Восстановление ндс при реорганизации в форме выделения
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при реорганизации в форме выделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов ОС, восстанавливайте в специальном порядке (п. 11 ст. 171.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов ОС, восстанавливайте в специальном порядке (п. 11 ст. 171.1 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.05.2004 N 03-1-08/1123/13
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реорганизации (выделении) юридического лица"Учитывая изложенное, налог на добавленную стоимость, уплаченный организацией при приобретении основных средств и правомерно принятый к вычету, подлежит восстановлению в доле недоамортизированной стоимости при передаче указанных основных средств юридическому лицу, образованному в процессе реорганизации путем выделения, т.к. основные средства, приобретаемые организацией до реорганизации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, после их передачи не используются реорганизованной организацией, из состава которой выделилось юридическое лицо, для вышеуказанных операций.
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость при реорганизации (выделении) юридического лица"Учитывая изложенное, налог на добавленную стоимость, уплаченный организацией при приобретении основных средств и правомерно принятый к вычету, подлежит восстановлению в доле недоамортизированной стоимости при передаче указанных основных средств юридическому лицу, образованному в процессе реорганизации путем выделения, т.к. основные средства, приобретаемые организацией до реорганизации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, после их передачи не используются реорганизованной организацией, из состава которой выделилось юридическое лицо, для вышеуказанных операций.
Готовое решение: Как учреждению восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету, в отношении приобретенных или построенных объектов ОС, восстанавливайте в специальном порядке (п. 11 ст. 171.1 НК РФ). При переходе с ОСНО на УСН учтите следующее. Если на дату перехода эксплуатируете объекты недвижимости (объекты ОС), полученные в порядке правопреемства от реорганизованной организации, и с момента ввода ею их в эксплуатацию прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно (Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362). Разъяснения даны для ситуации, когда реорганизация проведена в форме выделения, но, полагаем, они актуальны и для других форм реорганизации.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, принятый к вычету, в отношении приобретенных или построенных объектов ОС, восстанавливайте в специальном порядке (п. 11 ст. 171.1 НК РФ). При переходе с ОСНО на УСН учтите следующее. Если на дату перехода эксплуатируете объекты недвижимости (объекты ОС), полученные в порядке правопреемства от реорганизованной организации, и с момента ввода ею их в эксплуатацию прошло более 10 лет, восстанавливать НДС не нужно (Письмо Минфина России от 19.12.2023 N 03-07-11/123362). Разъяснения даны для ситуации, когда реорганизация проведена в форме выделения, но, полагаем, они актуальны и для других форм реорганизации.
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)При реорганизации в форме присоединения организации-продавца к организации-покупателю последняя может заявить вычеты не позднее одного года с даты, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности первой. Если реорганизованная организация-покупатель принимала к вычету НДС по оплате (частичной оплате), перечисленной указанному продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), данные суммы налога нужно восстановить. Делается это в налоговом периоде, в котором организация-покупатель считается реорганизованной (Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233).
(КонсультантПлюс, 2025)При реорганизации в форме присоединения организации-продавца к организации-покупателю последняя может заявить вычеты не позднее одного года с даты, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности первой. Если реорганизованная организация-покупатель принимала к вычету НДС по оплате (частичной оплате), перечисленной указанному продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), данные суммы налога нужно восстановить. Делается это в налоговом периоде, в котором организация-покупатель считается реорганизованной (Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/13233).
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Реорганизация общества с ограниченной ответственностьюПолагая, что в действиях налогоплательщика отсутствовали реальные экономические цели, что действия были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды путем реорганизации в форме выделения подконтрольной организации, применяющей УСН, с целью возмещения НДС, без дальнейшего восстановления налога и уплаты его в бюджет, Инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о возложении на Общество солидарной обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация, образованная путем выделения из ранее созданной организации, получила при реорганизации по разделительному балансу объект недвижимости. Организация-правопреемник в течение нескольких лет применяла общий режим налогообложения и использовала полученную недвижимость в операциях, облагаемых НДС. Затем организация-правопреемник переходит на УСН. По разъяснению Минфина России, если к моменту перехода на УСН уже прошло более 10 лет со дня начала эксплуатации объекта недвижимости реорганизованной организацией, то у организации-правопреемника отсутствует обязанность по восстановлению сумм НДС, принятых к вычету реорганизованной организацией.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация, образованная путем выделения из ранее созданной организации, получила при реорганизации по разделительному балансу объект недвижимости. Организация-правопреемник в течение нескольких лет применяла общий режим налогообложения и использовала полученную недвижимость в операциях, облагаемых НДС. Затем организация-правопреемник переходит на УСН. По разъяснению Минфина России, если к моменту перехода на УСН уже прошло более 10 лет со дня начала эксплуатации объекта недвижимости реорганизованной организацией, то у организации-правопреемника отсутствует обязанность по восстановлению сумм НДС, принятых к вычету реорганизованной организацией.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Расчеты по НДС при реорганизации организаций >>>
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вместо вклада в уставный капитал компании на практике используют реорганизацию в форме выделения либо разделение компании на несколько.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Вместо вклада в уставный капитал компании на практике используют реорганизацию в форме выделения либо разделение компании на несколько.
Статья: Зависит ли обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН от момента реорганизации?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Компания была образована в 2014 г. в результате реорганизации в форме выделения из другой организации. По передаточному акту ей было передано недвижимое имущество. Правопредшественник по этому имуществу НДС принял к вычету в 2006 г.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Компания была образована в 2014 г. в результате реорганизации в форме выделения из другой организации. По передаточному акту ей было передано недвижимое имущество. Правопредшественник по этому имуществу НДС принял к вычету в 2006 г.