Уставный капитал ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уставный капитал ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сделки по отчуждению коммерческой недвижимости: риски и налоговые последствия
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2024, N 1)В случае увеличения уставного капитала НДС не исчисляется, но требуется восстановление НДС с остаточной стоимости объекта у передающей стороны, если при приобретении ранее был заявлен вычет по НДС (подпункт 4 пункта 3 статьи 39 и подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ).
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нужно включить в расходы восстановленный НДС по тем ОС, которые стали использовать в необлагаемых операциях. А по ОС, которые передали в уставный капитал, НДС включить в расходы нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, нужно включить в расходы восстановленный НДС по тем ОС, которые стали использовать в необлагаемых операциях. А по ОС, которые передали в уставный капитал, НДС включить в расходы нельзя.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, денежные средства, предоставленные ранее корпорацией в виде имущественного взноса в уставный капитал общества, не являются субсидией, более того, НДС за ввоз приобретенного оборудования уплачен не за счет указанного имущественного взноса, а за счет собственных средств, полученных от учредителей по договору займа, в связи с этим общество правомерно применило налоговые вычеты. Налоговым органом неправомерно применены к таким правоотношениям нормы п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, денежные средства, предоставленные ранее корпорацией в виде имущественного взноса в уставный капитал общества, не являются субсидией, более того, НДС за ввоз приобретенного оборудования уплачен не за счет указанного имущественного взноса, а за счет собственных средств, полученных от учредителей по договору займа, в связи с этим общество правомерно применило налоговые вычеты. Налоговым органом неправомерно применены к таким правоотношениям нормы п. 2.1 ст. 170 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС подлежит восстановлению в том квартале, в котором осуществлена передача, в размере, ранее принятом к вычету. При этом срок для восстановления НДС трехлетним периодом не ограничен.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 23.07.1996 N 883
"О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Налогообложение при продаже организацией доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. НДС при продаже доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. НДС при продаже доли в уставном капитале
Статья: Квалификация дивидендов для целей определения таможенной стоимости
(Косов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)Ранее Минфин России подтверждал эту позицию в Письмах от 3 августа 2010 года N 03-07-11/339 и от 17 марта 2010 года N 03-07-11/64, посвященных вопросам взимания НДС: дивиденды от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Очевидно, что такой вывод не может изменяться в зависимости от вида обязательных платежей.
(Косов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)Ранее Минфин России подтверждал эту позицию в Письмах от 3 августа 2010 года N 03-07-11/339 и от 17 марта 2010 года N 03-07-11/64, посвященных вопросам взимания НДС: дивиденды от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ не являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Очевидно, что такой вывод не может изменяться в зависимости от вида обязательных платежей.
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) отражать в бухгалтерском учете операции по формированию, увеличению и уменьшению уставного капитала ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль стоимость материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал, суммы восстановленного НДС и дополнительных затрат, связанных с передачей, в расходах не учитывайте. Стоимость переданных материалов по данным налогового учета и дополнительные затраты на передачу формируют стоимость оплаченных акций (долей) (п. 3 ст. 270, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, от 02.08.2011 N 03-07-11/208, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).
(КонсультантПлюс, 2026)При исчислении налога на прибыль стоимость материалов, переданных в качестве вклада в уставный капитал, суммы восстановленного НДС и дополнительных затрат, связанных с передачей, в расходах не учитывайте. Стоимость переданных материалов по данным налогового учета и дополнительные затраты на передачу формируют стоимость оплаченных акций (долей) (п. 3 ст. 270, пп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ, Письма Минфина России от 04.05.2012 N 03-03-06/1/228, от 02.08.2011 N 03-07-11/208, ФНС России от 14.04.2014 N ГД-4-3/7044@).
Готовое решение: Как учитывать операции по внесению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, внесение объектов основных средств, МПЗ и т.п. в имущество хозяйственных обществ без изменения уставного капитала облагается НДС, так как такая операция не поименована в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС и освобождены от обложения этим налогом. При этом сумму налога, ранее принятую к вычету по этому имуществу, восстанавливать не надо (Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 29.02.2024 N 03-07-11/17900, от 09.03.2023 N 03-07-15/20469). Аналогичной позиции придерживается ФНС России (Письмо от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@).
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, внесение объектов основных средств, МПЗ и т.п. в имущество хозяйственных обществ без изменения уставного капитала облагается НДС, так как такая операция не поименована в перечнях операций, которые не являются объектом обложения НДС и освобождены от обложения этим налогом. При этом сумму налога, ранее принятую к вычету по этому имуществу, восстанавливать не надо (Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 29.02.2024 N 03-07-11/17900, от 09.03.2023 N 03-07-15/20469). Аналогичной позиции придерживается ФНС России (Письмо от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@).
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как восстановить НДС при передаче ОС в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как восстановить НДС при передаче ОС в уставный капитал
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО