Уведомление ифнс об открытии банковского счета за границей физ лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление ифнс об открытии банковского счета за границей физ лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как представляется информация о счетах (вкладах) в банке за пределами РФ и о переводах средств без открытия счета с использованием иностранных электронных средств платежа?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами РФ и об изменении реквизитов такого счета (вклада)
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)<1> "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способах их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)<1> "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способах их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Приказ ФНС России от 12.04.2018 N ММВ-7-14/214@
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
"Об определении налогового органа, в который резидентом - физическим лицом представляются уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случае отсутствия у него места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.06.2018 N 51391)Зарегистрировано в Минюсте России 20 июня 2018 г. N 51391
Статья: Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
("Главная книга", 2024, N 5)При представлении уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ, в нем среди прочего указывается, кто является владельцем счета: физлицо или ИП. ФНС предупредила: если в уведомлении указан код для резидента-ИП, но счет не используется (и не планируется) для предпринимательской деятельности, такой резидент при необходимости может подать в ИФНС заявление для изменения кода резидента.
("Главная книга", 2024, N 5)При представлении уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами РФ, в нем среди прочего указывается, кто является владельцем счета: физлицо или ИП. ФНС предупредила: если в уведомлении указан код для резидента-ИП, но счет не используется (и не планируется) для предпринимательской деятельности, такой резидент при необходимости может подать в ИФНС заявление для изменения кода резидента.
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Ситуация: Как физическому лицу заполнить уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) за рубежом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление об открытии (закрытии) физлицом счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка за рубежом заполняется на двух страницах с указанием сведений о физлице, о такой организации и об открытом (закрытом) в ней счете (вкладе).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уведомление об открытии (закрытии) физлицом счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка за рубежом заполняется на двух страницах с указанием сведений о физлице, о такой организации и об открытом (закрытом) в ней счете (вкладе).
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин РФ открыл на территории иностранного государства банковский счет для личных целей и уведомил об этом налоговый орган. В уведомлении он указал код 2 - физическое лицо - резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Каким образом зарегистрированный ИП должен будет уведомить налоговый орган о том, что иностранный счет будет использоваться в предпринимательской деятельности?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).