Право на вычет ндс НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет ндс НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Тот факт, что товар (запчасти) был получен безвозмездно в рамках гарантийных обязательств, не лишает налогоплательщика права на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров. НК РФ не содержит условия об обязательной оплате ввезенного товара для возможности применения вычета по таможенному НДС. Уплатив НДС в качестве таможенного платежа, общество сформировало источник для его возмещения из бюджета.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Тот факт, что товар (запчасти) был получен безвозмездно в рамках гарантийных обязательств, не лишает налогоплательщика права на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров. НК РФ не содержит условия об обязательной оплате ввезенного товара для возможности применения вычета по таможенному НДС. Уплатив НДС в качестве таможенного платежа, общество сформировало источник для его возмещения из бюджета.
Готовое решение: В каком порядке облагается НДС деятельность некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенные товары (работы, услуги) вы используете как в облагаемых, так и в освобожденных от обложения НДС операциях, нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Иначе вы можете потерять право на вычет "входного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если приобретенные товары (работы, услуги) вы используете как в облагаемых, так и в освобожденных от обложения НДС операциях, нужно вести раздельный учет (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Иначе вы можете потерять право на вычет "входного" НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ не имеет права на вычет НДС при приобретении техники, так как данная сделка оплачивалась за счет средств бюджетного финансирования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество в силу п. 2.1 ст. 170 НК РФ не имеет права на вычет НДС при приобретении техники, так как данная сделка оплачивалась за счет средств бюджетного финансирования.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС. Общество полагало, что трехлетний срок на применение налогового вычета по НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту, должен исчисляться с момента возникновения у налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС и не связан с периодом отгрузки товара, поскольку в силу п. п. 1 и 2 ст. 172 НК РФ право на вычет по НДС появляется у налогоплательщика лишь с момента, когда им выполнены все условия для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ правомерным, отметив, что с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 N 17473/08 по делу N А40-24726/08-128-79, правом на вычет сумм НДС, исчисленных в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, подтверждающих правомерность применения данной ставки, налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Суд отклонил довод налогоплательщика о пропуске трехлетнего срока по причине длительного неприятия товара покупателем, поскольку было установлено, что товар был принят покупателем до момента истечения трехлетнего срока для заявления налоговых вычетов, а налогоплательщик не представил доказательств наличия препятствия для своевременного принятия к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило отказ в возмещении НДС. Общество полагало, что трехлетний срок на применение налогового вычета по НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту, должен исчисляться с момента возникновения у налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС и не связан с периодом отгрузки товара, поскольку в силу п. п. 1 и 2 ст. 172 НК РФ право на вычет по НДС появляется у налогоплательщика лишь с момента, когда им выполнены все условия для принятия НДС к вычету. Суд признал отказ правомерным, отметив, что с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 19.05.2009 N 17473/08 по делу N А40-24726/08-128-79, правом на вычет сумм НДС, исчисленных в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по нулевой ставке, в случае отсутствия документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, подтверждающих правомерность применения данной ставки, налогоплательщик может воспользоваться в течение трех лет после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Суд отклонил довод налогоплательщика о пропуске трехлетнего срока по причине длительного неприятия товара покупателем, поскольку было установлено, что товар был принят покупателем до момента истечения трехлетнего срока для заявления налоговых вычетов, а налогоплательщик не представил доказательств наличия препятствия для своевременного принятия к вычету НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)17) дата, установленная для представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой налогоплательщиком заявлены к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ему лицом, выпустившим цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, - для доходов, указанных в пункте 27 части второй статьи 250 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)17) дата, установленная для представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой налогоплательщиком заявлены к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные ему лицом, выпустившим цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, - для доходов, указанных в пункте 27 части второй статьи 250 настоящего Кодекса;
Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у дилера бывший в употреблении автомобиль. НДС в адрес организации выставлен с межценовой разницы на основании п. 5.2 ст. 154 НК РФ. Вправе ли организация принять к вычету НДС, если автомобиль приобретен не для перепродажи, а для использования в облагаемой НДС деятельности для собственных нужд?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили, а в книге покупок - при возникновении права на вычет НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили, а в книге покупок - при возникновении права на вычет НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСВЫЧЕТЫ ПО НДС (КОГДА ЕСТЬ ПРАВО НА ВЫЧЕТ)
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае уменьшения стоимости отгрузки у продавца возникает право на вычет НДС, начисленного при отгрузке (п. 13 ст. 171 НК РФ). Размер вычета - положительная разница между суммами НДС со стоимости отгрузки до и после ее уменьшения. Для вычета необходимо наличие:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае уменьшения стоимости отгрузки у продавца возникает право на вычет НДС, начисленного при отгрузке (п. 13 ст. 171 НК РФ). Размер вычета - положительная разница между суммами НДС со стоимости отгрузки до и после ее уменьшения. Для вычета необходимо наличие:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Никаких иных требований для подтверждения права на вычет НДС гл. 21 НК РФ не предъявляет. Никаких ссылок на гл. 25 НК РФ ни ст. 170 НК РФ, ни другие статьи гл. 21 НК РФ не содержат.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Никаких иных требований для подтверждения права на вычет НДС гл. 21 НК РФ не предъявляет. Никаких ссылок на гл. 25 НК РФ ни ст. 170 НК РФ, ни другие статьи гл. 21 НК РФ не содержат.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров, работ, услуг для принципала, в том числе при привлечении вами субагента на ОСН, у вас не возникает права на вычет НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров, работ, услуг для принципала, в том числе при привлечении вами субагента на ОСН, у вас не возникает права на вычет НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении условий вы также вправе применить налоговые вычеты по НДС (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении условий вы также вправе применить налоговые вычеты по НДС (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если при переходе на УСН НДС вы будете уплачивать по общеустановленным ставкам, то восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету не нужно, поскольку в этом случае вы не утрачиваете право на вычеты НДС (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при переходе на УСН НДС вы будете уплачивать по общеустановленным ставкам, то восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету не нужно, поскольку в этом случае вы не утрачиваете право на вычеты НДС (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ).