Входной НДС по рекламной продукции
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной НДС по рекламной продукции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДС раздача рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продукция не является товаром (например, ваша организация раздает каталоги, рекламные брошюры), НДС начислять не нужно. При этом неважно, сколько стоит единица раздаваемой продукции. По мнению Минфина России, "входной" НДС по такой продукции к вычету не принимается. Он учитывается в ее стоимости (Письма от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952). Однако Верховный Суд РФ считает иначе: гл. 21 НК РФ не содержит положений, препятствующих принятию к вычету "входного" НДС по рекламным материалам (Определение от 13.12.2019 N 301-ЭС19-14748 по делу N А43-5424/2018 (приведено в п. 5 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2019 г.), п. 36 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020).
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если при раздаче рекламной продукции требуется восстановить "входной" НДС по расходам на ее покупку (создание), то отражайте его восстановление в книге продаж в общем порядке, который изложен в разд. 1 данного материала. Никаких особенностей для таких случаев нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при раздаче рекламной продукции требуется восстановить "входной" НДС по расходам на ее покупку (создание), то отражайте его восстановление в книге продаж в общем порядке, который изложен в разд. 1 данного материала. Никаких особенностей для таких случаев нет.
Статья: Когда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество заказывало у организации-исполнителя рекламные интернет-баннеры с переходом на свой сайт, разработку форм рекламных материалов для узнаваемости и привлечения новых клиентов к своим товарам согласно утвержденным медиапланам. Расходы на рекламу списывало при расчете налога на прибыль, а входной НДС принимало к вычету. Налоговики усомнились в реальности рекламных услуг по договору со спорным контрагентом и сняли НДС-вычеты.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 17)Общество заказывало у организации-исполнителя рекламные интернет-баннеры с переходом на свой сайт, разработку форм рекламных материалов для узнаваемости и привлечения новых клиентов к своим товарам согласно утвержденным медиапланам. Расходы на рекламу списывало при расчете налога на прибыль, а входной НДС принимало к вычету. Налоговики усомнились в реальности рекламных услуг по договору со спорным контрагентом и сняли НДС-вычеты.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
(КонсультантПлюс, 2025)на дату передачи продукции восстановите "входной" НДС по рекламной продукции 1. Если рекламная продукция является результатом деятельности собственного производства, то восстановите НДС со стоимости материалов (работ, услуг), а также с остаточной (балансовой) стоимости объектов ОС, задействованных в ее производстве (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) 2;
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:
(КонсультантПлюс, 2025)Раздельный учет "входного" НДС вы должны вести в следующих случаях:
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации в силу п. 4 ст. 170 НК РФ организация имеет право поставить к вычету весь "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, принятым к учету в I квартале 2023 г., за исключением "входного" НДС по прямым расходам на изготовление продукции, розданной бесплатно в рекламных целях. Этот НДС к вычету заявить нельзя, он должен быть учтен в себестоимости продукции.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации в силу п. 4 ст. 170 НК РФ организация имеет право поставить к вычету весь "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, принятым к учету в I квартале 2023 г., за исключением "входного" НДС по прямым расходам на изготовление продукции, розданной бесплатно в рекламных целях. Этот НДС к вычету заявить нельзя, он должен быть учтен в себестоимости продукции.
Типовая ситуация: Как отказаться от льготы (освобождения) по НДС по статье 149 НК РФ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Учреждение, у которого есть операции, освобожденные от обложения НДС по п. 3 ст. 149 НК РФ, может отказаться от этой льготы (п. 5 ст. 149 НК РФ). Например, можно отказаться от льготы в отношении передачи в рекламных целях товаров, в т.ч. собственной продукции, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Учреждение, у которого есть операции, освобожденные от обложения НДС по п. 3 ст. 149 НК РФ, может отказаться от этой льготы (п. 5 ст. 149 НК РФ). Например, можно отказаться от льготы в отношении передачи в рекламных целях товаров, в т.ч. собственной продукции, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Минфин России высказывался по этому вопросу несколько раз, и позиция чиновников такова: "входной" НДС по рекламным материалам, не признаваемым товарами, распространение которых не является объектом налогообложения по НДС, к вычету не принимается, а подлежит включению в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли (Письма Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489, от 19.12.2014 N 03-03-06/1/65952, от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)От НДС освобождается передача на территории РФ в рекламных целях товаров (например, образцов или пробников собственной продукции/приобретенных товаров), расходы на приобретение/создание единицы которых не превышают 300 руб. Стоимость единицы товара для применения этой льготы, по мнению Минфина, определяется с учетом НДС <24>. Заметим, что при желании от этой льготы вы можете отказаться, чтобы не вести раздельный учет и не распределять входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями <25>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)От НДС освобождается передача на территории РФ в рекламных целях товаров (например, образцов или пробников собственной продукции/приобретенных товаров), расходы на приобретение/создание единицы которых не превышают 300 руб. Стоимость единицы товара для применения этой льготы, по мнению Минфина, определяется с учетом НДС <24>. Заметим, что при желании от этой льготы вы можете отказаться, чтобы не вести раздельный учет и не распределять входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми операциями <25>.