Уведомление об иностранных счетах
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об иностранных счетах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом РФ, создал юридическое лицо на территории Казахстана. Должен ли гражданин как контролирующее лицо иностранной организации уведомлять налоговую инспекцию об открытии этой организацией расчетного счета в казахстанском банке?
Статья: Специфика осуществления финансовых операций с иностранными гражданами на территории Российской Федерации
(Кулажников В.В.)
("Современное право", 2025, N 8)- после 1 июля 2024 г. была обновлена форма уведомления ФНС России о зарубежных счетах. С этой даты Служба стала осуществлять запросы для получения информации не только о владельце счета, но и о том, с какой именно целью он был открыт: в целях бизнеса или для личного пользования;
(Кулажников В.В.)
("Современное право", 2025, N 8)- после 1 июля 2024 г. была обновлена форма уведомления ФНС России о зарубежных счетах. С этой даты Служба стала осуществлять запросы для получения информации не только о владельце счета, но и о том, с какой именно целью он был открыт: в целях бизнеса или для личного пользования;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.04.2024 N СД-7-14/349@
"Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2024 N 78303)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303
"Об утверждении форм, форматов, способа представления резидентом налоговому органу уведомлений, предусмотренных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также формы уведомления, предусмотренного частью 10 статьи 28 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.05.2024 N 78303)Зарегистрировано в Минюсте России 28 мая 2024 г. N 78303
Статья: Специализированное программное изделие по подготовке сведений об участниках выборов: опыт и перспективы применения
(Анненкова Е.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)СПИ используется при проведении федеральных, региональных и муниципальных выборов и позволяет подготовить избирательную документацию: заявление кандидата о согласии баллотироваться, сведения о размере и об источниках доходов, имуществе кандидата, справки об имуществе, находящемся за пределами территории Российской Федерации, о расходах и источниках получения средств, за счет которых совершены крупные сделки (в отношении кандидатов, их супругов (супруг) и несовершеннолетних детей), уведомление об отсутствии иностранных финансовых инструментов, иностранных счетов, денежных средств и ценностей в иностранных банках, список кандидатов, список кандидатов по одномандатным избирательным округам, а также документы для назначения уполномоченных представителей, в том числе по финансовым вопросам, доверенных лиц <3>.
(Анненкова Е.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2023, N 10)СПИ используется при проведении федеральных, региональных и муниципальных выборов и позволяет подготовить избирательную документацию: заявление кандидата о согласии баллотироваться, сведения о размере и об источниках доходов, имуществе кандидата, справки об имуществе, находящемся за пределами территории Российской Федерации, о расходах и источниках получения средств, за счет которых совершены крупные сделки (в отношении кандидатов, их супругов (супруг) и несовершеннолетних детей), уведомление об отсутствии иностранных финансовых инструментов, иностранных счетов, денежных средств и ценностей в иностранных банках, список кандидатов, список кандидатов по одномандатным избирательным округам, а также документы для назначения уполномоченных представителей, в том числе по финансовым вопросам, доверенных лиц <3>.
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уведомление о наличии в иностранном банке счета, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уведомление о наличии в иностранном банке счета, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось
Типовая ситуация: Банковские счета: уведомления, запросы, отчеты в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об открытии счета за рубежом
(Издательство "Главная книга", 2026)Уведомление об открытии счета за рубежом
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
Статья: Неоднозначный статус российских индивидуальных предпринимателей в валютных правоотношениях
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, например, если российский индивидуальный предприниматель преимущественно (более 183 дней в календарном году) проживает за пределами России, он вправе не уведомлять налоговый орган о своих иностранных счетах/вкладах и не представлять отчеты по ним (ч. 7, 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Даже если такие иностранные счета/вклады активно используются индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Соответственно, например, если российский индивидуальный предприниматель преимущественно (более 183 дней в календарном году) проживает за пределами России, он вправе не уведомлять налоговый орган о своих иностранных счетах/вкладах и не представлять отчеты по ним (ч. 7, 8 ст. 12 Закона N 173-ФЗ). Даже если такие иностранные счета/вклады активно используются индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности.