УСН возврат денег от поставщика
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН возврат денег от поставщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Получены деньги от продавца за возвращенный товар
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Получены деньги от продавца за возвращенный товар
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вариант 1. Возвращаем деньги покупателю и получаем их обратно. Этот вариант подойдет, если аванс в полной сумме попал в УСН-доходы, товар еще не отгружен, но уже понятно, что упрощенец должен заплатить с такой отгрузки НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вариант 1. Возвращаем деньги покупателю и получаем их обратно. Этот вариант подойдет, если аванс в полной сумме попал в УСН-доходы, товар еще не отгружен, но уже понятно, что упрощенец должен заплатить с такой отгрузки НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Из банковской выписки налоговый орган установил, что на расчетный счет общества поступили денежные средства от контрагента с назначением платежа "возврат задолженности за нефтепродукты". Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку полагал, что денежные средства являются платой за поставленный товар, а не погашением долга. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку не были приведены доказательства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик в действительности выступал в качестве поставщика по договору поставки. При этом налоговый орган не оспаривал факт получения контрагентом денежных средств в размере, в котором они были возвращены обществу. Суд указал, что квалификация платежей, поступивших обществу от контрагента, в качестве дохода от реализации нефтепродуктов произведена налоговым органом исключительно на основании одностороннего смыслового анализа наименований платежей и выявления расхождений в документах.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Из банковской выписки налоговый орган установил, что на расчетный счет общества поступили денежные средства от контрагента с назначением платежа "возврат задолженности за нефтепродукты". Налоговый орган пришел к выводу о занижении налоговой базы по УСН, поскольку полагал, что денежные средства являются платой за поставленный товар, а не погашением долга. Суд признал доначисление единого налога неправомерным, поскольку не были приведены доказательства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик в действительности выступал в качестве поставщика по договору поставки. При этом налоговый орган не оспаривал факт получения контрагентом денежных средств в размере, в котором они были возвращены обществу. Суд указал, что квалификация платежей, поступивших обществу от контрагента, в качестве дохода от реализации нефтепродуктов произведена налоговым органом исключительно на основании одностороннего смыслового анализа наименований платежей и выявления расхождений в документах.
Статья: Особенности учета ранее совершенных операций при переходе на АвтоУСН
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Нет, не является, сообщили в Налоговой службе. "<...> возврат денежных средств от поставщика за недопоставленный товар не будет считаться доходом", - отметили в ведомстве.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)Нет, не является, сообщили в Налоговой службе. "<...> возврат денежных средств от поставщика за недопоставленный товар не будет считаться доходом", - отметили в ведомстве.
Статья: Новости от 18.10.2024
("Главная книга", 2024, N 21)Если у ИП, совмещающего ПСН и УСН, суммарный доход по обоим спецрежимам перевалил за отметку 60 млн руб., он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на УСН по патентным видам деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
("Главная книга", 2024, N 21)Если у ИП, совмещающего ПСН и УСН, суммарный доход по обоим спецрежимам перевалил за отметку 60 млн руб., он считается утратившим право на ПСН и перешедшим на УСН по патентным видам деятельности с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В любом случае продавец с полученных (причитающихся ему) от маркетплейса денег должен заплатить налоги:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)В любом случае продавец с полученных (причитающихся ему) от маркетплейса денег должен заплатить налоги:
Статья: Возврат авансов у покупателя и у продавца на АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Когда покупатель на "доходно-расходной" АУСН перечисляет аванс поставщику, он может учесть его в расходах. А когда он получает назад свой аванс от поставщика (при отказе от сделки), то возвращенные деньги надо учесть как уменьшение ранее признанных расходов, но на дату получения денег <3>. ФНС разъяснила, что в разметке банковской операции на поступление денег надо поставить признак отнесения к налоговой базе "Возврат расхода" <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Когда покупатель на "доходно-расходной" АУСН перечисляет аванс поставщику, он может учесть его в расходах. А когда он получает назад свой аванс от поставщика (при отказе от сделки), то возвращенные деньги надо учесть как уменьшение ранее признанных расходов, но на дату получения денег <3>. ФНС разъяснила, что в разметке банковской операции на поступление денег надо поставить признак отнесения к налоговой базе "Возврат расхода" <4>.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы продаем товары, применяем "доходно-расходную" УСН. Один из покупателей получил товар, но часть его вернул. Товар еще им не оплачен. Как учесть возврат для целей УСН-учета?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Мы продаем товары, применяем "доходно-расходную" УСН. Один из покупателей получил товар, но часть его вернул. Товар еще им не оплачен. Как учесть возврат для целей УСН-учета?
Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН перечислил своему поставщику плату за поставленный товар. При этом оплата была перечислена в большем размере. Поставщик вернул переплату ИП, указав в платежном поручении в назначении платежа "Возврат задолженности". Должен ли ИП в таком случае включить в состав доходов на УСН сумму возвращенной переплаты?
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть возврат денег от поставщика
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю на УСН учесть возврат денег от поставщика
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, возврат денежных средств продавцу, применяющему УСН, в одном периоде и их повторное зачисление на счет продавца в следующем периоде может свидетельствовать о совершении действий, направленных на недопущение превышения у продавца лимита выручки для целей сохранения права на применение УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(-) 1. По мнению налогового органа, возврат денежных средств продавцу, применяющему УСН, в одном периоде и их повторное зачисление на счет продавца в следующем периоде может свидетельствовать о совершении действий, направленных на недопущение превышения у продавца лимита выручки для целей сохранения права на применение УСН.
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Переход поставщика на УСН с последующим выставлением в отношении поставляемого оборудования счета-фактуры со ставкой НДС 5%, по нашему мнению, не изменяет объем прав и обязанностей покупателя в сфере налогообложения: не препятствует ему принять "входной" НДС к вычету по ставке 5%, поскольку НДС по указанной ставке подлежит вычету у покупателя при условии соблюдения им всех стандартных требований НК РФ, и также не препятствует ему в восстановлении налога, так как данное действие осуществляется на основании авансового счета-фактуры по ставке НДС 20% (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Переход поставщика на УСН с последующим выставлением в отношении поставляемого оборудования счета-фактуры со ставкой НДС 5%, по нашему мнению, не изменяет объем прав и обязанностей покупателя в сфере налогообложения: не препятствует ему принять "входной" НДС к вычету по ставке 5%, поскольку НДС по указанной ставке подлежит вычету у покупателя при условии соблюдения им всех стандартных требований НК РФ, и также не препятствует ему в восстановлении налога, так как данное действие осуществляется на основании авансового счета-фактуры по ставке НДС 20% (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 8 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@ (далее - Методические рекомендации)).