Возмещение расходов иностранному покупателю
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов иностранному покупателю (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты по экспорту компенсирует иностранный покупатель, то данные суммы включаются в доход от реализации (п. 2 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты по экспорту компенсирует иностранный покупатель, то данные суммы включаются в доход от реализации (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 10.08.2021 N 2208-р
(ред. от 01.09.2025)
<Об утверждении Меморандума о финансовой политике государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ">финансирования, рефинансирования или возмещения затрат заемщика или иной участвующей в реализации проекта ВЭБ.РФ организации по исполнению обязательств, возникших из контрактов, связанных с осуществлением экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг), государственных, муниципальных и иных контрактов (контрактные кредиты), а также по исполнению обязательств участников торгов на право заключения указанных контрактов, в том числе при участии российских организаций в международных торгах (тендерные кредиты), а также финансирования, рефинансирования и возмещения затрат российских кредитных организаций, иностранных банков и иных организаций по финансированию иностранного покупателя или иной организации, участвующей в реализации проекта ВЭБ.РФ, для исполнения обязательств, возникших из контрактов, связанных с осуществлением экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг);
(ред. от 01.09.2025)
<Об утверждении Меморандума о финансовой политике государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ">финансирования, рефинансирования или возмещения затрат заемщика или иной участвующей в реализации проекта ВЭБ.РФ организации по исполнению обязательств, возникших из контрактов, связанных с осуществлением экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг), государственных, муниципальных и иных контрактов (контрактные кредиты), а также по исполнению обязательств участников торгов на право заключения указанных контрактов, в том числе при участии российских организаций в международных торгах (тендерные кредиты), а также финансирования, рефинансирования и возмещения затрат российских кредитных организаций, иностранных банков и иных организаций по финансированию иностранного покупателя или иной организации, участвующей в реализации проекта ВЭБ.РФ, для исполнения обязательств, возникших из контрактов, связанных с осуществлением экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг);
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"7. Кооперативы и их союзы (объединения) несут экономическую ответственность за эффективность своей внешнеэкономической деятельности и рациональное использование валютных средств в интересах развития производства. Они компенсируют ущерб в случае невыполнения обязательств по экспорту и другим договорным обязательствам всем своим имуществом, включая валютные средства, а также выплачивают иностранному покупателю штрафы и другие санкции в валюте за счет валютных накоплений, если нарушение произошло по их вине.
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"7. Кооперативы и их союзы (объединения) несут экономическую ответственность за эффективность своей внешнеэкономической деятельности и рациональное использование валютных средств в интересах развития производства. Они компенсируют ущерб в случае невыполнения обязательств по экспорту и другим договорным обязательствам всем своим имуществом, включая валютные средства, а также выплачивают иностранному покупателю штрафы и другие санкции в валюте за счет валютных накоплений, если нарушение произошло по их вине.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налогоплательщик (покупатель) и иностранная компания (продавец) заключили договор купли-продажи конструкторской документации. В силу договора продавец обязался передать покупателю конструкторскую документацию. Конструкторская документация передана налогоплательщику согласно актам приема-передачи.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Налогоплательщик (покупатель) и иностранная компания (продавец) заключили договор купли-продажи конструкторской документации. В силу договора продавец обязался передать покупателю конструкторскую документацию. Конструкторская документация передана налогоплательщику согласно актам приема-передачи.
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Обязательство по возмещению убытков носит денежный характер. По умолчанию денежные обязательства между резидентами РФ номинируются и погашаются в российских рублях (ст. ст. 140, 317 ГК РФ). Расчеты между резидентами в иностранной валюте допускаются только в случаях, специально предусмотренных в законе; при этом Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" таких исключений для обязательств по возмещению убытков не содержит. Соответственно, требования о возмещении убытков одного российского резидента к другому должны быть выражены в рублях. Из этого следует, что, даже если лицо в связи с нарушением своего права или наступлением иных обстоятельств, дающих ему право на возмещение убытков, понесло расходы в иностранной валюте (например, экспортер в связи с непоставкой ему российским производителем продукции сорвал сроки экспортной поставки данной продукции иностранному конечному покупателю и выплатил такому покупателю штраф в иностранной валюте) или упустило возможность получить некий валютный доход, это лицо вправе рассчитывать на получение от ответчика не иностранной валюты, а рублей.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Обязательство по возмещению убытков носит денежный характер. По умолчанию денежные обязательства между резидентами РФ номинируются и погашаются в российских рублях (ст. ст. 140, 317 ГК РФ). Расчеты между резидентами в иностранной валюте допускаются только в случаях, специально предусмотренных в законе; при этом Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" таких исключений для обязательств по возмещению убытков не содержит. Соответственно, требования о возмещении убытков одного российского резидента к другому должны быть выражены в рублях. Из этого следует, что, даже если лицо в связи с нарушением своего права или наступлением иных обстоятельств, дающих ему право на возмещение убытков, понесло расходы в иностранной валюте (например, экспортер в связи с непоставкой ему российским производителем продукции сорвал сроки экспортной поставки данной продукции иностранному конечному покупателю и выплатил такому покупателю штраф в иностранной валюте) или упустило возможность получить некий валютный доход, это лицо вправе рассчитывать на получение от ответчика не иностранной валюты, а рублей.
Статья: Проблемы определения таможенной стоимости вывозимых товаров
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)В связи с этим спорным моментом является то, что зачастую участники внешнеторговых операций при декларировании таможенной стоимости заявляют, что отдельные виды их расходов компенсируются зарубежными покупателями. Такая практика вызывает подозрения таможенных органов в том, что таким образом скрывается часть ЦФУ.
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)В связи с этим спорным моментом является то, что зачастую участники внешнеторговых операций при декларировании таможенной стоимости заявляют, что отдельные виды их расходов компенсируются зарубежными покупателями. Такая практика вызывает подозрения таможенных органов в том, что таким образом скрывается часть ЦФУ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Между российским покупателем и иностранным продавцом - резидентом ОАЭ заключен контракт на продажу сырья на условиях DAP.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Между российским покупателем и иностранным продавцом - резидентом ОАЭ заключен контракт на продажу сырья на условиях DAP.
"Уголовно-правовая охрана человека от посягательств на его анатомические и физиологические свойства: Монография"
(Чукреев В.А.)
("Прометей", 2022)3. Одним из основных признаков договора суррогатного материнства является его возмездность, что создает основу для торговли детьми и российскими женщинами, физиологические возможности которых используются иностранными покупателями. Вынашивание ребенка становится основным видом заработка для части суррогатных матерей, которые предоставляют свои услуги многократно, с незначительными перерывами, рискуя своим здоровьем и здоровьем плода. В этом ракурсе представляется целесообразным законодательно запретить оплачивать услуги суррогатного материнства, а возмещать суррогатной матери лишь реальные расходы, связанные с утратой возможности осуществлять трудовую деятельность, медицинской и юридической помощью, как это имеет место в таких государствах, как Канада, Великобритания.
(Чукреев В.А.)
("Прометей", 2022)3. Одним из основных признаков договора суррогатного материнства является его возмездность, что создает основу для торговли детьми и российскими женщинами, физиологические возможности которых используются иностранными покупателями. Вынашивание ребенка становится основным видом заработка для части суррогатных матерей, которые предоставляют свои услуги многократно, с незначительными перерывами, рискуя своим здоровьем и здоровьем плода. В этом ракурсе представляется целесообразным законодательно запретить оплачивать услуги суррогатного материнства, а возмещать суррогатной матери лишь реальные расходы, связанные с утратой возможности осуществлять трудовую деятельность, медицинской и юридической помощью, как это имеет место в таких государствах, как Канада, Великобритания.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Как видим, такой вариант расчета за коммунальные услуги является проблемным для вычета входного НДС и у арендодателя, и у арендатора. Вместе с тем, по мнению специалистов Минфина и ФНС, арендодатель хотя бы может учесть НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, в расходах <25>. В то время как арендатор не может учесть в расходах не только НДС ресурсоснабжающих организаций, но и саму сумму коммунальных услуг, которую он компенсирует арендодателю. Различные варианты формирования платы за аренду мы рассматривали в ГК, 2024, N 16, с. 66.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Как видим, такой вариант расчета за коммунальные услуги является проблемным для вычета входного НДС и у арендодателя, и у арендатора. Вместе с тем, по мнению специалистов Минфина и ФНС, арендодатель хотя бы может учесть НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, в расходах <25>. В то время как арендатор не может учесть в расходах не только НДС ресурсоснабжающих организаций, но и саму сумму коммунальных услуг, которую он компенсирует арендодателю. Различные варианты формирования платы за аренду мы рассматривали в ГК, 2024, N 16, с. 66.