Вычет иностранный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет иностранный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 2. Вычет иностранного НДС невозможен. Его нельзя указать в российской НДС-декларации с целью уменьшения суммы налога к уплате в бюджет. Ведь иностранный НДС (несмотря на то что называется так же, как российский НДС) уплачивается контрагентом в бюджет другой страны. При этом нет каких-либо особых международных положений, позволяющих российским налогоплательщикам зачитывать уплаченный иностранный налог в счет уменьшения обязательств по уплате российского НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 2. Вычет иностранного НДС невозможен. Его нельзя указать в российской НДС-декларации с целью уменьшения суммы налога к уплате в бюджет. Ведь иностранный НДС (несмотря на то что называется так же, как российский НДС) уплачивается контрагентом в бюджет другой страны. При этом нет каких-либо особых международных положений, позволяющих российским налогоплательщикам зачитывать уплаченный иностранный налог в счет уменьшения обязательств по уплате российского НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно применил налоговый вычет сумм НДС, ранее уплаченных заявителем как налоговым агентом по взаимоотношениям с иностранной организацией в рамках договора на капитальный ремонт автомобильных дорог, поскольку вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно применил налоговый вычет сумм НДС, ранее уплаченных заявителем как налоговым агентом по взаимоотношениям с иностранной организацией в рамках договора на капитальный ремонт автомобильных дорог, поскольку вычеты могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет товаров, работ, услуг.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
Вопрос: О восстановлении принятого к вычету НДС, уплаченного при ввозе в РФ товара, приобретенного у иностранного контрагента, если впоследствии выявлен брак.
(Письмо Минфина России от 03.03.2026 N 03-07-08/16329)Вопрос: Необходимо ли восстанавливать НДС, уплаченный на таможне и принятый впоследствии организацией к вычету по поставленным товарно-материальным ценностям, если брак был обнаружен после приемки товарно-материальных ценностей, приобретенных у иностранного контрагента?
(Письмо Минфина России от 03.03.2026 N 03-07-08/16329)Вопрос: Необходимо ли восстанавливать НДС, уплаченный на таможне и принятый впоследствии организацией к вычету по поставленным товарно-материальным ценностям, если брак был обнаружен после приемки товарно-материальных ценностей, приобретенных у иностранного контрагента?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.08.2023 N 03-07-08/73264 <О вычете НДС при приобретении товаров (работ) в счет частичной оплаты в иностранной валюте, если счета-фактуры составлены в рублях>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.2. Можно ли принять к вычету НДС по командировочным расходам, если авиабилеты оформлены на иностранном языке?
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письмо ФНС России, в котором рассматривался вопрос вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным иностранным поставщиком природного газа после 22.03.2022. Отмечено, что если счета-фактуры выставляются в иностранной валюте, но оплачиваются налогоплательщиком - российским покупателем в рублях, то вычету подлежит сумма НДС, указанная в счете-фактуре в инвалюте, которая пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату платежа (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письмо ФНС России, в котором рассматривался вопрос вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным иностранным поставщиком природного газа после 22.03.2022. Отмечено, что если счета-фактуры выставляются в иностранной валюте, но оплачиваются налогоплательщиком - российским покупателем в рублях, то вычету подлежит сумма НДС, указанная в счете-фактуре в инвалюте, которая пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату платежа (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Вправе ли компания, которая ввезла на территорию РФ запчасти для гарантийного ремонта ранее купленного у иностранного поставщика оборудования, принять к вычету НДС по этим запчастям, уплаченный на таможне? Ответ на этот вопрос дал АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.02.2025 N Ф01-6596/2024 по делу N А28-11784/2023.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Вправе ли компания, которая ввезла на территорию РФ запчасти для гарантийного ремонта ранее купленного у иностранного поставщика оборудования, принять к вычету НДС по этим запчастям, уплаченный на таможне? Ответ на этот вопрос дал АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.02.2025 N Ф01-6596/2024 по делу N А28-11784/2023.