Возмещение сотруднику расходов на прохождение тестов СOVID-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение сотруднику расходов на прохождение тестов СOVID-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что тестирование на COVID-19 организация может провести централизовано, заключив с медицинской организацией договор об оказании услуг, или предоставить работникам самостоятельно проходить процедуру.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что тестирование на COVID-19 организация может провести централизовано, заключив с медицинской организацией договор об оказании услуг, или предоставить работникам самостоятельно проходить процедуру.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции включите в расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, п. 1 Информации Минфина России N ПЗ-14/2020). При этом неважно, как организовано тестирование - централизованно в соответствии с заключенным вами договором, или работники сами проходят тестирование, а вы возмещаете им понесенные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете затраты на тестирование работников на наличие коронавирусной инфекции включите в расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, п. 1 Информации Минфина России N ПЗ-14/2020). При этом неважно, как организовано тестирование - централизованно в соответствии с заключенным вами договором, или работники сами проходят тестирование, а вы возмещаете им понесенные расходы.
Статья: Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Кроме того, Минфин настаивает на обложении взносами сумм возмещения работникам медосмотров также и потому, что самостоятельное их прохождение противоречит утвержденному Порядку <15>. А для тестирования на коронавирус никакого порядка не разработано. Работодатель лишь обязан обеспечить его проведение. И каким именно путем - это его дело.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 13)Кроме того, Минфин настаивает на обложении взносами сумм возмещения работникам медосмотров также и потому, что самостоятельное их прохождение противоречит утвержденному Порядку <15>. А для тестирования на коронавирус никакого порядка не разработано. Работодатель лишь обязан обеспечить его проведение. И каким именно путем - это его дело.
Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка для исчисления пособий по временной нетрудоспособности сумма возмещения организацией расходов работника на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции?
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, если организация исчисляет и уплачивает в установленном НК РФ порядке страховые взносы в ФСС РФ с выплат в виде возмещения своим работникам расходов на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), такие выплаты подлежат включению в расчет среднего заработка, исходя из которого будут исчисляться пособия по временной нетрудоспособности.
(Консультация эксперта, 2021)Таким образом, если организация исчисляет и уплачивает в установленном НК РФ порядке страховые взносы в ФСС РФ с выплат в виде возмещения своим работникам расходов на тестирование на предмет наличия новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), такие выплаты подлежат включению в расчет среднего заработка, исходя из которого будут исчисляться пособия по временной нетрудоспособности.
Вопрос: Бюджетное образовательное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности возместило работнику стоимость сданного им теста на наличие коронавирусной инфекции (обязанность проходить тестирование в нормативных актах не установлена). Подлежит ли обложению НДФЛ и страховыми взносами сумма возмещения?
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, в случае соблюдения условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, сумма возмещения учреждением стоимости медицинских услуг, оказанных его работнику (тестирование на наличие коронавирусной инфекции), не подлежит обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Таким образом, в случае соблюдения условий, установленных п. 10 ст. 217 НК РФ, сумма возмещения учреждением стоимости медицинских услуг, оказанных его работнику (тестирование на наличие коронавирусной инфекции), не подлежит обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
Вопрос: Возможно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение теста на коронавирус у работников?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Возможно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение теста на коронавирус у работников?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Возможно ли учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на проведение теста на коронавирус у работников?
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при возмещении работодателем стоимости исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.10.2020 N 03-04-06/94972
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)2. Работодатель компенсирует работникам расходы на проведение тестов на COVID-19 и антитела. Причем выплата компенсации предусмотрена требованиями в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Суммы возмещения расходов:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2020, N 12)2. Работодатель компенсирует работникам расходы на проведение тестов на COVID-19 и антитела. Причем выплата компенсации предусмотрена требованиями в целях обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Суммы возмещения расходов:
Вопрос: Какие документы необходимо представить работодателю для получения компенсации затрат на тестирование на Covid-19 и надо ли облагать ее НДФЛ и взносами?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Тест на коронавирус страховыми взносами не облагайте, если оплачиваете процедуру сами. При возмещении сотруднику расходов на тест взносы надо начислить.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Тест на коронавирус страховыми взносами не облагайте, если оплачиваете процедуру сами. При возмещении сотруднику расходов на тест взносы надо начислить.
Вопрос: Банк направляет работников проводить тестирование на коронавирус. Будет ли компенсация стоимости тестирования облагаться НДФЛ и страховыми взносами (в том числе если она будет выплачена в виде отдельного начисления по счету 60305 после представления подтверждающих документов)?
(Консультация эксперта, 2021)Как указано в тексте вопроса, банком издан приказ, которым в целях принятия мер по нераспространению новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), ликвидации угрозы жизни и здоровью работников, обеспечения безопасных условий труда работникам головного офиса банка (руководство, юристы, секретари, курьеры, специалисты IT), а также работникам региональных подразделений банка, осуществляющих клиентское обслуживание, вменяется в обязанность самостоятельно пройти тестирование на коронавирус в специализированной организации, допущенной к осуществлению таких тестов. Расходы, понесенные работниками на оплату услуг уполномоченной медицинской организации по проведению теста, возмещаются банком на основании представленных работником подтверждающих документов - договора с медицинской организацией и чека об оплате.
(Консультация эксперта, 2021)Как указано в тексте вопроса, банком издан приказ, которым в целях принятия мер по нераспространению новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), ликвидации угрозы жизни и здоровью работников, обеспечения безопасных условий труда работникам головного офиса банка (руководство, юристы, секретари, курьеры, специалисты IT), а также работникам региональных подразделений банка, осуществляющих клиентское обслуживание, вменяется в обязанность самостоятельно пройти тестирование на коронавирус в специализированной организации, допущенной к осуществлению таких тестов. Расходы, понесенные работниками на оплату услуг уполномоченной медицинской организации по проведению теста, возмещаются банком на основании представленных работником подтверждающих документов - договора с медицинской организацией и чека об оплате.
Вопрос: Компания обязана проводить тестирование 10 работников на коронавирус каждые полмесяца. Один работник сам заключил с клиникой договор, сам оплатил, принес нам все документы. После чего мы возместили ему расходы. Я слышала, что могут потребовать уплатить взносы с сумм возмещения. Так ли это? И какая ситуация с НДФЛ?
("Главная книга", 2020, N 18)Вопрос: Наша компания обязана проводить тестирование как минимум 10 работников на коронавирус каждые полмесяца. Забор материала и само тестирование 9 работников мы оплатили медицинской клинике по договору с ней. А один работник сам заключил с той же клиникой договор, сам оплатил, принес нам все подтверждающие документы. После чего на основании его заявления мы возместили ему расходы на такое тестирование.
("Главная книга", 2020, N 18)Вопрос: Наша компания обязана проводить тестирование как минимум 10 работников на коронавирус каждые полмесяца. Забор материала и само тестирование 9 работников мы оплатили медицинской клинике по договору с ней. А один работник сам заключил с той же клиникой договор, сам оплатил, принес нам все подтверждающие документы. После чего на основании его заявления мы возместили ему расходы на такое тестирование.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)При компенсации расходов на тестирование у работника доход не возникает. Значит, необходимости в удержании НДФЛ нет (ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-03-07/54757). По вопросу начисления страховых взносов нужно исходить из способа оплаты тестирования. Если она прошла напрямую медорганизации, с которой у компании заключен договор, то необходимость выполнить обязательства по уплате страховых взносов отпадает. Если же расходы на тестирование возмещаются непосредственно сотруднику, то страховые взносы начислить нужно, так как такие выплаты не упомянуты в списке сумм, которые не облагаются взносами по ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 18.08.2020 N 03-04-06/72409).
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)При компенсации расходов на тестирование у работника доход не возникает. Значит, необходимости в удержании НДФЛ нет (ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-03-07/54757). По вопросу начисления страховых взносов нужно исходить из способа оплаты тестирования. Если она прошла напрямую медорганизации, с которой у компании заключен договор, то необходимость выполнить обязательства по уплате страховых взносов отпадает. Если же расходы на тестирование возмещаются непосредственно сотруднику, то страховые взносы начислить нужно, так как такие выплаты не упомянуты в списке сумм, которые не облагаются взносами по ст. 422 НК РФ (письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71912, от 18.08.2020 N 03-04-06/72409).