Возврат денежных средств ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат денежных средств ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, сумма процентов, начисленных за несвоевременный возврат НДС (в размере суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС), составила 1 436,99 руб. (205,48 руб. + 1 231,51 руб.).
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, сумма процентов, начисленных за несвоевременный возврат НДС (в размере суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС), составила 1 436,99 руб. (205,48 руб. + 1 231,51 руб.).
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2026)В отдельных случаях (например, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности. В настоящем материале они не рассматриваются.
(КонсультантПлюс, 2026)В отдельных случаях (например, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности. В настоящем материале они не рассматриваются.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с расторжением договора подряда в рамках процедуры банкротства общество-подрядчик заявило к вычету НДС по авансовому счету-фактуре на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ. Инспекция признала вычет неправомерным, отметив, что общество не возвращало предоплату денежными средствами. По мнению общества, облагаемые НДС хозяйственные операции не состоялись, а обязательство по возврату предоплаты прекратилось автоматическим зачетом (сальдированием), следовательно, принятие к вычету НДС правомерно. Суд указал, что сальдирование в деле о банкротстве имеет целью не фактический возврат аванса, а определение взаимных обязательств сторон и конечной величины задолженности общества перед заказчиком для последующего ее включения в реестр требований кредиторов. Само по себе сальдирование не является основанием для реализации права на вычет. Суд пришел к выводу о необоснованном заявлении к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с расторжением договора подряда в рамках процедуры банкротства общество-подрядчик заявило к вычету НДС по авансовому счету-фактуре на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ. Инспекция признала вычет неправомерным, отметив, что общество не возвращало предоплату денежными средствами. По мнению общества, облагаемые НДС хозяйственные операции не состоялись, а обязательство по возврату предоплаты прекратилось автоматическим зачетом (сальдированием), следовательно, принятие к вычету НДС правомерно. Суд указал, что сальдирование в деле о банкротстве имеет целью не фактический возврат аванса, а определение взаимных обязательств сторон и конечной величины задолженности общества перед заказчиком для последующего ее включения в реестр требований кредиторов. Само по себе сальдирование не является основанием для реализации права на вычет. Суд пришел к выводу о необоснованном заявлении к вычету НДС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно заявил к вычету НДС при возврате авансового платежа, поскольку возврат денежных средств не производился, а перечисление их третьим лицом (поручителем) произведено в отсутствие документов, подтверждающих возникновение обстоятельств для такого возврата (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017)Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы первоначальный кредитор, уступка права требования возврата обеспечительного платежа НДС не облагается, поскольку сам возврат денежных средств не облагаемая НДС операция (Письмо ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы первоначальный кредитор, уступка права требования возврата обеспечительного платежа НДС не облагается, поскольку сам возврат денежных средств не облагаемая НДС операция (Письмо ФНС России от 27.08.2021 N СД-4-3/12125@).
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)отказ в зачете, возврате денежных средств, учете расходов, вычете по НДС, применении льготы и т.д. Другими словами, налоговый орган может признать налоговую выгоду необоснованной (ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@);
(КонсультантПлюс, 2026)отказ в зачете, возврате денежных средств, учете расходов, вычете по НДС, применении льготы и т.д. Другими словами, налоговый орган может признать налоговую выгоду необоснованной (ст. 54.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@);
Статья: Практика рассмотрения Арбитражным судом Северо-Западного округа дел, связанных с применением Федерального закона "О компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок"
(Елагина О.К.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Поскольку судебный акт по делу N А56-43163/2012 в части возврата НДС не исполнен и денежные средства на счет общества не поступили, исчисляя превышение разумного срока исполнения указанного судебного акта с 22.07.2013 (даты принятия казначейством на исполнение исполнительного листа), общество обратилось в АС СЗО с заявлением о присуждении компенсации в размере 61 633 266 рублей за нарушение права на исполнение решения от 12.02.2013 по делу N А56-43163/2012 в разумный срок.
(Елагина О.К.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Поскольку судебный акт по делу N А56-43163/2012 в части возврата НДС не исполнен и денежные средства на счет общества не поступили, исчисляя превышение разумного срока исполнения указанного судебного акта с 22.07.2013 (даты принятия казначейством на исполнение исполнительного листа), общество обратилось в АС СЗО с заявлением о присуждении компенсации в размере 61 633 266 рублей за нарушение права на исполнение решения от 12.02.2013 по делу N А56-43163/2012 в разумный срок.
Вопрос: ООО-1 и ООО-2 заключили договор поставки оборудования, которое ООО-2 оплатило с учетом НДС. Оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило требование о возврате денежных средств. ООО-1 вернуло денежные средства без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 (поставщик) и ООО-2 (покупатель) заключили договор поставки, по которому поставлено оборудование. В договоре была указана стоимость оборудования без какой-либо конкретизации относительно НДС. ООО-2 полностью оплатило стоимость оборудования с учетом НДС и приняло его к учету. Поскольку оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило ООО-1 требование о возврате денежных средств с одновременным приемом обратно некачественного оборудования. ООО-2 вернуло ООО-1 оборудование, а ООО-1 вернуло ООО-2 денежные средства, составляющие стоимость оборудования без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 (поставщик) и ООО-2 (покупатель) заключили договор поставки, по которому поставлено оборудование. В договоре была указана стоимость оборудования без какой-либо конкретизации относительно НДС. ООО-2 полностью оплатило стоимость оборудования с учетом НДС и приняло его к учету. Поскольку оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило ООО-1 требование о возврате денежных средств с одновременным приемом обратно некачественного оборудования. ООО-2 вернуло ООО-1 оборудование, а ООО-1 вернуло ООО-2 денежные средства, составляющие стоимость оборудования без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.4. Исчисление НДС налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)4.4. Исчисление НДС налоговым агентом
Готовое решение: Запрос налогоплательщика в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)3) если вы просите вернуть "переплату денежных средств", учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)3) если вы просите вернуть "переплату денежных средств", учитываемых на едином налоговом счете, то при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете инспекция направляет поручение в орган Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления (п. 3 ст. 79 НК РФ). Орган Федерального казначейства исполняет поручение и не позднее следующего рабочего дня после получения поручения должен перечислить возвращаемые средства на ваш банковский счет (п. 6 ст. 79 НК РФ). В отдельных случаях (в частности, при возврате денежных средств на основании решения о возмещении НДС или акциза либо решения о предоставлении инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 221.1 НК РФ) порядок возврата средств из бюджета имеет особенности, которые в данном материале не рассматриваются (п. п. 1, 3 ст. 79 НК РФ).
Статья: Возврат денежного займа имуществом: будет ли НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявленных компанией требований. Они указали, что согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявленных компанией требований. Они указали, что согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению НДС операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме. Аналогичным образом в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ не является объектом налогообложения НДС возврат заемных денежных средств. Соответственно, от налогообложения НДС освобождаются именно займы в денежной, а не в иной форме.
Вопрос: ООО, которое до перехода на АУСН было налогоплательщиком НДС, вернуло покупателю денежные средства за ранее приобретенный товар в полном объеме. Может ли ООО после перехода на АУСН вернуть (зачесть) НДС, который ранее был перечислен в бюджет в отношении этого товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: ООО, которое до перехода на АУСН было налогоплательщиком НДС, вернуло покупателю денежные средства за ранее приобретенный товар в полном объеме. Может ли ООО после перехода на АУСН вернуть (зачесть) НДС, который ранее был перечислен в бюджет в отношении этого товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: ООО, которое до перехода на АУСН было налогоплательщиком НДС, вернуло покупателю денежные средства за ранее приобретенный товар в полном объеме. Может ли ООО после перехода на АУСН вернуть (зачесть) НДС, который ранее был перечислен в бюджет в отношении этого товара?