ФНС матпомощь взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС матпомощь взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В подразделе 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1 (где отражают взносы на травматизм) нужно отразить <14>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)В подразделе 2.1 раздела 2 формы ЕФС-1 (где отражают взносы на травматизм) нужно отразить <14>:
Статья: Новости от 12.01.2026
("Главная книга", 2026, N 2)Еще момент: ранее Минфин разъяснял, что не облагаемый НДФЛ и взносами лимит матпомощи применяется в отношении каждого родителя (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324). Так вот, сообщается, что это разъяснение остается актуальным и для нового миллионного лимита. Соответственно, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь в размере до 1 млн руб. можно выплатить каждому из них.
("Главная книга", 2026, N 2)Еще момент: ранее Минфин разъяснял, что не облагаемый НДФЛ и взносами лимит матпомощи применяется в отношении каждого родителя (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324). Так вот, сообщается, что это разъяснение остается актуальным и для нового миллионного лимита. Соответственно, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь в размере до 1 млн руб. можно выплатить каждому из них.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают разовую материальную помощь, решил суд (25.05.2026)
Статья: "Миллионная" матпомощь работнику с ребенком: разные случаи и отражение в отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)АУСН. На АУСН действует прямой запрет на включение матпомощи в расходы <23>. При передаче сведений о выплатах физлицам не облагаемая взносами и НДФЛ сумма матпомощи маркируется кодом 4901 <24>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 9)АУСН. На АУСН действует прямой запрет на включение матпомощи в расходы <23>. При передаче сведений о выплатах физлицам не облагаемая взносами и НДФЛ сумма матпомощи маркируется кодом 4901 <24>.
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплачиваемую в первый год после рождения ребенка (усыновления, удочерения, установления опеки над ним), не облагайте НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 1 млн руб. на каждого ребенка. Такое право предусмотрено в отношении каждого из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами), независимо от того, трудятся они в разных организациях или в одной (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Эти письма выпущены в период действия прежней редакции п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, но актуальны и сейчас. Кроме того, поскольку матпомощь выплачивают в течение первого года жизни ребенка, то вы также можете применить лимит в 1 млн руб., если дети родились в 2025 г. (например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь выплачена в феврале 2026 г.) (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплачиваемую в первый год после рождения ребенка (усыновления, удочерения, установления опеки над ним), не облагайте НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 1 млн руб. на каждого ребенка. Такое право предусмотрено в отношении каждого из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами), независимо от того, трудятся они в разных организациях или в одной (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Эти письма выпущены в период действия прежней редакции п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, но актуальны и сейчас. Кроме того, поскольку матпомощь выплачивают в течение первого года жизни ребенка, то вы также можете применить лимит в 1 млн руб., если дети родились в 2025 г. (например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь выплачена в феврале 2026 г.) (Информация ФНС).
Вопрос: Организация с 01.01.2026 выплачивает материальную помощь работникам в связи с рождением ребенка. Возможно ли выплачивать разные суммы? Надо ли устанавливать в локальном акте порядок их выплаты, или это возможно по усмотрению руководителя? Есть ли особенности для применения льготы по НДФЛ и страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации. Поскольку условием освобождения от НДФЛ и страховыми взносами является срок выплаты матпомощи - в течение первого года после рождения ребенка, работодатели могут применить указанный лимит даже к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а матпомощь выплачена в феврале 2026 г. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568, Информация ФНС России от 04.02.2026).
(Консультация эксперта, 2026)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации. Поскольку условием освобождения от НДФЛ и страховыми взносами является срок выплаты матпомощи - в течение первого года после рождения ребенка, работодатели могут применить указанный лимит даже к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а матпомощь выплачена в феврале 2026 г. (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568, Информация ФНС России от 04.02.2026).
Статья: НДФЛ-база в виде РК и ПН с больничных: цена вопроса
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)- получать на других местах работы включаемые в расчет среднего заработка выплаты, к которым не применяются РК и ПН, например облагаемую взносами матпомощь.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)- получать на других местах работы включаемые в расчет среднего заработка выплаты, к которым не применяются РК и ПН, например облагаемую взносами матпомощь.
Вопрос: Применяется ли установленный с 2026 г. в целях НДФЛ, страховых взносов необлагаемый лимит материальной помощи в случае, если ребенок родился в 2025 г., а выплаты осуществлены в 2026 г., но в течение первого года жизни ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Работодатели могут применить не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи также к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь в размере 1 млн руб. будет выплачиваться в феврале 2026 г. (Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Работодатели могут применить не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи также к детям, родившимся в 2025 г. Например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь в размере 1 млн руб. будет выплачиваться в феврале 2026 г. (Информация ФНС России).
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Кроме того, если материальная помощь при рождении ребенка превысит необлагаемую сумму (50 000 рублей до 1 января 2026 года, 1 000 000 с 1 января 2026 года), взносами по единому страховому тарифу облагается сумма превышения. Что касается взносов на травматизм, материальная помощь не облагается ими в пределах лимита 50 000 руб. (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). Данный лимит пока не повышен, поэтому материальную помощь при рождении ребенка свыше 50 000 рублей в 2026 году надо облагать взносами на травматизм.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Кроме того, если материальная помощь при рождении ребенка превысит необлагаемую сумму (50 000 рублей до 1 января 2026 года, 1 000 000 с 1 января 2026 года), взносами по единому страховому тарифу облагается сумма превышения. Что касается взносов на травматизм, материальная помощь не облагается ими в пределах лимита 50 000 руб. (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). Данный лимит пока не повышен, поэтому материальную помощь при рождении ребенка свыше 50 000 рублей в 2026 году надо облагать взносами на травматизм.
Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
(Письмо ФНС России от 22.01.2025 N БС-4-11/506@)Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
(Письмо ФНС России от 22.01.2025 N БС-4-11/506@)Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России и ФНС России материальная помощь, не указанная в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, облагается страховыми взносами. Минтруд России, ПФР и ФСС РФ также указывали, что материальная помощь, которая не названа в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, облагается страховыми взносами. Есть судебные акты, в которых отражена подобная точка зрения.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно позиции Минфина России и ФНС России материальная помощь, не указанная в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, облагается страховыми взносами. Минтруд России, ПФР и ФСС РФ также указывали, что материальная помощь, которая не названа в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, облагается страховыми взносами. Есть судебные акты, в которых отражена подобная точка зрения.
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)Если льгота по НДФЛ неприменима и вы не готовы оспаривать начисление взносов, рассмотрите возможность выплатить необходимую сумму на руки как матпомощь в связи с необходимостью лечения <19>. Тогда по крайней мере человек сможет после оплаты лечения из этих средств заявить социальный вычет по НДФЛ. Сама матпомощь в пределах 4 000 руб. в год не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.