Виды услуг общественного питания
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды услуг общественного питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Например, с 1 января 2022 года была введена поддержка организаций, оказывающих услуги общественного питания, в виде освобождения от НДС <10> (выпадающие доходы бюджета в 2022 - 2025 годах составят 165 млрд руб. <11>), что еще можно понять, поскольку это регулирование принималось и вводилось в силу до начала специальной военной операции и такое освобождение увязано с обязанностью выплачивать работникам заработную плату не ниже среднемесячного размера в соответствующем субъекте Российской Федерации.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Например, с 1 января 2022 года была введена поддержка организаций, оказывающих услуги общественного питания, в виде освобождения от НДС <10> (выпадающие доходы бюджета в 2022 - 2025 годах составят 165 млрд руб. <11>), что еще можно понять, поскольку это регулирование принималось и вводилось в силу до начала специальной военной операции и такое освобождение увязано с обязанностью выплачивать работникам заработную плату не ниже среднемесячного размера в соответствующем субъекте Российской Федерации.
Готовое решение: Как заполнить форму N П-1 начиная с отчета за январь 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В форме федерального статнаблюдения N П-1 приведите сведения о производстве и отгрузке товаров (работ, услуг). Раскройте в ней информацию по общим экономическим показателям: выручке по отгруженным товарам (работам, услугам) собственного производства и перепроданным товарам, а также по остаткам товаров. Затем детализируйте выручку по видам экономической деятельности. Отразите данные по оптовым и розничным продажам, услугам общепита, транспортным услугам.
(КонсультантПлюс, 2025)В форме федерального статнаблюдения N П-1 приведите сведения о производстве и отгрузке товаров (работ, услуг). Раскройте в ней информацию по общим экономическим показателям: выручке по отгруженным товарам (работам, услугам) собственного производства и перепроданным товарам, а также по остаткам товаров. Затем детализируйте выручку по видам экономической деятельности. Отразите данные по оптовым и розничным продажам, услугам общепита, транспортным услугам.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о нарушении предпринимателем условий выданных патентов, что стало основанием для его перевода на УСН со ставкой 6 процентов. По мнению налогового органа, установленная в 2021 году законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.12.2008 N 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 18.12.2020) ставка 1 процент для налогоплательщиков, основными видами экономической деятельности которых являлась деятельность предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3 ОКВЭД) в данном случае неприменима, так как основным видом экономической деятельности предпринимателя согласно ЕГРИП являлась "торговля оптовая фруктами и овощами". Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление налога по УСН по ставке 6 процентов неправомерным, указав, что к классу 56 относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Соответственно, определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего. При этом в законе отсутствуют ссылки на то, что основной вид экономической деятельности должен быть определен исходя из сведений, отраженных ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В 2021 году фактическим основным видом деятельности предпринимателя являлось оказание услуг общественного питания, которое включено в перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется налоговая ставка 1 процент. Проанализировав размер полученных предпринимателем доходов от разных видов деятельности, суд пришел к выводу, что основным видом деятельности предпринимателя в 2021 году являлось оказание услуг общественного питания, выручка от других видов деятельности составила менее 1 процента. Следовательно, при утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения ему должен быть доначислен единый налог по УСН по ставке 1, а не 6 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о нарушении предпринимателем условий выданных патентов, что стало основанием для его перевода на УСН со ставкой 6 процентов. По мнению налогового органа, установленная в 2021 году законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.12.2008 N 166-оз "О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 18.12.2020) ставка 1 процент для налогоплательщиков, основными видами экономической деятельности которых являлась деятельность предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3 ОКВЭД) в данном случае неприменима, так как основным видом экономической деятельности предпринимателя согласно ЕГРИП являлась "торговля оптовая фруктами и овощами". Налогоплательщик оспорил доначисление. Суд признал доначисление налога по УСН по ставке 6 процентов неправомерным, указав, что к классу 56 относится деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Соответственно, определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего. При этом в законе отсутствуют ссылки на то, что основной вид экономической деятельности должен быть определен исходя из сведений, отраженных ЕГРЮЛ или ЕГРИП. В 2021 году фактическим основным видом деятельности предпринимателя являлось оказание услуг общественного питания, которое включено в перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется налоговая ставка 1 процент. Проанализировав размер полученных предпринимателем доходов от разных видов деятельности, суд пришел к выводу, что основным видом деятельности предпринимателя в 2021 году являлось оказание услуг общественного питания, выручка от других видов деятельности составила менее 1 процента. Следовательно, при утрате предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения ему должен быть доначислен единый налог по УСН по ставке 1, а не 6 процентов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16 "Особые требования к розничной продаже алкогольной продукции, розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, а также потреблению (распитию) алкогольной продукции" Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции""Таким образом, розничная продажа алкогольной продукции и продажа данной продукции при оказании услуг общественного питания являются самостоятельными лицензируемыми видами деятельности."
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Организации на основании лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания вправе осуществлять данный лицензируемый вид деятельности в таких объектах общественного питания, как рестораны, бары, кафе, буфеты, места нахождения которых указаны в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, а также в сезонных залах (зонах) обслуживания посетителей, расположенных на территории, прилегающей к указанным объектам общественного питания, или примыкающих к ним либо к зданию (помещению), в котором расположены такие объекты.
(ред. от 23.03.2026)
"О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Организации на основании лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания вправе осуществлять данный лицензируемый вид деятельности в таких объектах общественного питания, как рестораны, бары, кафе, буфеты, места нахождения которых указаны в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, а также в сезонных залах (зонах) обслуживания посетителей, расположенных на территории, прилегающей к указанным объектам общественного питания, или примыкающих к ним либо к зданию (помещению), в котором расположены такие объекты.
Ситуация: Как рассматриваются жалобы потребителя из книги жалоб и предложений?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В установленных случаях предоставлять потребителю книгу отзывов (жалоб) и предложений обязан исполнитель при оказании некоторых видов услуг (например, услуг общественного питания, услуг по реализации туристского продукта, услуг связи) (преамбула, п. 2 ст. 55 Закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ; п. 60 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.05.2025 N 783; п. п. 1, 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1852; п. п. 1, 6 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 N 1515).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В установленных случаях предоставлять потребителю книгу отзывов (жалоб) и предложений обязан исполнитель при оказании некоторых видов услуг (например, услуг общественного питания, услуг по реализации туристского продукта, услуг связи) (преамбула, п. 2 ст. 55 Закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ; п. 60 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.05.2025 N 783; п. п. 1, 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 N 1852; п. п. 1, 6 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 N 1515).
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг в виде реализации продукции общественного питания отделами кулинарии, а также ИП и организациями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/105340)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг в виде реализации продукции общественного питания отделами кулинарии, а также ИП и организациями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-11/105340)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг в виде реализации продукции общественного питания отделами кулинарии, а также ИП и организациями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "24" - если вы СМСП и оказываете услуги общепита (ваш основной вид экономической деятельности - предоставление продуктов питания и напитков), а среднесписочная численность работников превышает 250 человек (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)код тарифа "24" - если вы СМСП и оказываете услуги общепита (ваш основной вид экономической деятельности - предоставление продуктов питания и напитков), а среднесписочная численность работников превышает 250 человек (пп. 17 п. 1, п. п. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ).
"Обзоры судебной практики за период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2025 г., представленные в Классификаторе постановлений президиума Суда по интеллектуальным правам"
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Услуги по обеспечению пищевыми продуктами и напитками и услуги по организации общественного питания соотносятся как род и вид. При этом услуги по организации общественного питания являются видовыми по отношению к родовой услуге по обеспечению пищевыми продуктами и напитками.
(Кольздорф М.А., Осадчая О.А., Куликова (Ульянова) Е.В., Оганесян А.Н., Алимурадова И.К., Капырина Н.И., Аристова Я.А., Акопян А.К.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Услуги по обеспечению пищевыми продуктами и напитками и услуги по организации общественного питания соотносятся как род и вид. При этом услуги по организации общественного питания являются видовыми по отношению к родовой услуге по обеспечению пищевыми продуктами и напитками.
Готовое решение: Как заполнить форму N П-1 начиная с отчета за январь 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В форме федерального статнаблюдения N П-1 приведите сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Раскройте в ней информацию по общим экономическим показателям: выручке по отгруженным товарам (работам, услугам) собственного производства и перепроданным товарам, а также по остаткам товаров. Затем детализируйте выручку по видам экономической деятельности. Отразите данные по оптовым и розничным продажам, услугам общепита, транспортным услугам.
(КонсультантПлюс, 2024)В форме федерального статнаблюдения N П-1 приведите сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг. Раскройте в ней информацию по общим экономическим показателям: выручке по отгруженным товарам (работам, услугам) собственного производства и перепроданным товарам, а также по остаткам товаров. Затем детализируйте выручку по видам экономической деятельности. Отразите данные по оптовым и розничным продажам, услугам общепита, транспортным услугам.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заявить льготу в виде освобождения от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как заявить льготу в виде освобождения от НДС по услугам общепита
Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение или в части данной услуги также можно применять освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (кафе) оказывает услуги общественного питания и применяет освобождение от НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Данный вид деятельности занимает 99% от всего дохода, оставшийся 1% - это агентское вознаграждение за услуги зарядки телефонов гостей кафе. Облагается ли НДС агентское вознаграждение или в части данной услуги также можно применять освобождение от НДС?
Статья: Как выбрать ставку НДС при УСН?
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 1)Выгодность ставки может зависеть от сферы деятельности. Для услуг, как правило, выгоднее упрощенная ставка. Особенно это очевидно для человекоемких видов услуг, таких как общепит, охрана, клининг, консалтинг, образование, поскольку у них основной фактор образования добавленной стоимости - большой фонд оплаты труда. Для производства или торговли нужно все же считать долю входящего НДС (это сумма НДС, предъявляемая в счетах-фактурах поставщиками).