Возврат обеспечительного платежа по договору аренды НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат обеспечительного платежа по договору аренды НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
(Консультация эксперта, 2025)При внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает (Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход у физлица-арендодателя образуется на дату зачета обеспечительного платежа (депозита) в счет оплаты по договору или на дату прекращения обязательств по договору, если физлицо не возвращает вам обеспечительный платеж (депозит) (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.07.2024 N 03-04-05/67236). НДФЛ в таком случае исчисляйте в том же порядке, что и с других выплат по договору аренды (описан в разд. 6 данного материала).
Вопрос: Организация заключает договор аренды квартиры для иностранных работников организации. Арендодателем выступает физическое лицо в статусе самозанятого. Должно ли оно будет уплатить налог 6% при перечислении ему организацией возвратного страхового депозита по договору аренды?
(Консультация эксперта, 2019)По нашему мнению, возвратный страховой депозит в рамках договора аренды не является налогооблагаемым доходом самозанятого лица.
(Консультация эксперта, 2019)По нашему мнению, возвратный страховой депозит в рамках договора аренды не является налогооблагаемым доходом самозанятого лица.
Вопрос: Организация заключила с физлицом-арендодателем договор аренды нежилого помещения сроком три года и перечислила обеспечительный платеж, с которого был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Правомерно ли организация удержала НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)В Письме Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576 указано, что при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
Статья: Новости от 04.03.2022
("Главная книга", 2022, N 6)Нужно ли начислять НДФЛ с обеспечительного платежа
("Главная книга", 2022, N 6)Нужно ли начислять НДФЛ с обеспечительного платежа
Статья: Кто в обязательном порядке сдает 3-НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 7)В прошлом году я сдал квартиру внаем физлицу. В соответствии с договором найма наниматель вместе с платой за первый месяц перечислил на мой банковский счет страховой депозит в размере арендной платы за 2 месяца. Эти деньги я должен ему вернуть по окончании срока действия договора при условии своевременного внесения арендной платы, отсутствия ущерба имуществу и т.д.
Статья: Минфин подсказал, как в налоговом учете отражать гарантию исполнения обязательств
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Допустим, компания перечислила физлицу обеспечительный депозит как гарантию заключения договора аренды. В этом случае с суммы гарантийного платежа будущий арендатор удерживает НДФЛ в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173). Если после заключения самого договора аренды обеспечительный платеж арендодатель возвращает, у него образуется переплата по НДФЛ. Такую переплату налоговый агент обязан вернуть (п. 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 08.07.2014 N 03-04-05/33005). Так же арендатору придется действовать и в ситуации, когда обеспечительный платеж перечислен физлицу по ошибке.
(Тамилина О.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 21)Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Допустим, компания перечислила физлицу обеспечительный депозит как гарантию заключения договора аренды. В этом случае с суммы гарантийного платежа будущий арендатор удерживает НДФЛ в качестве налогового агента (Письмо Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173). Если после заключения самого договора аренды обеспечительный платеж арендодатель возвращает, у него образуется переплата по НДФЛ. Такую переплату налоговый агент обязан вернуть (п. 14 ст. 78 НК РФ, Письма Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577 и от 08.07.2014 N 03-04-05/33005). Так же арендатору придется действовать и в ситуации, когда обеспечительный платеж перечислен физлицу по ошибке.
Вопрос: О выполнении юрлицом функций налогового агента по НДФЛ при перечислении обеспечительного платежа по договору аренды арендодателю-физлицу.
(Письмо Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577)Аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
(Письмо Минфина России от 23.10.2014 N 03-04-06/53577)Аналогичный порядок применяется в случае, если производится платеж по предварительному договору в целях обеспечения заключения основного договора аренды.
Статья: Об аренде договоримся заранее
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Причем возможна ситуация, когда предварительным договором предусмотрено, что в случае его расторжения по причине отказа "арендатора" от заключения договора аренды при выполнении арендодателем всех условий ранее перечисленные гарантийные платежи возврату не подлежат.
(Ермошина Е.Л.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 1)Причем возможна ситуация, когда предварительным договором предусмотрено, что в случае его расторжения по причине отказа "арендатора" от заключения договора аренды при выполнении арендодателем всех условий ранее перечисленные гарантийные платежи возврату не подлежат.
Вопрос: Об уплате НДФЛ при внесении организацией-арендатором на счет физлица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа.
(Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
(Письмо Минфина России от 27.01.2022 N 03-04-05/5576)Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при внесении организацией-арендатором на счет физического лица - арендодателя по договору аренды имущества обеспечительного платежа дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, на дату такого внесения не возникает.
Вопрос: ...Организация (арендатор) заключила с гражданином договор аренды здания сроком на три года. По договору организация обязана оплатить страховой депозит, который будет включаться в оплату за последний месяц. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация (арендатор) заключила с гражданином (арендодателем) договор аренды здания сроком на три года. Согласно условиям договора организация обязана оплатить страховой депозит, который впоследствии будет включаться в оплату за последний месяц по договору аренды. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Вопрос: Организация (арендатор) заключила с гражданином (арендодателем) договор аренды здания сроком на три года. Согласно условиям договора организация обязана оплатить страховой депозит, который впоследствии будет включаться в оплату за последний месяц по договору аренды. Возникает ли в данном случае объект налогообложения по НДФЛ?
Вопрос: ...Об НДФЛ в отношении обеспечительного платежа (депозита) при сдаче имущества в аренду.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)В случае возврата арендодателем арендатору суммы обеспечительного платежа (депозита) дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, у арендодателя также не возникает.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2017 N 20-14/095322@)В случае возврата арендодателем арендатору суммы обеспечительного платежа (депозита) дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, у арендодателя также не возникает.