о доходах (приложение к справке) с кодом 2002.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки за увеличение своей зарплаты, премии или зарплаты за совмещение должностей, если нет соответствующего решения компетентного органа управления общества, согласования с его участниками или нарушены условия этих выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Являясь одновременно участником и директором ООО "Десо", Невоторов Б.Г. издал приказы о премировании от 06.06.2006 N 22, от 29.12.2006 N 76, от 29.12.2006 N 79. С учетом вычета налога на доходы физических лиц и с учетом районного коэффициента сумма премиальной выплаты составила 2 304 250 руб.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки за увеличение своей зарплаты, премии или зарплаты за совмещение должностей, если нет соответствующего решения компетентного органа управления общества, согласования с его участниками или нарушены условия этих выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Являясь одновременно участником и директором ООО "Десо", Невоторов Б.Г. издал приказы о премировании от 06.06.2006 N 22, от 29.12.2006 N 76, от 29.12.2006 N 79. С учетом вычета налога на доходы физических лиц и с учетом районного коэффициента сумма премиальной выплаты составила 2 304 250 руб.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты работникам в 6-НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, больничные, матпомощь
Статья: Особенности организации внутреннего контроля расчетов с персоналом по оплате труда в сельскохозяйственных субъектах
(Калинина И.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Проверка обоснованности начисления заработной платы работникам
(Калинина И.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 12)Проверка обоснованности начисления заработной платы работникам
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2026)Выплачена бывшему работнику премия по итогам работы за год (за вычетом удержанного НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Выплачена бывшему работнику премия по итогам работы за год (за вычетом удержанного НДФЛ)
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное медицинское страхование родственников сотрудника
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с суммы страховых премий (взносов), уплачиваемых по договору ДМС за родственников сотрудника, не удерживайте, так как это прямо предусмотрено п. 3 ст. 213 НК РФ и подтверждено многочисленными письмами Минфина России.
Вопрос: ИП на общем режиме налогообложения занимается грузоперевозками, оплатил по полису страхование себя от несчастных случаев и болезней. Полис страхования оформлен в связи с получением кредита на приобретение грузовой техники. Может ли он учесть расходы в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП не вправе учитывать расходы на оформление полиса в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП не вправе учитывать расходы на оформление полиса в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если физлицо получает от вас доходы, которые относятся к разным налоговым базам, то НДФЛ с каждой налоговой базы рассчитывают отдельно. Обычно физлицам выплачивают доходы, которые относятся к основной налоговой базе: зарплату, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД, арендную плату и др. <20>
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если физлицо получает от вас доходы, которые относятся к разным налоговым базам, то НДФЛ с каждой налоговой базы рассчитывают отдельно. Обычно физлицам выплачивают доходы, которые относятся к основной налоговой базе: зарплату, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД, арендную плату и др. <20>
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4.2. Какие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%
(КонсультантПлюс, 2024)4.2. Какие доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, работнику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ. Вопросов по излишне удержанному налогу тоже очень много.