Возмещение материального ущерба по соглашению НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение материального ущерба по соглашению НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Налог на доходы физических лиц. На основании п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты работнику за использование личного мобильного телефона в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Налог на доходы физических лиц. На основании п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты работнику за использование личного мобильного телефона в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
"Налоговый кодекс РФ. Глава 23 "Налог на доходы физических лиц": новшества 2007 года"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)В письмах Минфина России от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53, от 08.04.2005 N 03-05-01-04/91, от 15.12.2004 N 03-05-01-04/110, от 03.11-2004 N 03-05-01-04/74 разъяснено, что компенсация работнику морального вреда, причиненного неправомерными действиями или бездействием работодателя, выплаченная по исполнительным листам или на основании мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК РФ, и на этом основании не подлежит налогообложению НДФЛ.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
("Редакция "Российской газеты", 2007)В письмах Минфина России от 10.04.2006 N 03-05-01-05/53, от 08.04.2005 N 03-05-01-04/91, от 15.12.2004 N 03-05-01-04/110, от 03.11-2004 N 03-05-01-04/74 разъяснено, что компенсация работнику морального вреда, причиненного неправомерными действиями или бездействием работодателя, выплаченная по исполнительным листам или на основании мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 НК РФ, и на этом основании не подлежит налогообложению НДФЛ.
Статья: Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществу
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 16)<2> Есть и другая точка зрения: возмещение ущерба прямо названо в Налоговом кодексе внереализационным расходом <13>. При этом не конкретизировано, какой ущерб имеется в виду - материальный или моральный. Да и запрета на учет возмещения морального вреда нигде нет. А значит, компенсацию морального вреда можно учитывать в расходах. Придерживаясь такого подхода, нужно быть готовым к спору с налоговиками. Однако если дело дойдет до суда, то суд вас, скорее всего, поддержит <14>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 16)<2> Есть и другая точка зрения: возмещение ущерба прямо названо в Налоговом кодексе внереализационным расходом <13>. При этом не конкретизировано, какой ущерб имеется в виду - материальный или моральный. Да и запрета на учет возмещения морального вреда нигде нет. А значит, компенсацию морального вреда можно учитывать в расходах. Придерживаясь такого подхода, нужно быть готовым к спору с налоговиками. Однако если дело дойдет до суда, то суд вас, скорее всего, поддержит <14>.
Вопрос: Работник причинил организации материальный ущерб и написал заявление о его добровольном возмещении. В заявлении указано об удержании 75% заработной платы. Вправе ли организация произвести удержание в таком размере?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)По соглашению о возмещении ущерба работник вправе направить на погашение признанной им задолженности любые суммы без ограничения размера, но только после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Для этого ему в общем случае необходимо подать заявление в бухгалтерию с просьбой о погашении задолженности за счет причитающихся ему денежных средств.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)По соглашению о возмещении ущерба работник вправе направить на погашение признанной им задолженности любые суммы без ограничения размера, но только после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Для этого ему в общем случае необходимо подать заявление в бухгалтерию с просьбой о погашении задолженности за счет причитающихся ему денежных средств.
Статья: Удержания по исполнительным листам
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Возмещение материального ущерба, а также прочие удержания по инициативе учреждения, включая долги по НДФЛ
(Комиссарова Т.Ю.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Возмещение материального ущерба, а также прочие удержания по инициативе учреждения, включая долги по НДФЛ
Статья: Комментарий к Постановлению ФАС СЗО от 14.04.2010 N А05-7091/2009
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 7)В силу ст. 22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Возмещение работнику морального вреда производится работодателем в соответствии со ст. 237 ТК РФ. Указанной статьей определено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 7)В силу ст. 22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Возмещение работнику морального вреда производится работодателем в соответствии со ст. 237 ТК РФ. Указанной статьей определено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Вопрос: ...Автомобиль гражданина провалился в канализационный люк, открытый по вине организации. Он обратился в суд для взыскания понесенных убытков. Облагается ли НДФЛ сумма ущерба, выплаченная организацией на основании мирового соглашения, утвержденного судом?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Ответ: Сумма причиненного автомобилю ущерба, полученная гражданином от виновной организации на основании мирового соглашения, утвержденного судом, в виде возмещения причиненного ущерба, не облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Ответ: Сумма причиненного автомобилю ущерба, полученная гражданином от виновной организации на основании мирового соглашения, утвержденного судом, в виде возмещения причиненного ущерба, не облагается НДФЛ.
Статья: Компенсация морального вреда физическому лицу: надо ли удерживать НДФЛ?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Об этом говорится в ст. 22 ТК РФ. Возмещение работнику морального вреда производится работодателем в соответствии со ст. 237 ТК РФ. Названной статьей предусмотрено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, федеральными законами и иными нормативно-правовыми актами. Об этом говорится в ст. 22 ТК РФ. Возмещение работнику морального вреда производится работодателем в соответствии со ст. 237 ТК РФ. Названной статьей предусмотрено, что моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба.
Вопрос: ...В результате мошеннических действий, совершенных с пластиковыми картами, эмитированными банком, через банкоматы и не через банкоматы, у клиентов банка - держателей таких карт возникает материальный ущерб в виде похищенных денежных средств. В таких случаях банк несет расходы, возмещая клиентам их потери. 1. Возникают ли при возмещении реального ущерба у клиента-физлица экономическая выгода и доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли банк учитывать в целях налога на прибыль расходы по возмещению клиентам - держателям пластиковых карт убытков, понесенных в результате мошеннических действий третьих лиц, если обязанность компенсации ущерба следует из условий заключенных между банком и клиентом договоров и соглашений?
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2012 N 03-04-06/6-41)Вопрос: На практике у банка возникают ситуации, когда в результате незаконных действий третьих лиц, в частности, в результате мошеннических действий с находящимися в обращении пластиковыми картами, эмитированными банком, у клиентов банка - держателей таких пластиковых карт возникает материальный ущерб в виде похищенных денежных средств. В таких случаях банк несет расходы, возмещая клиентам потери, связанные с мошенническими трансакциями по пластиковым картам.
(Письмо Минфина РФ от 21.02.2012 N 03-04-06/6-41)Вопрос: На практике у банка возникают ситуации, когда в результате незаконных действий третьих лиц, в частности, в результате мошеннических действий с находящимися в обращении пластиковыми картами, эмитированными банком, у клиентов банка - держателей таких пластиковых карт возникает материальный ущерб в виде похищенных денежных средств. В таких случаях банк несет расходы, возмещая клиентам потери, связанные с мошенническими трансакциями по пластиковым картам.