В собственности менее 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу В собственности менее 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 22 ЗК РФ "Аренда земельных участков"3.1.1. Право аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, на срок менее пяти лет нельзя передать другому лицу без согласия арендодателя только потому, что арендатор признан банкротом, если в договоре аренды установлен запрет на такую передачу (позиция ВС РФ) >>>
Позиция ВС РФ: Право аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, на срок менее пяти лет нельзя передать другому лицу без согласия арендодателя только потому, что арендатор признан банкротом, если в договоре аренды установлен запрет на такую передачу
Определение Верховного Суда РФ от 26.02.2016 N 306-КГ15-15500 по делу N А72-13047/2014
Применимые нормы: п. п. 5, 9 ст. 22 ЗК РФПозиция ВС РФ: Право аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, на срок менее пяти лет нельзя передать другому лицу без согласия арендодателя только потому, что арендатор признан банкротом, если в договоре аренды установлен запрет на такую передачу
Определение Верховного Суда РФ от 26.02.2016 N 306-КГ15-15500 по делу N А72-13047/2014
Применимые нормы: п. п. 5, 9 ст. 22 ЗК РФПозиция ВС РФ: Право аренды земельного участка, находящегося в федеральной собственности, на срок менее пяти лет нельзя передать другому лицу без согласия арендодателя только потому, что арендатор признан банкротом, если в договоре аренды установлен запрет на такую передачу
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2026)"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026)Суд апелляционной инстанции полагал, что поскольку с момента отчуждения С. принадлежавшего ему на праве собственности жилого дома до момента смерти С. прошло менее пяти лет, то у него и у членов его семьи после его смерти не возникло право состоять на учете для получения единовременной социальной выплаты. Доводы Ч. о целевом расходовании полученных от продажи С. жилого дома денежных средств (погашение кредитных обязательств) суд апелляционной инстанции признал не имеющими правового значения для разрешения спора.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 5А/2026)Суд апелляционной инстанции полагал, что поскольку с момента отчуждения С. принадлежавшего ему на праве собственности жилого дома до момента смерти С. прошло менее пяти лет, то у него и у членов его семьи после его смерти не возникло право состоять на учете для получения единовременной социальной выплаты. Доводы Ч. о целевом расходовании полученных от продажи С. жилого дома денежных средств (погашение кредитных обязательств) суд апелляционной инстанции признал не имеющими правового значения для разрешения спора.
Федеральный закон от 30.12.2021 N 448-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О публично-правовой компании "Роскадастр"7. Соглашение, указанное в части 6 настоящей статьи, должно предусматривать порядок и условия финансирования деятельности компании, осуществляемой в соответствии с этим соглашением, за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации и (или) за счет средств местного бюджета в размере не более 50 процентов от поступивших доходов в бюджет субъекта Российской Федерации или местный бюджет, образовавшихся в результате исполнения компанией этого соглашения, в том числе доходов в связи с образованием и (или) предоставлением на территории субъекта Российской Федерации или муниципального образования земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на срок не менее пяти лет с даты начала зачисления указанных доходов в соответствующий бюджет по каждому объекту недвижимости. Форма типового соглашения, указанного в части 6 настоящей статьи, утверждается Правительством Российской Федерации. При исполнении этого соглашения органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления для оплаты деятельности компании не учитывается объем следующих поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации или местный бюджет:
(ред. от 31.07.2025)
"О публично-правовой компании "Роскадастр"7. Соглашение, указанное в части 6 настоящей статьи, должно предусматривать порядок и условия финансирования деятельности компании, осуществляемой в соответствии с этим соглашением, за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации и (или) за счет средств местного бюджета в размере не более 50 процентов от поступивших доходов в бюджет субъекта Российской Федерации или местный бюджет, образовавшихся в результате исполнения компанией этого соглашения, в том числе доходов в связи с образованием и (или) предоставлением на территории субъекта Российской Федерации или муниципального образования земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на срок не менее пяти лет с даты начала зачисления указанных доходов в соответствующий бюджет по каждому объекту недвижимости. Форма типового соглашения, указанного в части 6 настоящей статьи, утверждается Правительством Российской Федерации. При исполнении этого соглашения органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления для оплаты деятельности компании не учитывается объем следующих поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации или местный бюджет:
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
Вопрос: Нужно ли подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при обмене равноценных квартир без доплаты, когда у одной из сторон квартира была в собственности менее трех или пяти лет (в зависимости от основания владения)? Если нужно, есть ли особенности заполнения декларации при таком договоре мены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Нужно ли подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при обмене равноценных квартир без доплаты, когда у одной из сторон квартира была в собственности менее трех или пяти лет (в зависимости от основания владения)? Если нужно, есть ли особенности заполнения декларации при таком договоре мены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Нужно ли подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при обмене равноценных квартир без доплаты, когда у одной из сторон квартира была в собственности менее трех или пяти лет (в зависимости от основания владения)? Если нужно, есть ли особенности заполнения декларации при таком договоре мены?
Статья: Как считать срок владения долей в ООО для целей НДФЛ-освобождения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кстати, в НК нет ответа на вопрос, как определять доход, освобождаемый от НДФЛ, если в момент продажи доли часть ее принадлежала участнику менее 5 лет. Логично считать размер облагаемого и необлагаемого дохода пропорционально размеру соответствующей части доли. Например, если стоимость доли 1 млн руб., при этом 1/2 доли в собственности менее 5 лет, как в примере выше, то при продаже доли от НДФЛ освобождается доход в размере 500 000 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 19)Кстати, в НК нет ответа на вопрос, как определять доход, освобождаемый от НДФЛ, если в момент продажи доли часть ее принадлежала участнику менее 5 лет. Логично считать размер облагаемого и необлагаемого дохода пропорционально размеру соответствующей части доли. Например, если стоимость доли 1 млн руб., при этом 1/2 доли в собственности менее 5 лет, как в примере выше, то при продаже доли от НДФЛ освобождается доход в размере 500 000 руб.
Вопрос: Физлицо состоит на учете в регионе, где установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ при реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо состоит на налоговом учете по месту жительства в регионе, где законом субъекта РФ установлен минимальный предельный срок владения недвижимостью три года. Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с доходов от реализации недвижимости, находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет и расположенной в другом регионе, где такая льгота не предусмотрена?
"Объекты гражданских прав: основы авторской концепции: монография"
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2025)Термин "недвижимое имущество" был использован в п. 3 ст. 7 Закона РСФСР "О собственности в РСФСР", согласно которому "гражданин или юридическое лицо, не являющееся собственником имущества, добросовестно и открыто владеющее как собственник недвижимым имуществом не менее пятнадцати лет либо иным имуществом не менее пяти лет, приобретает право собственности на это имущество". При этом само понятие "недвижимое имущество" в законе не раскрывалось.
(Козлова Н.В., Филиппова С.Ю.)
("Статут", 2025)Термин "недвижимое имущество" был использован в п. 3 ст. 7 Закона РСФСР "О собственности в РСФСР", согласно которому "гражданин или юридическое лицо, не являющееся собственником имущества, добросовестно и открыто владеющее как собственник недвижимым имуществом не менее пятнадцати лет либо иным имуществом не менее пяти лет, приобретает право собственности на это имущество". При этом само понятие "недвижимое имущество" в законе не раскрывалось.
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)В Письме сказано следующее. Когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором на основании подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения недвижимостью (например, до 3 лет), минимальный срок необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом РФ, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия (отсутствия) таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)В Письме сказано следующее. Когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором на основании подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения недвижимостью (например, до 3 лет), минимальный срок необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом РФ, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия (отсутствия) таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества.
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При реализации по договору мены квартиры, которая непрерывно находилась в вашей собственности не менее минимального срока владения (трех или пяти лет в зависимости от оснований приобретения), доходы от ее реализации по договору мены не облагаются НДФЛ и не декларируются. Данная льгота не применяется, если вы имели статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации квартиры по договору мены, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При реализации по договору мены квартиры, которая непрерывно находилась в вашей собственности не менее минимального срока владения (трех или пяти лет в зависимости от оснований приобретения), доходы от ее реализации по договору мены не облагаются НДФЛ и не декларируются. Данная льгота не применяется, если вы имели статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации квартиры по договору мены, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; пп. "б" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Вместе с тем по общему правилу вне зависимости от статуса семьи и количества детей НК РФ освобождает от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи недвижимого имущества по истечении минимального срока владения им <13>. Общий минимальный срок владения составляет 5 лет, но в исключительных случаях - 3 года. Однако федеральный законодатель установил, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в п. 4 ст. 217.1 НК РФ (пять лет), может быть уменьшен законом субъекта РФ вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества <14>. Так, согласно Закону Ставропольского края от 9 марта 2016 г. N 22-кз установлен минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества - 3 года в целях освобождения от НДФЛ доходов налогоплательщиков, являющихся налоговыми резидентами РФ, полученных от продажи объекта недвижимого имущества на территории Ставропольского края за соответствующий налоговый период. Вместе с тем согласно письму ФНС России <15>, когда физическое лицо, состоящее на учете в налоговом органе одного региона, продает объект недвижимого имущества, находившийся в его собственности менее 5 лет, расположенный в другом регионе, в котором принят соответствующий закон о снижении минимального предельного срока владения объектом недвижимости (например, до 3 лет), минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества необходимо исчислять с учетом нормативно-правовых актов, принятых тем субъектом Российской Федерации, в котором физическое лицо состоит на учете по месту жительства, независимо от наличия или отсутствия таких актов в регионе по месту нахождения проданного имущества. Гражданин был привлечен налоговым органом к ответственности за совершение налоговых правонарушений (непредставление декларации по НДФЛ и неуплата налога), потому что по месту жительства гражданина в Карачаево-Черкесской Республике на тот момент минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества (5 лет) соответствующим законом субъекта Российской Федерации уменьшен не был <16>.
Вопрос: Ипотечная квартира, находившаяся в собственности физлица менее пяти лет, реализована в интересах банка на публичных торгах во внесудебном порядке. Обязано ли физлицо исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить налоговую декларацию? Если да, что в этом случае признается доходом, а что - расходом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Ипотечная квартира, находившаяся в собственности физлица менее пяти лет, реализована в интересах банка на публичных торгах во внесудебном порядке. Обязано ли физлицо исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить налоговую декларацию? Если да, что в этом случае признается доходом, а что - расходом? Если нет, на каком основании физлицо освобождается от налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Ипотечная квартира, находившаяся в собственности физлица менее пяти лет, реализована в интересах банка на публичных торгах во внесудебном порядке. Обязано ли физлицо исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить налоговую декларацию? Если да, что в этом случае признается доходом, а что - расходом? Если нет, на каком основании физлицо освобождается от налогообложения?