Возмещение ндс с 08 счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс с 08 счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.06.2025 по делу N А44-1464/2024 <Несвоевременное отражение средств на ЕНП не основание для отказа в возврате положительного сальдо>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Обществом 21 ноября 2023 года была представлена уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2023 года, в которой показано к возмещению 11 283 937 руб. Но инспекторы вынесли решение о возмещении 9 519 391 руб. (с учетом ранее возмещенной в заявительном порядке суммы НДС).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Обществом 21 ноября 2023 года была представлена уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2023 года, в которой показано к возмещению 11 283 937 руб. Но инспекторы вынесли решение о возмещении 9 519 391 руб. (с учетом ранее возмещенной в заявительном порядке суммы НДС).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС по счетам-фактурам 2005 года в налоговой декларации за IV квартал 2021 года в связи с пропуском срока для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ в принятии к вычету НДС правомерным. Суд указал, что общество могло отражать объект строительства на 08 счете и заявить соответствующий вычет после 01.01.2006. Вместо этого общество более 20 лет все хозяйственные операции отражало накопительно по счету 08 и только в IV квартале 2021, после введения объекта строительства в эксплуатацию, составило акт приемки объекта, приняв центр на учет по счету 01. Суд указал, что возмещение налогоплательщику сумм НДС за пределами трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, возможно в случае, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика. В данном случае общество могло отразить объект строительства на счете 08 и заявить вычет после 01.01.2006.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении к вычету НДС по счетам-фактурам 2005 года в налоговой декларации за IV квартал 2021 года в связи с пропуском срока для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ в принятии к вычету НДС правомерным. Суд указал, что общество могло отражать объект строительства на 08 счете и заявить соответствующий вычет после 01.01.2006. Вместо этого общество более 20 лет все хозяйственные операции отражало накопительно по счету 08 и только в IV квартале 2021, после введения объекта строительства в эксплуатацию, составило акт приемки объекта, приняв центр на учет по счету 01. Суд указал, что возмещение налогоплательщику сумм НДС за пределами трехлетнего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, возможно в случае, если реализации права налогоплательщика в течение этого срока препятствовали обстоятельства, связанные, в частности, с невыполнением налоговым органом возложенных на него обязанностей или с невозможностью получить возмещение, несмотря на своевременно предпринятые к тому действия со стороны налогоплательщика. В данном случае общество могло отразить объект строительства на счете 08 и заявить вычет после 01.01.2006.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за претензий к порядку принятия имущества на учет
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение об отказе в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признать недействительным решение об отказе в возмещении НДС
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"56. Стоимость поступивших лизингополучателю машиностроительной продукции и продуктивного скота основного стада через лизингодателя на основании счета фактуры и акта приемки основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость, относят на дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет "Приобретение объектов основных средств", а сумму налога на добавленную стоимость - на дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" с кредита счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам", лицевой счет соответствующей лизинговой компании (лизингодателя).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"56. Стоимость поступивших лизингополучателю машиностроительной продукции и продуктивного скота основного стада через лизингодателя на основании счета фактуры и акта приемки основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость, относят на дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет "Приобретение объектов основных средств", а сумму налога на добавленную стоимость - на дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" с кредита счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по лизинговым и арендным обязательствам", лицевой счет соответствующей лизинговой компании (лизингодателя).
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)При зачислении лизингового имущества на баланс кооператива следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.97 N 65н (пункт 3.2), где указано, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)При зачислении лизингового имущества на баланс кооператива следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.97 N 65н (пункт 3.2), где указано, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Готовое решение: Как арендатору учесть полученные в аренду основные средства при применении ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2026)Право пользования активом - это актив, который представляет собой право арендатора использовать предмет аренды в течение срока аренды. Данное право арендатор получает от арендодателя за возмещение согласно договору аренды (Приложение А к МСФО (IFRS) 16 "Аренда").
(КонсультантПлюс, 2026)Право пользования активом - это актив, который представляет собой право арендатора использовать предмет аренды в течение срока аренды. Данное право арендатор получает от арендодателя за возмещение согласно договору аренды (Приложение А к МСФО (IFRS) 16 "Аренда").
Готовое решение: Как арендатору отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, предъявленный контрагентами
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету НДС, предъявленный контрагентами
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в нематериальные активы
(КонсультантПлюс, 2026)Все затраты включают в капвложения за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Все затраты включают в капвложения за вычетом возмещаемого НДС (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.02 - К 68.90 - ЕНП в счет уплаты НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)Д 68.02 - К 68.90 - ЕНП в счет уплаты НДС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС при строительстве недвижимости подрядным способом, если работы и услуги отражены на счете 08
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что затраты по оплате выполненных работ (услуг) учитывались на счете 08 "Капитальные вложения". Приобретение налогоплательщиком результатов выполненных работ (услуг) по капитальному строительству здания подтверждается договорами строительного подряда, актами о приемке выполненных работ, справками о стоимости выполненных работ, счетами-фактурами. Указанные документы не содержат противоречий. Следовательно, возмещение НДС до момента окончания строительства и принятия здания к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств, является обоснованным.
Можно ли принять к вычету НДС при строительстве недвижимости подрядным способом, если работы и услуги отражены на счете 08
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что затраты по оплате выполненных работ (услуг) учитывались на счете 08 "Капитальные вложения". Приобретение налогоплательщиком результатов выполненных работ (услуг) по капитальному строительству здания подтверждается договорами строительного подряда, актами о приемке выполненных работ, справками о стоимости выполненных работ, счетами-фактурами. Указанные документы не содержат противоречий. Следовательно, возмещение НДС до момента окончания строительства и принятия здания к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств, является обоснованным.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию запчастей?
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае они отражаются по стоимости, равной сумме фактических затрат на приобретение, оценочного обязательства по демонтажу утилизации (если имеется такая обязанность) без учета возмещаемого НДС (п. 9, пп. "а", "ж" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020, п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
(Консультация эксперта, 2026)В этом случае они отражаются по стоимости, равной сумме фактических затрат на приобретение, оценочного обязательства по демонтажу утилизации (если имеется такая обязанность) без учета возмещаемого НДС (п. 9, пп. "а", "ж" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020, п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик не имеет права на вычет НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ, так как оплата лизинга осуществляется за счет средств бюджетного инвестирования (Постановление АС ВВО от 06.08.2024 N Ф01-3292/2024 по делу N А82-19883/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Суд пришел к выводу о том, что налогоплательщик не имеет права на вычет НДС в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ, так как оплата лизинга осуществляется за счет средств бюджетного инвестирования (Постановление АС ВВО от 06.08.2024 N Ф01-3292/2024 по делу N А82-19883/2020).
Типовая ситуация: Можно ли принять к вычету НДС в квартале, в котором не было реализации (НДС не начислялся) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: вычет НДС в квартале, в котором вы сами налог не начисляли, приведет к тому, что в декларации будет указана сумма НДС к возмещению. Поэтому при камеральной проверке этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить любые документы, подтверждающие вычеты. Например, счета-фактуры, первичные документы и договоры с поставщиками (Письма ФНС от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@, Минфина от 01.11.2011 N 03-07-08/302). При этом Минфин рекомендует налоговым органам обращать особое внимание на вычеты в крупных суммах при отсутствии начисленного НДС (Письмо Минфина от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
(Издательство "Главная книга", 2026)Обратите внимание: вычет НДС в квартале, в котором вы сами налог не начисляли, приведет к тому, что в декларации будет указана сумма НДС к возмещению. Поэтому при камеральной проверке этой декларации ИФНС сможет потребовать от вас представить любые документы, подтверждающие вычеты. Например, счета-фактуры, первичные документы и договоры с поставщиками (Письма ФНС от 10.08.2015 N СД-4-15/13914@, Минфина от 01.11.2011 N 03-07-08/302). При этом Минфин рекомендует налоговым органам обращать особое внимание на вычеты в крупных суммах при отсутствии начисленного НДС (Письмо Минфина от 19.11.2012 N 03-07-15/148).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете приобретение и замену автомобильного аккумулятора?
(Консультация эксперта, 2026)В этих случаях АКБ отражается по стоимости, равной сумме фактических затрат на приобретение, оценочного обязательства по демонтажу и утилизации (если имеется такая обязанность) без учета возмещаемого НДС (п. 9, пп. "а", "ж" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020, п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
(Консультация эксперта, 2026)В этих случаях АКБ отражается по стоимости, равной сумме фактических затрат на приобретение, оценочного обязательства по демонтажу и утилизации (если имеется такая обязанность) без учета возмещаемого НДС (п. 9, пп. "а", "ж" п. 10, п. 11 ФСБУ 26/2020, п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)б) на условиях возмещения фактической стоимости затрат в текущих ценах и согласованной в договоре величины прибыли - открытая цена.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)б) на условиях возмещения фактической стоимости затрат в текущих ценах и согласованной в договоре величины прибыли - открытая цена.