Вычет из суммы материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет из суммы материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Повышение зарплаты в связи с увеличением МРОТ в 2025 году
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
(Славинская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)1. Зарплату работника сравнивают с МРОТ до вычета НДФЛ (после вычета налога сумма на руки может быть меньше МРОТ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2026)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
Нормативные акты
Указание ФСЗ РФ от 30.03.1993 N П-7-10-307
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)с сумм, выплачиваемых безработному для переезда по направлению центра занятости в другую местность;
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)с сумм, выплачиваемых безработному для переезда по направлению центра занятости в другую местность;
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию;";
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию;";
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Например, не учитываются суммы дохода, которые не облагаются НДФЛ, к таковым относятся: суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2 500 рублей в загранкомандировке; суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей; дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 рублей в год.
Ситуация: Как определить среднедушевой доход?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Некоторые доходы в расчете не учитываются, например суммы единовременной материальной помощи, а также доходы в денежной форме от трудовой деятельности инвалидов, постоянно проживающих в организациях социального обслуживания и осуществляющих трудовую деятельность в государственных и муниципальных организациях (п. 7 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Некоторые доходы в расчете не учитываются, например суммы единовременной материальной помощи, а также доходы в денежной форме от трудовой деятельности инвалидов, постоянно проживающих в организациях социального обслуживания и осуществляющих трудовую деятельность в государственных и муниципальных организациях (п. 7 Правил).
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- в графе 150 (база по взносам) подраздела 3.2.1 - сумму за вычетом необлагаемого лимита (50 000 руб. или 4 000 руб.). Если сумма матпомощи находится в пределах лимита, отражать нечего.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)- в графе 150 (база по взносам) подраздела 3.2.1 - сумму за вычетом необлагаемого лимита (50 000 руб. или 4 000 руб.). Если сумма матпомощи находится в пределах лимита, отражать нечего.
Вопрос: С работника по исполнительному листу удерживаются алименты на ребенка 25% от заработка, но не ниже прожиточного минимума. Весь месяц он был на больничном. Какая сумма алиментов должна быть удержана, если за счет работодателя ему оплачено три дня - 9 000 руб. и выплачена материальная помощь на лечение - 20 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, работнику начислены 9 000 руб. по больничному и 20 000 руб. материальная помощь. Ставка НДФЛ 13%. За вычетом НДФЛ остается 25 230 руб.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- если для определенного вида доходов в Справочнике "Коды видов доходов" предусмотрен код, то, независимо от того, попадет этот доход в дальнейшем в налоговую базу или будет исключен из нее в связи с тем, что размер дохода окажется меньше, чем размер предоставляемых получателям такого дохода вычетов (например, стоимость подарка или сумма полученной материальной помощи окажутся меньше 4 000 рублей в год), этот доход должен быть отражен в регистре налогового учета.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- если для определенного вида доходов в Справочнике "Коды видов доходов" предусмотрен код, то, независимо от того, попадет этот доход в дальнейшем в налоговую базу или будет исключен из нее в связи с тем, что размер дохода окажется меньше, чем размер предоставляемых получателям такого дохода вычетов (например, стоимость подарка или сумма полученной материальной помощи окажутся меньше 4 000 рублей в год), этот доход должен быть отражен в регистре налогового учета.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета согласно кодам видов вычетов) включите в показатель строки 130;
(Издательство "Главная книга", 2026)необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета согласно кодам видов вычетов) включите в показатель строки 130;
Статья: К проблеме обоснования критериев "пределов обычного делового риска". Уроки арбитражной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"...Снижение размера включенных в реестр требований, вопреки доводам истца, обусловлено не фактом частичного исполнения кредитором должника - обществом "Д." решения суда... а тем, что итоговый расчет суммы требований произведен с учетом положений статьи 5 Федерального закона... "О несостоятельности (банкротстве)"... за вычетом сумм текущих платежей по состоянию на дату введения в отношении общества "Д." процедуры наблюдения, то есть фактического исполнения обязательств обществом "Д." перед обществом "Г." не производилось, а обратного не доказано... В контексте риска осуществления предпринимательской деятельности суды протолковали данные обстоятельства как объективно влияющие на финансовое положение общества "Г.", не позволившие исполнить обязательства должника перед обществом "Р."
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2025, NN 2, 3)"...Снижение размера включенных в реестр требований, вопреки доводам истца, обусловлено не фактом частичного исполнения кредитором должника - обществом "Д." решения суда... а тем, что итоговый расчет суммы требований произведен с учетом положений статьи 5 Федерального закона... "О несостоятельности (банкротстве)"... за вычетом сумм текущих платежей по состоянию на дату введения в отношении общества "Д." процедуры наблюдения, то есть фактического исполнения обязательств обществом "Д." перед обществом "Г." не производилось, а обратного не доказано... В контексте риска осуществления предпринимательской деятельности суды протолковали данные обстоятельства как объективно влияющие на финансовое положение общества "Г.", не позволившие исполнить обязательства должника перед обществом "Р."
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Не облагаемая НДФЛ сумма матпомощи не входит в подсчет выплаченных работнику доходов для их сравнения с лимитом 450 тыс. руб. Так что выплата крупной суммы матпомощи в начале 2026 г. не оставит работника без детского вычета <26>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Не облагаемая НДФЛ сумма матпомощи не входит в подсчет выплаченных работнику доходов для их сравнения с лимитом 450 тыс. руб. Так что выплата крупной суммы матпомощи в начале 2026 г. не оставит работника без детского вычета <26>.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код дохода/Код вычета" - код дохода, который предусмотрен для вида материальной помощи согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, код вычета из суммы материальной помощи согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@;
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код дохода/Код вычета" - код дохода, который предусмотрен для вида материальной помощи согласно Приложению N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, код вычета из суммы материальной помощи согласно Приложению N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@;