Уступка прав требования по договору займа цедент НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Уступка прав требования по договору займа цедент НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ уступка прав требования по договору займа физлицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ уступка прав требования по договору займа физлицу
Вопрос: Об НДФЛ при погашении задолженности по займу, приобретенной по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618)Экономическая выгода физлица в данном случае составляет разницу между величиной суммы долга и процентов, полученной от должника, и суммой, фактически переданной в оплату по договору уступки права требования по займу цеденту (первоначальному кредитору).
(Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618)Экономическая выгода физлица в данном случае составляет разницу между величиной суммы долга и процентов, полученной от должника, и суммой, фактически переданной в оплату по договору уступки права требования по займу цеденту (первоначальному кредитору).
Вопрос: Гражданин предоставил компании несколько процентных денежных займов. В дальнейшем они заключили соглашение об объединении этих займов. Какой налог заплатит гражданин при получении средств от компании в оплату по соглашению об объединении займов?
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Гражданин (цедент) также ничего не платит, так как при безвозмездной уступке прав требования по договору займа дохода у цедента не возникает (письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916) и обязанность по уплате НДФЛ у физического лица - дарителя отсутствует (письмо Минфина России от 01.12.2021 N 03-04-05/97396).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Гражданин (цедент) также ничего не платит, так как при безвозмездной уступке прав требования по договору займа дохода у цедента не возникает (письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916) и обязанность по уплате НДФЛ у физического лица - дарителя отсутствует (письмо Минфина России от 01.12.2021 N 03-04-05/97396).
Вопрос: Организация ЖКХ - цессионарий по договору цессии приобретает у физлица-цедента право требования долга по договору займа, заключенному указанным физлицом с другой компанией (ООО). Возникает ли у физлица обязанность уплатить НДФЛ с суммы, полученной от нового кредитора?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании изложенного полагаем возможным включение физическим лицом - цедентом в облагаемую базу по НДФЛ в качестве дохода от уступки права требования по договору займа разницы между суммой выручки, которую налогоплательщик (цедент) получает по договору уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел (суммой предоставленного займа). (См. также Письмо ФНС России от 23.12.2005 N 04-2-03/205.) При этом важно наличие документов, подтверждающих заключение договора займа и перечисление денежных средств кредитору.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)На основании изложенного полагаем возможным включение физическим лицом - цедентом в облагаемую базу по НДФЛ в качестве дохода от уступки права требования по договору займа разницы между суммой выручки, которую налогоплательщик (цедент) получает по договору уступки права требования, и суммой платежа по договору, на основании которого он такое право приобрел (суммой предоставленного займа). (См. также Письмо ФНС России от 23.12.2005 N 04-2-03/205.) При этом важно наличие документов, подтверждающих заключение договора займа и перечисление денежных средств кредитору.
Вопрос: Об НДФЛ при уступке физлицом другому физлицу прав требования к организации по договору займа.
(Письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916)При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физического лица - цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 10.07.2018 N 03-04-06/47916)При уступке прав требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) у физического лица - цедента возникает доход в размере полученных от цессионария денежных средств, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)"Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при получении денежных средств по договору уступки права требования, исчисляется и уплачивается цедентом на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)"Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при получении денежных средств по договору уступки права требования, исчисляется и уплачивается цедентом на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса".
Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм, полученных физлицом-цедентом по договору уступки прав требования от цессионария, и сумм возмещения организацией понесенных физлицом судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2013 N 03-04-05/23160)Поскольку при заключении договора уступки требования право требования к должнику выплаты основного долга и процентов по договору займа переходит к новому кредитору, отношения по договору займа между физическим лицом и организацией-должником прекращаются и, соответственно, полученная физическим лицом - цедентом по договору уступки прав требования от цессионария сумма не является выплатой ему основного долга и процентов по договору займа, которые подлежат уплате должником новому кредитору.
(Письмо Минфина России от 20.06.2013 N 03-04-05/23160)Поскольку при заключении договора уступки требования право требования к должнику выплаты основного долга и процентов по договору займа переходит к новому кредитору, отношения по договору займа между физическим лицом и организацией-должником прекращаются и, соответственно, полученная физическим лицом - цедентом по договору уступки прав требования от цессионария сумма не является выплатой ему основного долга и процентов по договору займа, которые подлежат уплате должником новому кредитору.