Восстановление ндс как заполнить декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс как заполнить декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность организации (ИП) подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у нее в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность организации (ИП) подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у нее в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в декларации за квартал отгрузки (п. п. 38.6, 38.17 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2026)в декларации за квартал отгрузки (п. п. 38.6, 38.17 Порядка заполнения декларации по НДС):
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 23.07.2009 N 3-1-10/529
<О порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость>Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - декларация по НДС), сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету на основании пункта 12 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подлежащих восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, сообщает следующее.
<О порядке заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость>Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо по вопросу отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" (далее - декларация по НДС), сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету на основании пункта 12 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и подлежащих восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, сообщает следующее.
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Восстановление НДС означает, что "входной" НДС, ранее принятый к вычету, подлежит уплате в бюджет в составе общей суммы налога по декларации. Восстановление НДС осуществляется только в отношении тех товаров (работ, услуг), которые используются для операций, облагаемых по ставке НДС 5 или 7%, или для операций, освобождаемых от НДС.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение квартала вы совершали только льготируемые операции, помимо разд. 7 включите в декларацию титульный лист и разд. 1 (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение квартала вы совершали только льготируемые операции, помимо разд. 7 включите в декларацию титульный лист и разд. 1 (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Если впоследствии вы соберете подтверждающие документы, восстановите "входной" НДС и примите его к вычету в том квартале, в котором эти документы собраны (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если впоследствии вы соберете подтверждающие документы, восстановите "входной" НДС и примите его к вычету в том квартале, в котором эти документы собраны (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 44.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)При этом обязанности уменьшать налоговую базу по НДС при уменьшении стоимости импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, нормами Протокола не предусмотрено. В связи с этим оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, составлять уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам, а также восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету по импортированным товарам, не требуется (Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-13/1/77148).
(Консультация эксперта, 2023)При этом обязанности уменьшать налоговую базу по НДС при уменьшении стоимости импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, нормами Протокола не предусмотрено. В связи с этим оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, составлять уточненную налоговую декларацию по косвенным налогам, а также восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету по импортированным товарам, не требуется (Письмо Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-13/1/77148).
Путеводитель. Какие разделы входят в состав декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 декларации по НДС заполняйте, если вы восстановили налог по построенным или приобретенным недвижимым ОС. Включите его в декларацию за IV квартал года, в котором восстанавливаете НДС (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение 1 к разд. 3 декларации по НДС заполняйте, если вы восстановили налог по построенным или приобретенным недвижимым ОС. Включите его в декларацию за IV квартал года, в котором восстанавливаете НДС (п. 39 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 40.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Коды операций выбирайте из разд. V Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 40.7 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@);
(КонсультантПлюс, 2026)в строку 080 разд. 3 декларации включите сумму восстановленного НДС (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@);
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Отразить в декларации нужно будет только восстановленный "ввозной" НДС (если вам пришлось его восстанавливать) (п. п. 38.6, 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Отразить в декларации нужно будет только восстановленный "ввозной" НДС (если вам пришлось его восстанавливать) (п. п. 38.6, 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 3, 14 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 39.13 - 39.16 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 070 отражайте отдельно суммы налога к восстановлению за отчетный год и за предшествующие годы (п. п. 39.13 - 39.16 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)8. После проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий, осуществляя функции руководителя должника-налогоплательщика, самостоятельно исчисляет сумму подлежащего восстановлению НДС и в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 146 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ представляет в налоговый орган налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 8)8. После проведения торгов и получения выручки конкурсный управляющий, осуществляя функции руководителя должника-налогоплательщика, самостоятельно исчисляет сумму подлежащего восстановлению НДС и в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 146 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ представляет в налоговый орган налоговую декларацию, на основании которой вносит в реестр запись об установлении требования уполномоченного органа. Необходимость отдельного обращения кредитора в суд с подобным заявлением отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога.
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. В разд. 9 перенесите данные из книги продаж. В том числе перенесите данные о счетах-фактурах (иных документах), которые вы зарегистрировали там для восстановления НДС (п. п. 56.2, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)2. В разд. 9 перенесите данные из книги продаж. В том числе перенесите данные о счетах-фактурах (иных документах), которые вы зарегистрировали там для восстановления НДС (п. п. 56.2, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).