Внутренний аудит в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Внутренний аудит в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу об оптимальной организационно-правовой форме универсального IT-аутсорсера на рынке банковских услуг
(Лаутс Е.Б.)
("Статут", 2024)Как было отмечено, в отношении кредитных организаций действуют специальные требования в части компетенции совета директоров (ст. 11.1-1 Закона о банках), в том числе в части управления рисками кредитной организации и предотвращения конфликта интересов, утверждения плана восстановления финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации, плана действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций, утверждения плана работы службы внутреннего аудита кредитной организации и др.
(Лаутс Е.Б.)
("Статут", 2024)Как было отмечено, в отношении кредитных организаций действуют специальные требования в части компетенции совета директоров (ст. 11.1-1 Закона о банках), в том числе в части управления рисками кредитной организации и предотвращения конфликта интересов, утверждения плана восстановления финансовой устойчивости в случае существенного ухудшения финансового состояния кредитной организации, плана действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения нестандартных и чрезвычайных ситуаций, утверждения плана работы службы внутреннего аудита кредитной организации и др.
Статья: Ключевые направления внутреннего аудита в рамках реализации ПВР
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)Необходимость использовать оценки, полученные с применением ПВР <1>, в процессах управления и принятия кредитных рисков может потребовать изменения процессов банка, в том числе в деятельности службы внутреннего аудита. Какие процессы применения моделей ПВР должна оценивать служба внутреннего аудита? Как выглядит общий алгоритм оценки? Каковы основные возможные ошибки в части качества данных при применении ПВР и как их можно избежать? Об этом - в статье Екатерины Драганюк (Банк России) с предисловием эксперта по ПВР Юрия Полянского.
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)Необходимость использовать оценки, полученные с применением ПВР <1>, в процессах управления и принятия кредитных рисков может потребовать изменения процессов банка, в том числе в деятельности службы внутреннего аудита. Какие процессы применения моделей ПВР должна оценивать служба внутреннего аудита? Как выглядит общий алгоритм оценки? Каковы основные возможные ошибки в части качества данных при применении ПВР и как их можно избежать? Об этом - в статье Екатерины Драганюк (Банк России) с предисловием эксперта по ПВР Юрия Полянского.
Нормативные акты
Формы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1. Действующим регулированием допускается передача отдельных функций по управлению рисками, функций службы внутреннего аудита в кредитной организации, входящей в состав банковской группы, соответствующей службе другой кредитной организации, входящей в банковскую группу, за исключением функций руководителей таких служб, принимающих ключевые решения в части управления рисками и внутреннего аудита <102>.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)1. Действующим регулированием допускается передача отдельных функций по управлению рисками, функций службы внутреннего аудита в кредитной организации, входящей в состав банковской группы, соответствующей службе другой кредитной организации, входящей в банковскую группу, за исключением функций руководителей таких служб, принимающих ключевые решения в части управления рисками и внутреннего аудита <102>.
Статья: Модель и регламентация аналитических процедур контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)13. Скареднова О.Л., Скареднов И.С. Особенности практической реализации внутреннего аудита коммерческого банка // Журнал прикладных исследований. 2022. Т. 3. N 11. С. 229 - 237. DOI: 10.47576/2712-7516_2022_11_3_229. EDN: ZVWUSS.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)13. Скареднова О.Л., Скареднов И.С. Особенности практической реализации внутреннего аудита коммерческого банка // Журнал прикладных исследований. 2022. Т. 3. N 11. С. 229 - 237. DOI: 10.47576/2712-7516_2022_11_3_229. EDN: ZVWUSS.
Статья: Правовая основа организации Центрального банка Исламской Республики Иран
(Барсуков Ф.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 12)Глава ЦБ ИРИ обязан предоставлять Наблюдательному совету полный доступ ко всей информации и документации банка, а также передавать ему все подготовленные документы и отчеты, касающиеся деятельности банка. Таким образом, в Иране внутренний и внешний аудит Центрального банка страны осуществляется одним и тем же органом, который является структурным подразделением ЦБ ИРИ и даже формально не подчиняется какому-либо органу или должностному лицу, но фактически Наблюдательный совет в кадровом и материальном плане крайне зависим от правительства Ирана. В некотором плане такая схема организации аудита представляется более безопасной с точки зрения функционирования государства, поскольку, если внешний аудит такого важнейшего для экономики государства органа, как центральный банк, будет осуществляться, к примеру, аудиторами из "большой четверки", которые являются транснациональными компаниями, то вполне вероятно, что результаты проверки могут стать достоянием зарубежных правительств. С учетом санкционной политики в отношении Ирана, которая продолжается фактически с момента появления исламской республики, эта угроза является еще более актуальной.
(Барсуков Ф.С.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2025, N 12)Глава ЦБ ИРИ обязан предоставлять Наблюдательному совету полный доступ ко всей информации и документации банка, а также передавать ему все подготовленные документы и отчеты, касающиеся деятельности банка. Таким образом, в Иране внутренний и внешний аудит Центрального банка страны осуществляется одним и тем же органом, который является структурным подразделением ЦБ ИРИ и даже формально не подчиняется какому-либо органу или должностному лицу, но фактически Наблюдательный совет в кадровом и материальном плане крайне зависим от правительства Ирана. В некотором плане такая схема организации аудита представляется более безопасной с точки зрения функционирования государства, поскольку, если внешний аудит такого важнейшего для экономики государства органа, как центральный банк, будет осуществляться, к примеру, аудиторами из "большой четверки", которые являются транснациональными компаниями, то вполне вероятно, что результаты проверки могут стать достоянием зарубежных правительств. С учетом санкционной политики в отношении Ирана, которая продолжается фактически с момента появления исламской республики, эта угроза является еще более актуальной.
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)лицам, осуществлявшим на день наступления страхового случая и (или) в иной период времени в течение 12 месяцев, предшествующих дню наступления страхового случая, функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера банка, члена совета директоров (наблюдательного совета), руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля банка, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в банке в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (независимо от срока, в течение которого осуществлялись такие функции);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)лицам, осуществлявшим на день наступления страхового случая и (или) в иной период времени в течение 12 месяцев, предшествующих дню наступления страхового случая, функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера банка, члена совета директоров (наблюдательного совета), руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля банка, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в банке в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (независимо от срока, в течение которого осуществлялись такие функции);
Готовое решение: Как организовать систему управления рисками, внутреннего контроля и аудита в публичном обществе
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации внутреннего аудита можно руководствоваться общепринятыми международными стандартами аудита, в том числе Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита Института внутренних аудиторов (п. 6 Письма Банка России от 15.04.2019 N ИН-06-28/35).
(КонсультантПлюс, 2026)Для организации внутреннего аудита можно руководствоваться общепринятыми международными стандартами аудита, в том числе Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита Института внутренних аудиторов (п. 6 Письма Банка России от 15.04.2019 N ИН-06-28/35).
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- проведение на основе отчетов службы внутреннего аудита оценки соблюдения единоличным исполнительным органом кредитной организации и коллегиальным исполнительным органом стратегий и порядков, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- проведение на основе отчетов службы внутреннего аудита оценки соблюдения единоличным исполнительным органом кредитной организации и коллегиальным исполнительным органом стратегий и порядков, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом);