ВыБор ответственного подразделения прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу ВыБор ответственного подразделения прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Выбор ответственного подразделения для уплаты налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Выбор ответственного подразделения для уплаты налога на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль за обособленное подразделение: уплата и декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Несколько ОП в одном субъекте РФ - можно выбрать ответственное подразделение и считать налог за него по доле прибыли всех ОП региона. Для этого отправьте Уведомление N 1 в инспекцию ответственного ОП, а в инспекции остальных ОП - Уведомление N 2. Сроки - те же, что и при переходе на централизованный расчет налога в своем регионе (Письмо ФНС от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Несколько ОП в одном субъекте РФ - можно выбрать ответственное подразделение и считать налог за него по доле прибыли всех ОП региона. Для этого отправьте Уведомление N 1 в инспекцию ответственного ОП, а в инспекции остальных ОП - Уведомление N 2. Сроки - те же, что и при переходе на централизованный расчет налога в своем регионе (Письмо ФНС от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
Вопрос: О направлении организацией, являвшейся до 2023 г. участником КГН, уведомления о выборе обособленного подразделения для уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 23.12.2022 N 03-12-11/126765)По мнению Департамента, при применении абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса к случаям представления организацией, являвшейся до 2023 года участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН), уведомления о выборе ею обособленного подразделения, через которое она после прекращения действия КГН в связи с окончанием с 01.01.2023 срока действия договора о создании КГН будет осуществлять уплату налога в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации в налоговом периоде 2023 года, необходимо учитывать следующее.
(Письмо Минфина России от 23.12.2022 N 03-12-11/126765)По мнению Департамента, при применении абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса к случаям представления организацией, являвшейся до 2023 года участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН), уведомления о выборе ею обособленного подразделения, через которое она после прекращения действия КГН в связи с окончанием с 01.01.2023 срока действия договора о создании КГН будет осуществлять уплату налога в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации в налоговом периоде 2023 года, необходимо учитывать следующее.
Статья: "Новогодние" уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)По правилам НК РФ если у компании на территории одного субъекта РФ есть несколько ОП, то она может выбрать из них ответственное подразделение и через него уплачивать региональную часть налога (авансов) за все эти обособки, то есть единой суммой без распределения прибыли между этими ОП <11>. Также функцию ответственного подразделения может выполнять и головная организация, если она и ее ОП находятся в одном субъекте. В этом случае всю региональную часть налога (авансов) будет уплачивать ГП и сдавать одну декларацию - по месту нахождения головной компании <12>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2022, N 24)По правилам НК РФ если у компании на территории одного субъекта РФ есть несколько ОП, то она может выбрать из них ответственное подразделение и через него уплачивать региональную часть налога (авансов) за все эти обособки, то есть единой суммой без распределения прибыли между этими ОП <11>. Также функцию ответственного подразделения может выполнять и головная организация, если она и ее ОП находятся в одном субъекте. В этом случае всю региональную часть налога (авансов) будет уплачивать ГП и сдавать одну декларацию - по месту нахождения головной компании <12>.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Типовая ситуация: Как платить налог на прибыль, заполнять и представлять декларацию при закрытии обособленного подразделения (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления ЕНП. Порядок зачисления налога на прибыль и представления декларации при закрытии обособленного подразделения (ОП) зависит от выбора ответственного ОП.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления ЕНП. Порядок зачисления налога на прибыль и представления декларации при закрытии обособленного подразделения (ОП) зависит от выбора ответственного ОП.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей при переходе на уплату налога на прибыль через ответственное обособленное подразделение
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)При этом ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков в учетной политике для целей налогообложения определяет, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Выбранный показатель должен быть постоянным в течение налогового периода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)При этом ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков в учетной политике для целей налогообложения определяет, какой из показателей должен применяться - среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда. Выбранный показатель должен быть постоянным в течение налогового периода.
Типовая ситуация: Как заполнять и сдавать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)код "4" - если подаете декларацию по группе подразделений, которые расположены в одном регионе, через ответственное обособленное подразделение или через головное учреждение, которое входит в эту группу (п. 172 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)код "4" - если подаете декларацию по группе подразделений, которые расположены в одном регионе, через ответственное обособленное подразделение или через головное учреждение, которое входит в эту группу (п. 172 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль консолидированной группе налогоплательщиков за периоды до 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)Налог на прибыль (авансовый платеж) в бюджет субъекта РФ, приходящийся на каждого из участников КГН и на каждое из их обособленных подразделений, рассчитывается по формуле (п. 6 ст. 288 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Налог на прибыль (авансовый платеж) в бюджет субъекта РФ, приходящийся на каждого из участников КГН и на каждое из их обособленных подразделений, рассчитывается по формуле (п. 6 ст. 288 НК РФ):
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть ряд особенностей. Например, иностранные организации не могут применять УСН. А для целей НДС, если у иностранной организации несколько обособленных подразделений в России, она выбирает одно, по месту учета которого платит налог и подает отчетность за все подразделения. О своем выборе она должна письменно уведомить инспекции по месту нахождения всех обособленных подразделений (п. 7 ст. 174, пп. 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В инспекцию по месту учета выбранного ответственного подразделения также подается уведомление о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС. Рекомендуемая форма такого уведомления направлена ФНС России для использования в работе.