Ведомость банковского контроля раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Ведомость банковского контроля раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.10.2025 N 20АП-3994/2025 по делу N А62-11098/2024
Требование: О признании незаконными решений таможенного органа о внесении изменений в сведения о таможенной стоимости товаров.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки доводам заявителя, факт прекращения расчетов и выплат роялти лицензиару/сублицензиару не свидетельствует о завершении расчетов в целом по лицензионным соглашениям, что подтверждается сведениями раздела 3 ВБК по контракту и соглашению, где указано, что дата завершения исполнения обязательств по ним истекает 28.04.2028 и 01.01.2025, соответственно. Представленная обществом в ходе проверки информация о расторжении в одностороннем порядке компанией "Akzo Nobel Coatings Internetional B.V." лицензионных соглашений с обществом противоречит информации, размещенной в сети "Интернет" об осуществлении торговли лакокрасочной продукцией с товарными знаками "DULUX", "MARSHALL", "PINOTEX", "Hammerrite" и изображением концерна AkzoNobel, согласно маркировке на упаковке продукции, произведенной в 2024 году, торговыми сетями, такими как, например, "Лемана Про" (ранее "Леруа Мерлен"), а также противоречит положениям пункта 9.4 (b) лицензионных соглашений, предусматривающим незамедлительное прекращение лицензиатом/сублицензиатом использования товарных знаков и деятельности на рынке территории (Российской Федерации), распределения или предложения для продажи продукции с товарными знаками, а также прекращения продажи вспомогательных материалов с товарными знаками, после истечения срока действия лицензионных соглашений или их расторжения.
Требование: О признании незаконными решений таможенного органа о внесении изменений в сведения о таможенной стоимости товаров.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки доводам заявителя, факт прекращения расчетов и выплат роялти лицензиару/сублицензиару не свидетельствует о завершении расчетов в целом по лицензионным соглашениям, что подтверждается сведениями раздела 3 ВБК по контракту и соглашению, где указано, что дата завершения исполнения обязательств по ним истекает 28.04.2028 и 01.01.2025, соответственно. Представленная обществом в ходе проверки информация о расторжении в одностороннем порядке компанией "Akzo Nobel Coatings Internetional B.V." лицензионных соглашений с обществом противоречит информации, размещенной в сети "Интернет" об осуществлении торговли лакокрасочной продукцией с товарными знаками "DULUX", "MARSHALL", "PINOTEX", "Hammerrite" и изображением концерна AkzoNobel, согласно маркировке на упаковке продукции, произведенной в 2024 году, торговыми сетями, такими как, например, "Лемана Про" (ранее "Леруа Мерлен"), а также противоречит положениям пункта 9.4 (b) лицензионных соглашений, предусматривающим незамедлительное прекращение лицензиатом/сублицензиатом использования товарных знаков и деятельности на рынке территории (Российской Федерации), распределения или предложения для продажи продукции с товарными знаками, а также прекращения продажи вспомогательных материалов с товарными знаками, после истечения срока действия лицензионных соглашений или их расторжения.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.09.2024 N 13АП-18779/2024 по делу N А56-58344/2023
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании недействительным решения о внесении изменений в декларацию на товары; 2) О возврате удержанного обеспечения.
Обстоятельства: По результатам таможенного контроля установлено, что декларантом заявлены недостоверные сведения о таможенной стоимости ввезенных товаров.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции соглашается с позицией таможенного органа о том, что представленная ВБК также не подтверждает произведенную оплату за товары в сумме, заявленной в ДТ, поскольку содержащиеся в ней сведения о суммах произведенных платежей по контракту (раздел II "Сведения о платежах" не сопоставимы с суммами по подтверждающим документам (раздел III "Сведения о подтверждающих документах"). Более того, в разделе V "Итоговые данные расчетов по контракту" содержится информация об отрицательном сальдо расчетов (- 209872,62 юаней). Данный факт свидетельствует о том, что в настоящее время платежей осуществлено больше, чем ввезено товаров, что, в свою очередь, подтверждает наличие переплаты в рамках контракта.
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании недействительным решения о внесении изменений в декларацию на товары; 2) О возврате удержанного обеспечения.
Обстоятельства: По результатам таможенного контроля установлено, что декларантом заявлены недостоверные сведения о таможенной стоимости ввезенных товаров.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции соглашается с позицией таможенного органа о том, что представленная ВБК также не подтверждает произведенную оплату за товары в сумме, заявленной в ДТ, поскольку содержащиеся в ней сведения о суммах произведенных платежей по контракту (раздел II "Сведения о платежах" не сопоставимы с суммами по подтверждающим документам (раздел III "Сведения о подтверждающих документах"). Более того, в разделе V "Итоговые данные расчетов по контракту" содержится информация об отрицательном сальдо расчетов (- 209872,62 юаней). Данный факт свидетельствует о том, что в настоящее время платежей осуществлено больше, чем ввезено товаров, что, в свою очередь, подтверждает наличие переплаты в рамках контракта.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О постановке на учет агентского договора, заключенного между резидентом и нерезидентом-агентом, и отражении банком информации об исполнении обязательств по внешнеторговому импортному контракту.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)При этом в графе 4а подраздела III.I раздела III ВБК указывается признак "*" как признак исполнения обязательств третьим лицом.
(Письмо Банка России от 01.10.2025 N 43-8-3/22440)При этом в графе 4а подраздела III.I раздела III ВБК указывается признак "*" как признак исполнения обязательств третьим лицом.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)Раздел III ВБК формируется на основании информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары (далее - ДТ) и (или) статистических формах, полученной в соответствии с Положением, перечень которой приведен в Приложениях 2 и 4 к указанному Положению соответственно, на основании информации, содержащейся в справках о подтверждающих документах, а также на основании информации, содержащейся в иных имеющихся в связи с проведением операций резидента в распоряжении банка УК подтверждающих документах, и (или) информации, подлежащей отражению в ведомости банковского контроля (п. 4 Примечаний). При этом в случае представления резидентом в банк УК подтверждающих документов в соответствии с п. 8.1 настоящей Инструкции подраздел III.I формируется банком УК из информации, содержащейся в справках о подтверждающих документах, а также в иных имеющихся в распоряжении банка УК в связи с проведением операций резидента подтверждающих документах (пп. 4.2 п. 4).
(Консультация эксперта, 2025)Раздел III ВБК формируется на основании информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары (далее - ДТ) и (или) статистических формах, полученной в соответствии с Положением, перечень которой приведен в Приложениях 2 и 4 к указанному Положению соответственно, на основании информации, содержащейся в справках о подтверждающих документах, а также на основании информации, содержащейся в иных имеющихся в связи с проведением операций резидента в распоряжении банка УК подтверждающих документах, и (или) информации, подлежащей отражению в ведомости банковского контроля (п. 4 Примечаний). При этом в случае представления резидентом в банк УК подтверждающих документов в соответствии с п. 8.1 настоящей Инструкции подраздел III.I формируется банком УК из информации, содержащейся в справках о подтверждающих документах, а также в иных имеющихся в распоряжении банка УК в связи с проведением операций резидента подтверждающих документах (пп. 4.2 п. 4).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Не позднее двух рабочих дней после даты получения новым банком УК от Банка России ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору) новый банк УК в порядке, установленном главой 9 настоящей Инструкции, с использованием программно-технических средств принимает указанную ведомость банковского контроля, формирует новую ведомость банковского контроля, заполняет раздел I ведомости банковского контроля, присваивает новый уникальный номер контракту (кредитному договору), переносит информацию из разделов II - IV ведомости банковского контроля по контракту (разделов II - III, V ведомости банковского контроля по кредитному договору) в новую ведомость банковского контроля.
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Не позднее двух рабочих дней после даты получения новым банком УК от Банка России ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору) новый банк УК в порядке, установленном главой 9 настоящей Инструкции, с использованием программно-технических средств принимает указанную ведомость банковского контроля, формирует новую ведомость банковского контроля, заполняет раздел I ведомости банковского контроля, присваивает новый уникальный номер контракту (кредитному договору), переносит информацию из разделов II - IV ведомости банковского контроля по контракту (разделов II - III, V ведомости банковского контроля по кредитному договору) в новую ведомость банковского контроля.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Для операций клиентов Банка, связанных с предоставлением ценных бумаг по договору займа ценными бумагами или с исполнением обязательств по кредитному договору (договору займа) или контракту (коды видов операций "23", "24", "25"), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, которые были совершены в отчетном периоде, в графе 2 должна быть указана дата из графы 3 раздела III Ведомости банковского контроля по кредитному договору (код формы по ОКУД 0406006), приведенной в приложении 5 к Инструкции Банка России N 181-И, либо дата из графы 3 подраздела III.I раздела III Ведомости банковского контроля по контракту (код формы по ОКУД 0406008), приведенной в приложении 4 к Инструкции Банка России N 181-И (далее при совместном упоминании - Ведомость банковского контроля). Дополнительно в графе 23 раздела 1 указывается присвоенный Банком согласно требованиям пункта 5.8 Инструкции Банка России N 181-И уникальный номер соответствующего кредитного договора (контракта).
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Для операций клиентов Банка, связанных с предоставлением ценных бумаг по договору займа ценными бумагами или с исполнением обязательств по кредитному договору (договору займа) или контракту (коды видов операций "23", "24", "25"), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, которые были совершены в отчетном периоде, в графе 2 должна быть указана дата из графы 3 раздела III Ведомости банковского контроля по кредитному договору (код формы по ОКУД 0406006), приведенной в приложении 5 к Инструкции Банка России N 181-И, либо дата из графы 3 подраздела III.I раздела III Ведомости банковского контроля по контракту (код формы по ОКУД 0406008), приведенной в приложении 4 к Инструкции Банка России N 181-И (далее при совместном упоминании - Ведомость банковского контроля). Дополнительно в графе 23 раздела 1 указывается присвоенный Банком согласно требованиям пункта 5.8 Инструкции Банка России N 181-И уникальный номер соответствующего кредитного договора (контракта).
Вопрос: О представлении справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк российскими экспортерами и их дочерними хозяйственными обществами.
(Письмо Банка России от 17.06.2024 N 12-4-2/4239)Кроме того, вышеуказанным Указанием Банка России N 6663-У введен признак поставки "5", который указывается в графе 9 разд. III ВБК, при непредставлении резидентом в банк УК в соответствии с абз. 6 п. 8.8 Инструкции N 181-И справки о подтверждающих документах.
(Письмо Банка России от 17.06.2024 N 12-4-2/4239)Кроме того, вышеуказанным Указанием Банка России N 6663-У введен признак поставки "5", который указывается в графе 9 разд. III ВБК, при непредставлении резидентом в банк УК в соответствии с абз. 6 п. 8.8 Инструкции N 181-И справки о подтверждающих документах.
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)В разделе 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" подраздел 3.2 дополнили строками 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля" и 016 "Номер ведомости банковского контроля". В строке 016 надо указывать уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого выплачивается доход иностранцу. Он отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком <9>. Строку 016 заполнять не нужно, если в строке 014 указали "0" <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)В разделе 3 "Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов" подраздел 3.2 дополнили строками 014 "Признак наличия ведомости банковского контроля" и 016 "Номер ведомости банковского контроля". В строке 016 надо указывать уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого выплачивается доход иностранцу. Он отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком <9>. Строку 016 заполнять не нужно, если в строке 014 указали "0" <10>.
Вопрос: О вопросах, связанных с осуществлением валютных операций в случае закрытия филиала банка, заполнением справки о подтверждающих документах, ведомости банковского контроля.
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)5) в соответствии с порядком заполнения ВБК (Приложение 4 к Инструкции N 181-И) в случае отсутствия требования о представлении СПД (абз. 6 п. 8.8 Инструкции N 181-И) указывается признак поставки 5 в графе 9 разд. III ВБК. На основании каких сведений банком проставляется этот признак? Правильно ли понимать, что в случае отмены требований репатриации по экспортному договору сроки исполнения обязательств нерезидентом не должны быть представлены резидентом для отражения в ВБК (п. 1.4 Приложения 3 к Инструкции N 181-И);
(Письмо Банка России от 25.06.2024 N 12-7-1/4517)5) в соответствии с порядком заполнения ВБК (Приложение 4 к Инструкции N 181-И) в случае отсутствия требования о представлении СПД (абз. 6 п. 8.8 Инструкции N 181-И) указывается признак поставки 5 в графе 9 разд. III ВБК. На основании каких сведений банком проставляется этот признак? Правильно ли понимать, что в случае отмены требований репатриации по экспортному договору сроки исполнения обязательств нерезидентом не должны быть представлены резидентом для отражения в ВБК (п. 1.4 Приложения 3 к Инструкции N 181-И);
Вопрос: Об отражении сведений о статистических формах учета перемещения товаров в ведомостях банковского контроля при безвозмездных сделках и получении подтверждения о безвозмездности сделок.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 27-01-28/73826)Раздел III "Сведения о подтверждающих документах" ВБК формируется на основании информации о зарегистрированных таможенными органами статистических формах, полученной в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары и статистической форме <5>, с учетом изменений <6>, внесенных в Инструкцию N 181-И и вступивших в силу с 01.04.2024 <7>.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 27-01-28/73826)Раздел III "Сведения о подтверждающих документах" ВБК формируется на основании информации о зарегистрированных таможенными органами статистических формах, полученной в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары и статистической форме <5>, с учетом изменений <6>, внесенных в Инструкцию N 181-И и вступивших в силу с 01.04.2024 <7>.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 016 укажите уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации. Номер отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 016 укажите уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого осуществлена выплата дохода иностранной организации. Номер отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 016 укажите уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого выплачен доход иностранной организации. Номер отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 016 укажите уникальный номер контракта (кредитного договора), на основании которого выплачен доход иностранной организации. Номер отражен в ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И.
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением ведомости банковского контроля, представлением справки о подтверждающих документах, постановкой на учет договора аренды, отнесением нерезидента к недружественным.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)2. Начиная с 01.04.2024 при поступлении в банк УК деклараций на товары (далее - ДТ) и (или) статистических форм учета перемещения товаров и непредставлении резидентами справки о подтверждающих документах (далее - СПД) в соответствии с положением абзаца шестого пункта 8.8 Инструкции N 181-И <8> в графе 9 подраздела III.I раздела III ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту, по которому требование о репатриации не применяется, указывается признак поставки "5". При этом информация в разделе IV ВБК формируется на момент снятия контракта с учета по основаниям, предусмотренным пунктами 6.7 и 6.8 Инструкции N 181-И. Раздел V ВБК по контракту формируется на дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную в графе 6 пункта 3 раздела I ВБК по контракту.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)2. Начиная с 01.04.2024 при поступлении в банк УК деклараций на товары (далее - ДТ) и (или) статистических форм учета перемещения товаров и непредставлении резидентами справки о подтверждающих документах (далее - СПД) в соответствии с положением абзаца шестого пункта 8.8 Инструкции N 181-И <8> в графе 9 подраздела III.I раздела III ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по контракту, по которому требование о репатриации не применяется, указывается признак поставки "5". При этом информация в разделе IV ВБК формируется на момент снятия контракта с учета по основаниям, предусмотренным пунктами 6.7 и 6.8 Инструкции N 181-И. Раздел V ВБК по контракту формируется на дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную в графе 6 пункта 3 раздела I ВБК по контракту.