Возмещение ндс при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру составляют во всех случаях исчисления НДС, кроме импорта. Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на отгрузку и полученный аванс. Не составляют счета-фактуры по необлагаемым операциям, а также неплательщики НДС и при освобождении от НДС на УСН или ЕСХН. Организации и ИП на ОСН, освобожденные от НДС, выставляют счета-фактуры с пометкой "Без налога (НДС)" (ст. ст. 168, 169 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за роста затрат и снижения объема реализации вычеты у вас могут превысить сумму начисленного налога. Эту разницу вы можете возместить из бюджета (п. 2 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Из-за роста затрат и снижения объема реализации вычеты у вас могут превысить сумму начисленного налога. Эту разницу вы можете возместить из бюджета (п. 2 ст. 173 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
<Письмо> ФНС РФ от 11.10.2006 N ШТ-6-03/996@
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Сделать вывод о правомерности либо неправомерности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и принять соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении налоговый орган должен на основании анализа всех имеющихся у налогового органа сведений (документов), в том числе полученных при проведении мероприятий налогового контроля (письмо ФНС России от 21.09.2006 N 03-2-03/1781).
<О направлении разъяснений за III квартал 2006 года по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Сделать вывод о правомерности либо неправомерности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и принять соответствующее решение о возмещении путем зачета или возврата сумм НДС либо об отказе (полностью или частично) в возмещении налоговый орган должен на основании анализа всех имеющихся у налогового органа сведений (документов), в том числе полученных при проведении мероприятий налогового контроля (письмо ФНС России от 21.09.2006 N 03-2-03/1781).
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на покупку товаров и возмещаемые комитентом расходы комиссионер не учитывает.
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на покупку товаров и возмещаемые комитентом расходы комиссионер не учитывает.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.03.2026 N 03-07-07/18547 <Учет субсидии в доходах на ЕСХН для освобождения от уплаты НДС>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Чиновниками была рассмотрена классическая ситуация: плательщик ЕСХН имеет выручку менее 60 млн руб., что позволяет ему не платить НДС. Однако в течение года он получает существенные суммы от регионального Минсельхоза в виде субсидий на посевную (возмещение затрат на зерновые, зернобобовые, масличные и кормовые культуры). Если учесть эти поступления в составе дохода от реализации, можно легко превысить заветный лимит и лишиться освобождения от налогового бремени, получив обязанность выставить счета-фактуры с НДС задним числом.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 9)Чиновниками была рассмотрена классическая ситуация: плательщик ЕСХН имеет выручку менее 60 млн руб., что позволяет ему не платить НДС. Однако в течение года он получает существенные суммы от регионального Минсельхоза в виде субсидий на посевную (возмещение затрат на зерновые, зернобобовые, масличные и кормовые культуры). Если учесть эти поступления в составе дохода от реализации, можно легко превысить заветный лимит и лишиться освобождения от налогового бремени, получив обязанность выставить счета-фактуры с НДС задним числом.
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН) на возврат налога права не имеют.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Право на возврат НДС имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие ОСНО. Предприниматели и компании на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ПСН) на возврат налога права не имеют.
Готовое решение: В каких случаях плательщик ЕСХН платит НДС и подает декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода для получения освобождения от НДС в расчет принимаются доходы (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг), полученные от видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Суммы полученного из бюджета возмещения НДС к таким доходам не относятся, поэтому их учитывать при определении дохода не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении размера дохода для получения освобождения от НДС в расчет принимаются доходы (без НДС) от реализации товаров (работ, услуг), полученные от видов деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН (п. 1 ст. 145 НК РФ). Суммы полученного из бюджета возмещения НДС к таким доходам не относятся, поэтому их учитывать при определении дохода не нужно.
Вопрос: Выручка ИП - главы КФХ, применяющего ЕСХН, за текущий 2023 г. составила 55 млн руб. Были получены субсидии - 10 млн руб. (относятся к внереализационным доходам). В совокупности доход для целей налогообложения ЕСХН составляет 65 млн руб. Сохраняется ли право на применение освобождения от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Если предоставляемые из бюджета субсидии получены в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг), они должны учитываться при расчете лимита доходов для применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Суммы субсидий, полученные на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), в расчет лимита не включаются.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: Если предоставляемые из бюджета субсидии получены в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг), они должны учитываться при расчете лимита доходов для применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Суммы субсидий, полученные на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг), в расчет лимита не включаются.
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Долгое время сельхозпроизводители, уплачивающие ЕСХН, также не признавались плательщиками НДС. Отсюда рост уклонения от уплаты НДС и криминального возмещения, особенно на юге России. Законодатель фактически признал ошибочность такого подхода: с 2019 г. плательщики ЕСХН имеют возможность быть плательщиками НДС, что заметно снизило напряженность в данной сфере.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Долгое время сельхозпроизводители, уплачивающие ЕСХН, также не признавались плательщиками НДС. Отсюда рост уклонения от уплаты НДС и криминального возмещения, особенно на юге России. Законодатель фактически признал ошибочность такого подхода: с 2019 г. плательщики ЕСХН имеют возможность быть плательщиками НДС, что заметно снизило напряженность в данной сфере.
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- НДС, подлежащий возмещению, если инспекция уже приняла решение о возврате согласно ст. ст. 176, 176.1 НК РФ;
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- НДС, подлежащий возмещению, если инспекция уже приняла решение о возврате согласно ст. ст. 176, 176.1 НК РФ;
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Для каждого случая НК РФ предусмотрен свой порядок восстановления НДС, который влияет на момент восстановления НДС, а также порядок определения суммы, подлежащей восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2026)Для каждого случая НК РФ предусмотрен свой порядок восстановления НДС, который влияет на момент восстановления НДС, а также порядок определения суммы, подлежащей восстановлению.