Вычет на ребенка студента срок предоставления
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка студента срок предоставления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Работник для получения стандартного вычета по НДФЛ в январе представил справку из вуза, в котором обучается его ребенок, ориентировочное окончание срока обучения - 30.06.2015. Диплом был выдан 30.06.2015. В нем указана дата решения о присвоении квалификации - 29.05.2015. Предоставляется ли вычет за июнь?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 12)Вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет. В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о его рождении, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 12)Вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет. В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о его рождении, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ: "доходный" порог (комментарий к Письму Минфина России от 21 марта 2013 г. N 03-04-06/8872)
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@
(ред. от 14.11.2013)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2011 N 22575)18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
(ред. от 14.11.2013)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2011 N 22575)18.5. В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
(ред. от 07.10.2019)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет (СтНВ) на ребенка (детей)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Статья: База по НДФЛ с учетом "стандартов"
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 35)Срок предоставления вычета продлевается до достижения детьми 24 лет в том случае, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами или курсантами. Причем предоставление вычета не прерывается даже на время нахождения студента в академическом отпуске (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). При этом Минфин России в Письме от 17 июля 2009 г. N 03-04-05-01/571 указал, что срок предоставления вычета продлевается и в отношении тех детей, которые обучаются в военном учебном заведении, в том числе в качестве слушателей или лиц, проходящих военную службу по контракту.
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 35)Срок предоставления вычета продлевается до достижения детьми 24 лет в том случае, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами или курсантами. Причем предоставление вычета не прерывается даже на время нахождения студента в академическом отпуске (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). При этом Минфин России в Письме от 17 июля 2009 г. N 03-04-05-01/571 указал, что срок предоставления вычета продлевается и в отношении тех детей, которые обучаются в военном учебном заведении, в том числе в качестве слушателей или лиц, проходящих военную службу по контракту.
Статья: Отчитываемся по НДФЛ за 2014 год
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставлялся сотруднику в течение всего года независимо от суммы полученного дохода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставлялся сотруднику в течение всего года независимо от суммы полученного дохода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)В преддверии сдачи годового расчета 6-НДФЛ бухгалтерии проверяют, верно ли в течение года предоставлялись работникам детские вычеты. Кто-то успевает это сделать в декабре, кто-то берется за проверку только в начале года. Вам в помощь наша шпаргалка по часто задаваемым вопросам.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)В преддверии сдачи годового расчета 6-НДФЛ бухгалтерии проверяют, верно ли в течение года предоставлялись работникам детские вычеты. Кто-то успевает это сделать в декабре, кто-то берется за проверку только в начале года. Вам в помощь наша шпаргалка по часто задаваемым вопросам.
Статья: Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Этот стандартный налоговый вычет сохраняется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Налоговый вычет также предоставляется до конца календарного года в случае смерти ребенка или окончания срока действия (досрочного расторжения) договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Этот стандартный налоговый вычет сохраняется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Налоговый вычет также предоставляется до конца календарного года в случае смерти ребенка или окончания срока действия (досрочного расторжения) договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Статья: Налог на доходы физических лиц. Статья 218 "Стандартные налоговые вычеты"
(Абрамова И.И.)
("Налоги" (газета), 2006, N 40)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок является учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то срок предоставления вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет. Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(Абрамова И.И.)
("Налоги" (газета), 2006, N 40)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок является учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то срок предоставления вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет. Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Статья: Недетские вопросы предоставления "детских" вычетов
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Таким образом, родитель студента независимо от его возраста (ребенок может быть младше 24 лет) утрачивает право на "детский" вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251, от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617).
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 4)Таким образом, родитель студента независимо от его возраста (ребенок может быть младше 24 лет) утрачивает право на "детский" вычет с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251, от 12.10.2010 N 03-04-05/7-617).
Статья: НДФЛ: что успеть проверить в декабре 2013 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 12)В ходе декабрьской самопроверки посмотрите, соблюдены ли все условия предоставления "детских" вычетов. Не изменился ли в течение года статус детей? Возможно, кто-то стал совершеннолетним, а кто-то перестал быть студентом. А может, доход мамы или папы превысил предельный уровень, а вы продолжали предоставлять "детский" вычет?
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2013, N 12)В ходе декабрьской самопроверки посмотрите, соблюдены ли все условия предоставления "детских" вычетов. Не изменился ли в течение года статус детей? Возможно, кто-то стал совершеннолетним, а кто-то перестал быть студентом. А может, доход мамы или папы превысил предельный уровень, а вы продолжали предоставлять "детский" вычет?