В какой бюджет платится НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет платится НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияния на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияния на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если местом реализации будет признана территория РФ, тогда российская компания как налоговый агент должна будет удерживать и платить в бюджет НДС, заполняя при этом разд. 2 декларации по НДС (подробно порядок исполнения обязанностей налогового агента при приобретении у иностранных организаций работ (услуг) рассмотрен в разд. 12.2).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если местом реализации будет признана территория РФ, тогда российская компания как налоговый агент должна будет удерживать и платить в бюджет НДС, заполняя при этом разд. 2 декларации по НДС (подробно порядок исполнения обязанностей налогового агента при приобретении у иностранных организаций работ (услуг) рассмотрен в разд. 12.2).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, закрепленные в законодательстве о несостоятельности граждан положения о неосвобождении от обязательств недобросовестных должников направлены на исключение возможности получения должником несправедливых преимуществ и обеспечение тем самым защиты интересов кредиторов. Постановлением суда было установлено, что РФ причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет НДС и налога на прибыль, плательщиками которого физические лица не являются. Вместе с тем применительно к положениям ст. 27 НК РФ ущерб РФ в виде неуплаченных налогов, пени и штрафа причинен именно должником как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являвшимся его законным представителем. Суд пришел к выводу, что задолженность должника перед ИФНС по возмещению ущерба в бюджет возникла в результате виновных (умышленных) действий должника, в связи с чем он не подлежит освобождению от дальнейшего исполнения требований перед ИФНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, закрепленные в законодательстве о несостоятельности граждан положения о неосвобождении от обязательств недобросовестных должников направлены на исключение возможности получения должником несправедливых преимуществ и обеспечение тем самым защиты интересов кредиторов. Постановлением суда было установлено, что РФ причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет НДС и налога на прибыль, плательщиками которого физические лица не являются. Вместе с тем применительно к положениям ст. 27 НК РФ ущерб РФ в виде неуплаченных налогов, пени и штрафа причинен именно должником как физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являвшимся его законным представителем. Суд пришел к выводу, что задолженность должника перед ИФНС по возмещению ущерба в бюджет возникла в результате виновных (умышленных) действий должника, в связи с чем он не подлежит освобождению от дальнейшего исполнения требований перед ИФНС.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно предложено уменьшить заявленный к возмещению из бюджета НДС, уплатить недоимку, поскольку реальность сделок не доказана.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику правомерно предложено уменьшить заявленный к возмещению из бюджета НДС, уплатить недоимку, поскольку реальность сделок не доказана.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
(КонсультантПлюс, 2026)Для возврата из бюджета излишне уплаченного НДС и НДС, указанного в декларации к возмещению, в размере денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подайте в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата. Возврат излишне взысканных денежных средств налоговый орган осуществляет самостоятельно без вашего заявления.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В таких делах суды не применяют расчетный метод исчисления налога (п. 7 ст. 31 НК РФ), имея в виду, что налоговой базой служит выручка, а право на налоговый вычет НДС существует отдельно от обязанности по уплате НДС в бюджет. В этой связи налоговые споры переходят в область доказывания права на вычеты (обоснованности получения этой налоговой выгоды налогоплательщиком).
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В таких делах суды не применяют расчетный метод исчисления налога (п. 7 ст. 31 НК РФ), имея в виду, что налоговой базой служит выручка, а право на налоговый вычет НДС существует отдельно от обязанности по уплате НДС в бюджет. В этой связи налоговые споры переходят в область доказывания права на вычеты (обоснованности получения этой налоговой выгоды налогоплательщиком).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Уплата в бюджет НДС с полученного обеспечительного платежа
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Уплата в бюджет НДС с полученного обеспечительного платежа
Готовое решение: Как уплатить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере уплачивается НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком размере уплачивается НДС в бюджет
Вопрос: До перехода организации на АУСН был заключен договор с контрагентом с учетом НДС. Вправе ли организация после перехода на АУСН выставить счет-фактуру и уплатить НДС в бюджет? Если вправе, то есть ли риски у контрагента при вычете НДС по такому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: До перехода организации на АУСН был заключен договор с контрагентом с учетом НДС. Вправе ли организация после перехода на АУСН выставить счет-фактуру и уплатить НДС в бюджет? Если вправе, то есть ли риски у контрагента при вычете НДС по такому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Вопрос: До перехода организации на АУСН был заключен договор с контрагентом с учетом НДС. Вправе ли организация после перехода на АУСН выставить счет-фактуру и уплатить НДС в бюджет? Если вправе, то есть ли риски у контрагента при вычете НДС по такому счету-фактуре?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.4. Может ли ИП включить в профессиональный вычет по НДФЛ суммы НДС, начисленного к уплате (уплаченного) в бюджет по итогам налогового периода согласно декларации?
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как продавцу исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как продавцу исчислить НДС с аванса и уплатить его в бюджет
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как организации или ИП на УСН определить сумму НДС к уплате в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Как организации или ИП на УСН определить сумму НДС к уплате в бюджет
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если государственное (муниципальное) имущество вам в аренду сдает его балансодержатель, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. В такой ситуации арендную плату, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет (Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-07-14/28624).
(КонсультантПлюс, 2026)Если государственное (муниципальное) имущество вам в аренду сдает его балансодержатель, который не относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у вас не возникает. В такой ситуации арендную плату, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет (Письмо Минфина России от 12.05.2017 N 03-07-14/28624).