Владение долей более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Владение долей более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение при выходе участника из ООО
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок владения долей превышает пять лет, то НДФЛ облагается только часть номинальной стоимости, превышающая 50 млн руб. Это превышение формирует налоговую базу от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев (пп. 8 п. 6 ст. 210, абз. 1, 8 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если срок владения долей превышает пять лет, то НДФЛ облагается только часть номинальной стоимости, превышающая 50 млн руб. Это превышение формирует налоговую базу от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев (пп. 8 п. 6 ст. 210, абз. 1, 8 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Статья: Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Получается, с 2026 г. доходы, полученные участником - резидентом РФ при выходе из ООО, облагаются НДФЛ, даже если он владел долей более 5 лет и налоговая база по доходам из подп. 8 п. 6 ст. 210 НК РФ не превысила лимит 50 млн руб.? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 4)Получается, с 2026 г. доходы, полученные участником - резидентом РФ при выходе из ООО, облагаются НДФЛ, даже если он владел долей более 5 лет и налоговая база по доходам из подп. 8 п. 6 ст. 210 НК РФ не превысила лимит 50 млн руб.? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
Статья: Убытки прошлых лет. Особенности учета
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При реализации акций (долей) компания в первую очередь должна определить ставку налога, которая применима в ее ситуации. Ставка 0% в общих случаях применяется при выполнении следующих условий (ст. 284.2 НК РФ): период владения долей более пяти лет, недвижимое имущество составляет более 50% активов организации, в уставном капитале которой реализуется доля.
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)При реализации акций (долей) компания в первую очередь должна определить ставку налога, которая применима в ее ситуации. Ставка 0% в общих случаях применяется при выполнении следующих условий (ст. 284.2 НК РФ): период владения долей более пяти лет, недвижимое имущество составляет более 50% активов организации, в уставном капитале которой реализуется доля.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- срок владения проданной долей более 5 лет, но налоговая база по соответствующим доходам превысила 50 млн руб. Лимит 50 млн руб. применяется к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе если сделка заключена раньше этой даты <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)- срок владения проданной долей более 5 лет, но налоговая база по соответствующим доходам превысила 50 млн руб. Лимит 50 млн руб. применяется к доходам, полученным начиная с 01.01.2025, в том числе если сделка заключена раньше этой даты <5>.
Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу. Через два месяца сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу, деньги получены, в ЕГРЮЛ внесены изменения. Через два месяца с покупателем подписано соглашение о добровольном расторжении договора с применением двусторонней реституции, сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу: продолжает исчисляться далее после пяти лет владения долей или начинает исчисляться заново с момента подписания соглашения о расторжении договора купли-продажи доли?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо владело долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продало ее другому физлицу, деньги получены, в ЕГРЮЛ внесены изменения. Через два месяца с покупателем подписано соглашение о добровольном расторжении договора с применением двусторонней реституции, сделка расторгнута. С какого момента теперь будет считаться право владения долей в ООО в целях НДФЛ при продаже этой доли третьему физлицу: продолжает исчисляться далее после пяти лет владения долей или начинает исчисляться заново с момента подписания соглашения о расторжении договора купли-продажи доли?
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Налогообложение суммы выплаты действительной стоимости доли является предметом отдельного исследования. Следует лишь упомянуть, что для граждан РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для иностранцев - 30%. При этом налогооблагаемой базой выступает действительная стоимость доли за вычетом расходов на ее приобретение либо формирование уставного капитала (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При владении более 5 лет долей в уставном капитале граждане освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а юридические лица - от налога на прибыль организаций (ст. 284.2 НК РФ).
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)Налогообложение суммы выплаты действительной стоимости доли является предметом отдельного исследования. Следует лишь упомянуть, что для граждан РФ ставка НДФЛ составляет 13%, а для иностранцев - 30%. При этом налогооблагаемой базой выступает действительная стоимость доли за вычетом расходов на ее приобретение либо формирование уставного капитала (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При владении более 5 лет долей в уставном капитале граждане освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), а юридические лица - от налога на прибыль организаций (ст. 284.2 НК РФ).
Статья: Лимит НДФЛ-льготы по доходам от продажи долей в ООО: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2024 г. я продал долю в уставном капитале ООО, изменения в ЕГРЮЛ внесены также в 2024 г. На момент продажи я владел долей более 5 лет. Но оплата в размере более 50 млн руб. поступила на мой счет только в январе 2025 г. Верно ли, что мне не надо подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и платить налог с дохода, превышающего 50 млн руб.? Ведь переход права собственности на долю состоялся в 2024 г., значит, к этому доходу не применяются ограничения, вступившие в силу только с 2025 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 23)В 2024 г. я продал долю в уставном капитале ООО, изменения в ЕГРЮЛ внесены также в 2024 г. На момент продажи я владел долей более 5 лет. Но оплата в размере более 50 млн руб. поступила на мой счет только в январе 2025 г. Верно ли, что мне не надо подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и платить налог с дохода, превышающего 50 млн руб.? Ведь переход права собственности на долю состоялся в 2024 г., значит, к этому доходу не применяются ограничения, вступившие в силу только с 2025 г.?
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на момент продажи налогоплательщик непрерывно владел долей, по общему правилу, более пяти лет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)на момент продажи налогоплательщик непрерывно владел долей, по общему правилу, более пяти лет;
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
Вопрос: Участник в 2025 г. вышел из ООО с переходом доли обществу. Изменения в ЕГРЮЛ внесены в декабре 2025 г., действительная стоимость доли выплачена участнику в январе 2026 г. Освобождается ли от НДФЛ доход в виде действительной стоимости доли, если участник владел долей более пяти лет?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Участник в 2025 г. вышел из ООО с переходом доли обществу. Изменения в ЕГРЮЛ внесены в декабре 2025 г., действительная стоимость доли выплачена участнику в январе 2026 г. Освобождается ли от НДФЛ доход в виде действительной стоимости доли, если участник владел долей более пяти лет?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Участник в 2025 г. вышел из ООО с переходом доли обществу. Изменения в ЕГРЮЛ внесены в декабре 2025 г., действительная стоимость доли выплачена участнику в январе 2026 г. Освобождается ли от НДФЛ доход в виде действительной стоимости доли, если участник владел долей более пяти лет?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?