Возмещение ФСС доход УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ФСС доход УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 19.08.2022
("Главная книга", 2022, N 17)Возмещение, полученное за изъятую для госнужд недвижимость, в УСН-доходы включать не надо.
("Главная книга", 2022, N 17)Возмещение, полученное за изъятую для госнужд недвижимость, в УСН-доходы включать не надо.
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в расходах доплату по больничному листу до фактического среднего заработка, начисленную по распоряжению руководителя?
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, организация вправе учесть сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере, превышающем сумму расходов, возмещаемых Фондом социального страхования РФ, при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", только в том случае, если такой порядок расчета пособий установлен коллективным или трудовыми договорами с работниками.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, организация вправе учесть сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере, превышающем сумму расходов, возмещаемых Фондом социального страхования РФ, при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", только в том случае, если такой порядок расчета пособий установлен коллективным или трудовыми договорами с работниками.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования РФ в счет возмещения затрат по выплаченным больничным листам не должны включаться в налогооблагаемую базу при применении УСН. Отклоняя довод инспекции о том, что такие средства относятся к внереализационным доходам на основании п. 17 ст. 250 НК РФ, суд указал, что спорные денежные средства не могут квалифицироваться для налогоплательщика как возврат от некоммерческой организации ранее уплаченных взносов (вкладов), а в силу ст. 2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" являются пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым Фондом социального страхования РФ.
Статья: Налоговый учет пособий по временной нетрудоспособности
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Для налогового учета имеет значение только та сумма, которую работодатель выделяет из своих средств. На часть, возмещаемую ФСС, ни налоговую базу (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), ни единый налог при УСН (объект налогообложения - "доходы") уменьшить нельзя. Не нужно ее включать и в облагаемые доходы. Согласно ст. 41 НК РФ доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Работодатель ее не получает, значит, увеличивать налоговую базу не должен.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 5)Для налогового учета имеет значение только та сумма, которую работодатель выделяет из своих средств. На часть, возмещаемую ФСС, ни налоговую базу (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), ни единый налог при УСН (объект налогообложения - "доходы") уменьшить нельзя. Не нужно ее включать и в облагаемые доходы. Согласно ст. 41 НК РФ доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Работодатель ее не получает, значит, увеличивать налоговую базу не должен.
Статья: Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет? (проверочный тест)
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
(Каменная Ю.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 17)7. Должна ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы", учитывать в доходах поступления от ФСС в возмещение расходов по листкам нетрудоспособности?
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплатила работнице пособие по беременности и родам в сумме 159 000 руб., из которых 152 000 руб. возмещены ФСС РФ, разницу (7000 руб.) составляет сумма страховых взносов, начисленных и использованных организацией для оплаты больничного листа в отчетном периоде. Какую сумму организации следует отразить по строке 280 разд. 2 налоговой декларации за 2012 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплатила работнице пособие по беременности и родам в сумме 159 000 руб., из которых 152 000 руб. возмещены ФСС РФ, разницу (7000 руб.) составляет сумма страховых взносов, начисленных и использованных организацией для оплаты больничного листа в отчетном периоде. Какую сумму организации следует отразить по строке 280 разд. 2 налоговой декларации за 2012 г.?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", выплатила работнице пособие по беременности и родам в сумме 159 000 руб., из которых 152 000 руб. возмещены ФСС РФ, разницу (7000 руб.) составляет сумма страховых взносов, начисленных и использованных организацией для оплаты больничного листа в отчетном периоде. Какую сумму организации следует отразить по строке 280 разд. 2 налоговой декларации за 2012 г.?
"Все о больничных и детских пособиях: полное практическое руководство"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. Н.А. Эделевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)5.4.5. Сроки обращения за возмещением расходов из ФСС
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. Н.А. Эделевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)5.4.5. Сроки обращения за возмещением расходов из ФСС
Статья: Порядок учета в налоговой базе субсидий и средств целевого финансирования
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Между тем обозначенная субсидия не поименована в ст. 251 НК РФ. Следовательно, поступившая на расчетный счет от ФСС субсидия на возмещение затрат на трудоустройство безработных является внереализационным доходом, который учитывается при исчислении УСНО в общеустановленном порядке, то есть на дату получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)Между тем обозначенная субсидия не поименована в ст. 251 НК РФ. Следовательно, поступившая на расчетный счет от ФСС субсидия на возмещение затрат на трудоустройство безработных является внереализационным доходом, который учитывается при исчислении УСНО в общеустановленном порядке, то есть на дату получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: На что можно "потратить" взносы на травматизм
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Однако разъяснений контролирующих органов о порядке учета суммы возмещения указанных расходов из ФСС при исчислении налога при УСН не было. Нужно ли их включить в доходы или же исключить возмещенные суммы из расходов? На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Однако разъяснений контролирующих органов о порядке учета суммы возмещения указанных расходов из ФСС при исчислении налога при УСН не было. Нужно ли их включить в доходы или же исключить возмещенные суммы из расходов? На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.
Статья: Упрощенная система налогообложения и выплата работникам пособий по временной нетрудоспособности (Окончание)
(Шабанов Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 43)Пример. ООО "Металлург" применяет УСН с использованием объекта налогообложения "доходы минус расходы". Организация не платит добровольные взносы в ФСС РФ для целей возмещения сумм уплаченных пособий по временной нетрудоспособности. В I квартале 2004 г. организация выплатила работникам всего 4200 руб. пособий по временной нетрудоспособности. При этом 400 руб. рассчитаны исходя из лимита пособия за полный календарный месяц, возмещаемого ФСС РФ (600 руб.). Остальные 3800 руб. организация выплатила за счет собственных средств. Таким образом, в декларации по единому налогу за I квартал 2004 г. 3800 руб., выплаченные работникам за счет собственных средств, организация включит в общую сумму расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы по единому налогу, по строке 20 разд.II Декларации.
(Шабанов Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 43)Пример. ООО "Металлург" применяет УСН с использованием объекта налогообложения "доходы минус расходы". Организация не платит добровольные взносы в ФСС РФ для целей возмещения сумм уплаченных пособий по временной нетрудоспособности. В I квартале 2004 г. организация выплатила работникам всего 4200 руб. пособий по временной нетрудоспособности. При этом 400 руб. рассчитаны исходя из лимита пособия за полный календарный месяц, возмещаемого ФСС РФ (600 руб.). Остальные 3800 руб. организация выплатила за счет собственных средств. Таким образом, в декларации по единому налогу за I квартал 2004 г. 3800 руб., выплаченные работникам за счет собственных средств, организация включит в общую сумму расходов, принимаемых к уменьшению налоговой базы по единому налогу, по строке 20 разд.II Декларации.
Вопрос: Об учете ИП, применяющим УСН, возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученного от территориального органа ФСС РФ.
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
(Письмо Минфина России от 13.03.2013 N 03-11-11/98)Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения "доходы"), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?