Возмещение сотруднику расходов на такси до работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение сотруднику расходов на такси до работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)...На основании... коллективного договора Управлением Роспотребнадзора... возмещались расходы по оплате проезда общественным транспортом (автобус, маршрутное такси) сотрудникам, чья работа носит разъездной характер... При этом расходы по авансовым отчетам были осуществлены по КБК... по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)...На основании... коллективного договора Управлением Роспотребнадзора... возмещались расходы по оплате проезда общественным транспортом (автобус, маршрутное такси) сотрудникам, чья работа носит разъездной характер... При этом расходы по авансовым отчетам были осуществлены по КБК... по подстатье 212 "Прочие выплаты" КОСГУ.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Использование служебного автотранспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель обязан возместить работнику расходы на ГСМ, если не доказано использование служебного автомобиля не в рабочих целях
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель обязан возместить работнику расходы на ГСМ, если не доказано использование служебного автомобиля не в рабочих целях
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возмещаете расходы на такси работнику с разъездным характером работы, включите сумму компенсации в размере, определяемом коллективным договором (локальным нормативным актом, трудовым договором, соглашением) и не превышающем фактические затраты работника, в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 19.11.2021 N 03-01-10/93643).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы возмещаете расходы на такси работнику с разъездным характером работы, включите сумму компенсации в размере, определяемом коллективным договором (локальным нормативным актом, трудовым договором, соглашением) и не превышающем фактические затраты работника, в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, от 19.11.2021 N 03-01-10/93643).
Статья: НДФЛ и страховые взносы при использовании работниками такси
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Суммы возмещения работникам их расходов на проезд на такси от дома до работы и обратно подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, поскольку указанное возмещение не содержится в перечне необлагаемых выплат, приведенном в ст. 422 НК РФ (письмо Минфина России от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Суммы возмещения работникам их расходов на проезд на такси от дома до работы и обратно подлежат обложению страховыми взносами как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, поскольку указанное возмещение не содержится в перечне необлагаемых выплат, приведенном в ст. 422 НК РФ (письмо Минфина России от 19.01.2021 N 03-03-06/1/2239).
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.05.2011 N 100-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"О добровольной пожарной охране"8. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов вправе в порядке, установленном соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, возмещать работникам добровольной пожарной охраны и добровольным пожарным, привлекаемым к участию в тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ, расходы, связанные с использованием личного транспорта для выполнения задач добровольной пожарной охраны либо проездом на всех видах общественного транспорта (кроме такси) к месту пожара и обратно, а также обеспечивать бесплатное питание добровольных пожарных и работников добровольной пожарной охраны в период исполнения ими своих обязанностей.
(ред. от 04.08.2023)
"О добровольной пожарной охране"8. Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов вправе в порядке, установленном соответственно органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, возмещать работникам добровольной пожарной охраны и добровольным пожарным, привлекаемым к участию в тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ, расходы, связанные с использованием личного транспорта для выполнения задач добровольной пожарной охраны либо проездом на всех видах общественного транспорта (кроме такси) к месту пожара и обратно, а также обеспечивать бесплатное питание добровольных пожарных и работников добровольной пожарной охраны в период исполнения ими своих обязанностей.
"Инструкция по составу, учету и калькулированию затрат, включаемых в себестоимость перевозок (работ, услуг) предприятий автомобильного транспорта"
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования; а также дополнительные затраты, связанные с привлечением на договорной основе для покрытия расходов по перевозке работников маршрутами наземного, городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) сверх сумм, определенных исходя из действующих тарифов на соответствующие виды транспорта. Суммы, определенные исходя из действующих тарифов на транспортные услуги, возмещаются работниками организаций (в форме оплаты получаемых проездных документов) или относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
(утв. Минтрансом РФ 29.08.1995)- затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования; а также дополнительные затраты, связанные с привлечением на договорной основе для покрытия расходов по перевозке работников маршрутами наземного, городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) сверх сумм, определенных исходя из действующих тарифов на соответствующие виды транспорта. Суммы, определенные исходя из действующих тарифов на транспортные услуги, возмещаются работниками организаций (в форме оплаты получаемых проездных документов) или относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По общему правилу стоимость проезда на такси до работы и обратно - это доход сотрудника в натуральной форме, если работодатель оплачивает услуги такси или возмещает эти расходы.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По общему правилу стоимость проезда на такси до работы и обратно - это доход сотрудника в натуральной форме, если работодатель оплачивает услуги такси или возмещает эти расходы.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы в виде компенсации работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в служебной командировке?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и направление в служебную командировку).
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси) и др.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси) и др.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на проезд командированного работника на такси
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным включение в состав расходов сумм возмещения командированному работнику стоимости проезда на такси от гостиницы до места работы. Суд учел, что такое возмещение было предусмотрено локальным актом организации, расходы на проезд в автотранспорте включены в утвержденные генеральным директором сметы представительских расходов, к авансовым отчетам прилагаются отчеты по транспортным расходам, утвержденные указанным лицом.
Учитываются ли расходы на проезд командированного работника на такси
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным включение в состав расходов сумм возмещения командированному работнику стоимости проезда на такси от гостиницы до места работы. Суд учел, что такое возмещение было предусмотрено локальным актом организации, расходы на проезд в автотранспорте включены в утвержденные генеральным директором сметы представительских расходов, к авансовым отчетам прилагаются отчеты по транспортным расходам, утвержденные указанным лицом.
Вопрос: Как установить разъездной характер работы работнику?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для работодателя обязательным является возмещение расходов в связи с разъездным характером работы, а именно: расходов на проезд (см., например, вопрос "Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?"), наем жилого помещения, суточных и иных расходов, произведенных работниками с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ). Установленный перечень возмещаемых расходов является открытым и может быть расширен работодателем, так как работодатель вправе установить в коллективном договоре, соглашении или в локальном нормативном акте размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками. Предельные величины сумм возмещения расходов также не ограничиваются, однако работодатель не вправе и необоснованно занижать суммы компенсаций (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Для работодателя обязательным является возмещение расходов в связи с разъездным характером работы, а именно: расходов на проезд (см., например, вопрос "Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?"), наем жилого помещения, суточных и иных расходов, произведенных работниками с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ). Установленный перечень возмещаемых расходов является открытым и может быть расширен работодателем, так как работодатель вправе установить в коллективном договоре, соглашении или в локальном нормативном акте размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками. Предельные величины сумм возмещения расходов также не ограничиваются, однако работодатель не вправе и необоснованно занижать суммы компенсаций (ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).
Типовая ситуация: Как оформить, оплатить и учесть однодневную командировку (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)на проезд, в том числе автомобильным транспортом (кроме такси). Расходы на услуги такси возмещаются, если они произведены с разрешения или ведома работодателя;
(Издательство "Главная книга", 2025)на проезд, в том числе автомобильным транспортом (кроме такси). Расходы на услуги такси возмещаются, если они произведены с разрешения или ведома работодателя;