Вклад в имущество ООО основными средствами
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад в имущество ООО основными средствами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 03.06.2024 по делу N А33-19682/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено.Представленные ответчиком доказательства: выкопировка из книги А.Г. Смирнова "Сердце города. Гордость России" (стр. 31, 32, 130, 131, 164, 165, 166), приказ Министерства атомной энергетики и промышленности от 22.03.1991 N 150 "О передаче совхоза "Искра" на баланс Электрохимического завода", Решение Исполкома Рыбинского районного Совета депутатов N 121, не подтверждают доводы ответчика о невозможности разделения имущественного комплекса подсобного хозяйства АО "Производственное объединение "Электрохимический завод" и внесения основных средств в качестве вклада в уставный капитал ООО "Искра" и продажей остального имущества вновь созданному юридическому лицу.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки.
Решение: Требование удовлетворено.Представленные ответчиком доказательства: выкопировка из книги А.Г. Смирнова "Сердце города. Гордость России" (стр. 31, 32, 130, 131, 164, 165, 166), приказ Министерства атомной энергетики и промышленности от 22.03.1991 N 150 "О передаче совхоза "Искра" на баланс Электрохимического завода", Решение Исполкома Рыбинского районного Совета депутатов N 121, не подтверждают доводы ответчика о невозможности разделения имущественного комплекса подсобного хозяйства АО "Производственное объединение "Электрохимический завод" и внесения основных средств в качестве вклада в уставный капитал ООО "Искра" и продажей остального имущества вновь созданному юридическому лицу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Облагается ли НДС возврат участнику ООО внесенного им ранее вклада в имущество ООО в виде основного средства?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (участника ООО) получение объекта основных средств при выходе из этого ООО? Действительная стоимость доли организации в уставном капитале общества больше номинальной стоимости доли...
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии в общество), составляет 70 800 руб. Первоначальная стоимость финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Вклад в имущество общества участником не вносился. В отчетном периоде ООО не получало дивидендов, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
(Консультация эксперта, 2025)Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале общества, оплаченная денежными средствами ранее (при принятии в общество), составляет 70 800 руб. Первоначальная стоимость финансового вложения равна номинальной стоимости доли. Доля организации в уставном капитале ООО составляет менее 50%. Вклад в имущество общества участником не вносился. В отчетном периоде ООО не получало дивидендов, денежных выплат участнику не производило. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Общество не является кредитной организацией.
Вопрос: ООО-1 владеет 100% долей в ООО-2 и планирует продать ООО-2 самортизированное ОС с отсрочкой платежа на четыре месяца. Через три месяца после продажи планируется перечислить денежные средства для пополнения чистых активов. Каковы последствия по налогу на прибыль для обеих сторон?
(Консультация эксперта, 2025)При перечислении ООО-1, которое владеет 100% долей в уставном капитале ООО-2, денежных средств в качестве вклада в имущество ООО-2 такие доходы не будут учитываться ООО-2 при определении налоговой базы на основании пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ. У ООО-1 передача денежных средств не признается расходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При перечислении ООО-1, которое владеет 100% долей в уставном капитале ООО-2, денежных средств в качестве вклада в имущество ООО-2 такие доходы не будут учитываться ООО-2 при определении налоговой базы на основании пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ. У ООО-1 передача денежных средств не признается расходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
(Издательство "Главная книга", 2025)Вклад в уставный капитал ООО: передача взноса, увеличение, уменьшение
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 29. Передача имущества банкротов
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Пример 29. Передача имущества банкротов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вклада в уставный капитал ООО не учитывается в составе расходов (п. 3 ст. 270 НК РФ). Соответственно, сумма вклада, списанная в связи с ликвидацией общества, не признается для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вклада в уставный капитал ООО не учитывается в составе расходов (п. 3 ст. 270 НК РФ). Соответственно, сумма вклада, списанная в связи с ликвидацией общества, не признается для целей налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО) увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (вносимых денежными средствами, а также передачей объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал ООО участник общества обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому объекту ОС, пропорционально его балансовой стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Восстановленная к уплате в бюджет сумма НДС указывается в документах, которыми оформляется передача объекта ОС. Данная сумма НДС подлежит налоговому вычету у организации, принимающей вклад в уставный капитал, при условии принятия данного объекта ОС на учет и использования его для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (абз. 3 пп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал ООО участник общества обязан восстановить сумму НДС, ранее принятую им к вычету по этому объекту ОС, пропорционально его балансовой стоимости без учета переоценки (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ). Восстановленная к уплате в бюджет сумма НДС указывается в документах, которыми оформляется передача объекта ОС. Данная сумма НДС подлежит налоговому вычету у организации, принимающей вклад в уставный капитал, при условии принятия данного объекта ОС на учет и использования его для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС (абз. 3 пп. 1 п. 3 ст. 170, п. 11 ст. 171, п. 8 ст. 172 НК РФ).
Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Одним из участников вновь созданного ООО является организация, применяющая УСН с объектом "доходы". Данная организация оплачивает свою долю путем внесения имущества (объекта ОС) в уставный капитал. По какой стоимости ООО должно учесть полученное имущество в целях налогообложения?
Статья: Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)ООО-1 передало в качестве вклада в УК ООО-2 основное средство - торговое оборудование. Номинальная стоимость доли участника - 170 000 руб. По данным бухучета участника первоначальная стоимость ОС - 300 000 руб., остаточная стоимость - 50 000 руб. Предъявленный поставщиком и принятый к вычету НДС - 54 000 руб. (в периоде приобретения ОС применялась ставка НДС 18%) <20>. Стоимость имущества по данным оценщика - 270 000 руб. (в том числе НДС). Расходы ООО-1 на оценку имущества - 12 000 руб., на доставку до местонахождения ООО-2 - 15 000 руб. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, остаточная стоимость оборудования составила 50 000 руб.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)ООО-1 передало в качестве вклада в УК ООО-2 основное средство - торговое оборудование. Номинальная стоимость доли участника - 170 000 руб. По данным бухучета участника первоначальная стоимость ОС - 300 000 руб., остаточная стоимость - 50 000 руб. Предъявленный поставщиком и принятый к вычету НДС - 54 000 руб. (в периоде приобретения ОС применялась ставка НДС 18%) <20>. Стоимость имущества по данным оценщика - 270 000 руб. (в том числе НДС). Расходы ООО-1 на оценку имущества - 12 000 руб., на доставку до местонахождения ООО-2 - 15 000 руб. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, остаточная стоимость оборудования составила 50 000 руб.
Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
Готовое решение: Как учитывать операции по получению вклада в имущество ООО и АО
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве вклада в имущество ООО (АО) получены не денежные средства, а иное имущество, то нужно сформировать фактическую себестоимость (первоначальную стоимость) безвозмездно поступивших активов (п. 9 ФСБУ 5/2019 "Запасы", п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. 8 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений").
(КонсультантПлюс, 2025)Если в качестве вклада в имущество ООО (АО) получены не денежные средства, а иное имущество, то нужно сформировать фактическую себестоимость (первоначальную стоимость) безвозмездно поступивших активов (п. 9 ФСБУ 5/2019 "Запасы", п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. 8 ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений").