Покупка доли в уставном капитале ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка доли в уставном капитале ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычетах НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных на условиях возвратности, а также приобретенным за счет заемных средств.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)продажи доли в уставном капитале СПК после завершения строительства по срочному опциону "Call".
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-07-11/48871)продажи доли в уставном капитале СПК после завершения строительства по срочному опциону "Call".
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Следовательно, учитывая, что стоимость переданного в уставный капитал имущества частично компенсируется участнику, разница между стоимостью переданного имущества без НДС и номинальной стоимостью доли включается в налоговую базу по налогу на прибыль. Поскольку для определения стоимости приобретаемой доли учитывается полностью стоимость (остаточная стоимость) вносимого имущества с учетом дополнительных расходов, разница между стоимостью имущества, вносимого в уставный капитал, и номинальной стоимостью доли на расходы на приобретение такого имущества не уменьшается.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Следовательно, учитывая, что стоимость переданного в уставный капитал имущества частично компенсируется участнику, разница между стоимостью переданного имущества без НДС и номинальной стоимостью доли включается в налоговую базу по налогу на прибыль. Поскольку для определения стоимости приобретаемой доли учитывается полностью стоимость (остаточная стоимость) вносимого имущества с учетом дополнительных расходов, разница между стоимостью имущества, вносимого в уставный капитал, и номинальной стоимостью доли на расходы на приобретение такого имущества не уменьшается.
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.09.2023 N 20АП-4791/2023 по делу N А62-7092/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, пени, штрафа, доначисления НДС, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По данному обстоятельству инспекция указала, что на момент покупки доли Дроздом П.И. в уставном капитале (16.08.2019) у ООО "Продбел" имелась задолженность по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в сумме 9 209 423 руб., задолженность по НДС на товары, ввозимые составляла 401 000 руб. Переплата по налогам отсутствовала.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций, пени, штрафа, доначисления НДС, пени и штрафа.
Решение: В удовлетворении требования отказано.По данному обстоятельству инспекция указала, что на момент покупки доли Дроздом П.И. в уставном капитале (16.08.2019) у ООО "Продбел" имелась задолженность по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в сумме 9 209 423 руб., задолженность по НДС на товары, ввозимые составляла 401 000 руб. Переплата по налогам отсутствовала.
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФНДС, уплаченный в бюджет, но не предъявленный покупателям (при неподтверждении нулевой ставки и т.д.) >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Ответ. Как следует из вопроса, налогоплательщик приобрел услуги с НДС (независимого оценщика, консультационные, юридические), связанные с приобретением акций (долей, паев).
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Ответ. Как следует из вопроса, налогоплательщик приобрел услуги с НДС (независимого оценщика, консультационные, юридические), связанные с приобретением акций (долей, паев).
<Письмо> ФНС России от 09.10.2024 N СД-4-3/11498@
<О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417 "О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности")Финансовые средства, которыми АО входило в уставный (складочный) капитал инвесторов, предоставлялись в соответствии с госпрограммой в виде имущественного взноса соответствующего субъекта Российской Федерации в АО для реализации инвестиционного проекта. При этом указанные средства предоставлялись инвесторам на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвесторов) и платности (уплаты процентов от общего объема внесенных средств).
<О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417 "О применении налога на добавленную стоимость при получении бюджетных средств на условиях возвратности")Финансовые средства, которыми АО входило в уставный (складочный) капитал инвесторов, предоставлялись в соответствии с госпрограммой в виде имущественного взноса соответствующего субъекта Российской Федерации в АО для реализации инвестиционного проекта. При этом указанные средства предоставлялись инвесторам на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвесторов) и платности (уплаты процентов от общего объема внесенных средств).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)А вот учесть в расходах по налогу на прибыль восстановленную сумму НДС не получится <10>. Поскольку дочерняя компания может заявить к вычету НДС с имущества, которое она получит в оплату доли учредителя в уставном капитале.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)А вот учесть в расходах по налогу на прибыль восстановленную сумму НДС не получится <10>. Поскольку дочерняя компания может заявить к вычету НДС с имущества, которое она получит в оплату доли учредителя в уставном капитале.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2026)- 1 000 000 руб. - расходы участника на приобретение доли (равны величине уставного капитала);
(Консультация эксперта, 2026)- 1 000 000 руб. - расходы участника на приобретение доли (равны величине уставного капитала);
Статья: Хозяйственный и производственный инвентарь
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Пример 2. Организация является одним из учредителей другого общества с ограниченной ответственностью. Согласно договору об учреждении этого ООО свою долю уставного капитала она должна внести принадлежащим ему имуществом - мебелью и оргтехникой. Это имущество приобретено относительно недавно. Его общая стоимость при приобретении - 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.).
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)Пример 2. Организация является одним из учредителей другого общества с ограниченной ответственностью. Согласно договору об учреждении этого ООО свою долю уставного капитала она должна внести принадлежащим ему имуществом - мебелью и оргтехникой. Это имущество приобретено относительно недавно. Его общая стоимость при приобретении - 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ведь согласно ст. 277 НК РФ она формируется исходя из остаточной стоимости переданных основных средств, определенной по данным налогового учета на момент передачи. При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ однозначно указано, что восстановленный налог в стоимость передаваемого имущества не включается. Поэтому налоговая оценка вклада (затраты на приобретение доли в уставном капитале) в данном случае составит 1 000 000 рублей.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ведь согласно ст. 277 НК РФ она формируется исходя из остаточной стоимости переданных основных средств, определенной по данным налогового учета на момент передачи. При этом в подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ однозначно указано, что восстановленный налог в стоимость передаваемого имущества не включается. Поэтому налоговая оценка вклада (затраты на приобретение доли в уставном капитале) в данном случае составит 1 000 000 рублей.
Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-11/8982)Вопрос: Об НДС при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи акций и (или) долей в уставном капитале хозяйствующего общества.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица (налогового резидента РФ), не являющегося работником организации, если цена приобретения больше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Доля в уставном капитале ООО, принятая к учету в составе финансовых вложений, в дальнейшем не переоценивается и подлежит отражению в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости (п. 21 ПБУ 19/02).
(Консультация эксперта, 2026)Доля в уставном капитале ООО, принятая к учету в составе финансовых вложений, в дальнейшем не переоценивается и подлежит отражению в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости (п. 21 ПБУ 19/02).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговую базу по НДС следует определять как стоимость передаваемых прав, исчисленную исходя из рыночных цен, без включения в них налога (Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, при предоставлении опциона на заключение договора купли-продажи долей в уставном капитале хозяйствующего общества налоговую базу по НДС следует определять как стоимость передаваемых прав, исчисленную исходя из рыночных цен, без включения в них налога (Письмо Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418).
Готовое решение: НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
(КонсультантПлюс, 2026)Операция по предоставлению опциона на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале облагается НДС. При этом налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, а именно как стоимость передаваемых прав, исчисленная исходя из рыночных цен, без включения в них налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, п. 5 ст. 155 НК РФ, Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-07-14/14418, от 13.06.2023 N 03-07-11/54100).
Вопрос: О вычете НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных на условиях возвратности.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417)Таким образом, суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, уплаченные инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных АО на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвестора) в соответствии с законодательством Российской Федерации, принимаются инвестором к вычету в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 04.10.2024 N 03-07-15/96417)Таким образом, суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, уплаченные инвестором за счет бюджетных средств, предоставленных АО на условиях возвратности (в частности, посредством выкупа доли участия АО в уставном (складочном) капитале инвестора) в соответствии с законодательством Российской Федерации, принимаются инвестором к вычету в общеустановленном порядке.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Порядок заключения сделок по отчуждению доли в уставном капитале ООО.
Может ли участник ООО использовать преимущественное право приобретения доли, если она отчуждается на торгах в рамках банкротства
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении одного из участников - общества "Золотинка" возбуждено дело о банкротстве (дело N А37-3242/2012) и в рамках этого дела названное общество признано несостоятельным. В ходе процедуры конкурсного производства состоялась реализация имущества должника; в этой связи определением арбитражного суда от 22.08.2014 утверждены Положение и Предложения о порядке, сроках и условиях продажи через открытые (электронные) торги имущества - доли должника в уставном капитале общества "Эрикс" в размере 50% номинальной стоимостью 11 144 руб., рыночной стоимостью с учетом НДС 1 330 000 руб. Указанное имущество реализовано по результатам состоявшихся 02.02.2015 открытых торгов в форме публичного предложения, победителем на которых признано общество ПТК "Универсал" с ценой предложения 1 197 000 руб. В этот же день - 02.02.2015 между обществом "Золотинка" в лице конкурсного управляющего, выступившего продавцом, и покупателем - обществом ПТК "Универсал" заключен договор купли-продажи указанной доли в уставном капитале общества "Эрикс" по цене предложения. Обусловленная договором сумма перечислена покупателем на счет общества "Золотинка" платежными поручениями от 30.01.2015 N 36 и от 26.02.2015 N 13.
Может ли участник ООО использовать преимущественное право приобретения доли, если она отчуждается на торгах в рамках банкротства
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении одного из участников - общества "Золотинка" возбуждено дело о банкротстве (дело N А37-3242/2012) и в рамках этого дела названное общество признано несостоятельным. В ходе процедуры конкурсного производства состоялась реализация имущества должника; в этой связи определением арбитражного суда от 22.08.2014 утверждены Положение и Предложения о порядке, сроках и условиях продажи через открытые (электронные) торги имущества - доли должника в уставном капитале общества "Эрикс" в размере 50% номинальной стоимостью 11 144 руб., рыночной стоимостью с учетом НДС 1 330 000 руб. Указанное имущество реализовано по результатам состоявшихся 02.02.2015 открытых торгов в форме публичного предложения, победителем на которых признано общество ПТК "Универсал" с ценой предложения 1 197 000 руб. В этот же день - 02.02.2015 между обществом "Золотинка" в лице конкурсного управляющего, выступившего продавцом, и покупателем - обществом ПТК "Универсал" заключен договор купли-продажи указанной доли в уставном капитале общества "Эрикс" по цене предложения. Обусловленная договором сумма перечислена покупателем на счет общества "Золотинка" платежными поручениями от 30.01.2015 N 36 и от 26.02.2015 N 13.