Включение ндс в убытки
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение ндс в убытки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете продавца отразить возврат покупателем основного средства ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель вернул основное средство в другом налоговом периоде, то возвращаемую покупателю сумму (за вычетом НДС) включите во внереализационные расходы как убыток прошлых налоговых периодов, который выявлен в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). Остаточную стоимость возвращенного основного средства учтите во внереализационных доходах текущего периода (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если покупатель вернул основное средство в другом налоговом периоде, то возвращаемую покупателю сумму (за вычетом НДС) включите во внереализационные расходы как убыток прошлых налоговых периодов, который выявлен в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). Остаточную стоимость возвращенного основного средства учтите во внереализационных доходах текущего периода (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.08.2025 N А56-50410/2023 <Контрагент расплатился за отказ налоговой в вычете>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Компания подала уточненки и обратилась с иском к контрагенту о возмещении убытков из-за невозможности включить НДС в состав налоговых вычетов. Однако арбитры сочли, что необходимой совокупности условий для взыскания убытков нет:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Компания подала уточненки и обратилась с иском к контрагенту о возмещении убытков из-за невозможности включить НДС в состав налоговых вычетов. Однако арбитры сочли, что необходимой совокупности условий для взыскания убытков нет:
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету сумм НДС, установленное в ст. ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения. При выплате страхового возмещения страховщик не вправе уменьшать его на суммы НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Вопрос: При отказе ФНС в вычете по НДС можно ли взыскать эту сумму с контрагента как убыток?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)В состав взыскиваемых налогоплательщиком убытков не может быть включен НДС, если налогоплательщик вправе принять его к вычету.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)В состав взыскиваемых налогоплательщиком убытков не может быть включен НДС, если налогоплательщик вправе принять его к вычету.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)2. Страховщик при выплате страхового возмещения не вправе отказывать в выплате суммы, равной НДС, если по условиям договора в расчет убытков включается сумма НДС.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)2. Страховщик при выплате страхового возмещения не вправе отказывать в выплате суммы, равной НДС, если по условиям договора в расчет убытков включается сумма НДС.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд округа, отменяя состоявшиеся по делу судебные акты, суды первой и апелляционной инстанций, установив правовые основания для взыскания убытков, фактически не осуществили проверку обоснованности включения в состав убытков НДС. Судами также не устанавливалось, подлежал ли НДС вычету в соответствии с требованиями действующего законодательства, что имеет правовое значение для определения размера подлежащих взысканию убытков. При таких обстоятельствах решение и Постановление приняты по неполно исследованным обстоятельствам и при неправильном применении норм материального права.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд округа, отменяя состоявшиеся по делу судебные акты, суды первой и апелляционной инстанций, установив правовые основания для взыскания убытков, фактически не осуществили проверку обоснованности включения в состав убытков НДС. Судами также не устанавливалось, подлежал ли НДС вычету в соответствии с требованиями действующего законодательства, что имеет правовое значение для определения размера подлежащих взысканию убытков. При таких обстоятельствах решение и Постановление приняты по неполно исследованным обстоятельствам и при неправильном применении норм материального права.
Вопрос: Допустимо ли включить в договор поставки условие о возмещении поставщиком покупателю суммы НДС, не принятого к вычету покупателем в связи с невыполнением поставщиком своих налоговых обязанностей?
(Консультация эксперта, 2026)Действующее законодательство РФ не исключает возможности квалификации в качестве убытков сумм налогов, уплаченных одним лицом в связи с недостоверными заверениями, представленными другой стороной. В рассматриваемой ситуации отрицательные налоговые последствия возникли для покупателя в связи с отказом налогового органа предоставить ему налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2026)Действующее законодательство РФ не исключает возможности квалификации в качестве убытков сумм налогов, уплаченных одним лицом в связи с недостоверными заверениями, представленными другой стороной. В рассматриваемой ситуации отрицательные налоговые последствия возникли для покупателя в связи с отказом налогового органа предоставить ему налоговый вычет.
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы по претензиям на возмещение убытков в налоговую базу по НДС не включаются. Ведь они не связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы по претензиям на возмещение убытков в налоговую базу по НДС не включаются. Ведь они не связаны с оплатой реализованных товаров, работ, услуг (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).