Усн услуги юриста
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн услуги юриста (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам
(Крылова Ю.В., Клокова А.В., Сабова Е.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 10)Если крупная компания платит директору мизерную зарплату или просто не сопоставимую со средними зарплатами по региону, то, естественно, такая зарплатная политика вызовет подозрения у проверяющих. Или организация, желая снизить налоги, уплачиваемые с заработной платы, увольняет единовременно всех сотрудников, которые продолжают активно трудиться, но уже под "вывеской" общественной организации инвалидов или в качестве предпринимателей. Если снижать пресловутые налоги с заработной платы с помощью компании, находящейся на упрощенной системе налогообложения, то необходимо позаботиться о том, чтобы лица, являющиеся собственниками или исполнительным органом этой компании, не были связаны с основной компанией хотя бы на бумаге. Незаконность сделки в этом случае не просматривается, но риск привлечь проверяющих существует. При проведении мероприятий по оптимизации необходимо пользоваться услугами профессионалов в своей отрасли (бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов), которые должны просчитать получаемый экономический эффект от проведения оптимизации, оценить степень риска при проверке, проанализировать вероятность возникновения судебного процесса и возможность его выиграть, просчитать затраты на проведение мероприятий;
(Крылова Ю.В., Клокова А.В., Сабова Е.С.)
("Горячая линия бухгалтера", 2006, N 10)Если крупная компания платит директору мизерную зарплату или просто не сопоставимую со средними зарплатами по региону, то, естественно, такая зарплатная политика вызовет подозрения у проверяющих. Или организация, желая снизить налоги, уплачиваемые с заработной платы, увольняет единовременно всех сотрудников, которые продолжают активно трудиться, но уже под "вывеской" общественной организации инвалидов или в качестве предпринимателей. Если снижать пресловутые налоги с заработной платы с помощью компании, находящейся на упрощенной системе налогообложения, то необходимо позаботиться о том, чтобы лица, являющиеся собственниками или исполнительным органом этой компании, не были связаны с основной компанией хотя бы на бумаге. Незаконность сделки в этом случае не просматривается, но риск привлечь проверяющих существует. При проведении мероприятий по оптимизации необходимо пользоваться услугами профессионалов в своей отрасли (бухгалтеров, юристов, налоговых консультантов), которые должны просчитать получаемый экономический эффект от проведения оптимизации, оценить степень риска при проверке, проанализировать вероятность возникновения судебного процесса и возможность его выиграть, просчитать затраты на проведение мероприятий;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным исключение налоговым органом из расходов общества по налогу на прибыль понесенных затрат по договору о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, арбитражный суд исходил из того, что указанный договор заключен с бывшим директором общества, при этом рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных НК РФ величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем УСН; отсутствие деловой активности управляющего как индивидуального предпринимателя (все действия по государственной регистрации, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности данного лица при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. Из содержания договора о передаче полномочий управляющему, дополнительных соглашений, а также актов выполненных работ следует, что ежемесячное вознаграждение за счет общества выплачивалось вне зависимости от качества работы управляющего и производительности его труда. Размер вознаграждения, выплачиваемого предпринимателю, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно оказываемых услуг; выплаты носили фиксированный и строго определенный характер; в актах выполненных работ не содержится выполненный конкретный их перечень. В связи с этим суд пришел к выводу, что действия общества свидетельствуют о намерении общества получить определенный экономический эффект в связи с изменением порядка управления (путем заключения договора управления вместо избрания единоличного исполнительного органа). Рассматриваемый договор общества с управляющим следует считать трудовым, а указанные операции совершены в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Судом было установлено, что рабочий график предпринимателя, с которым налогоплательщиком был заключен договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода максимально были приближены к предельным значениям установленных Налоговым кодексом РФ величин дохода, предоставляющих право на применение упрощенной системы налогообложения; отсутствие деловой активности предпринимателя (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности предпринимателя при смене должности с директора налогоплательщика на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя. При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, заключенный между обществом и предпринимателем, является трудовым и совершен в целях получения необоснованной налоговой выгоды, и признал правомерным начисление пеней на суммы выплаченного предпринимателю вознаграждения и привлечение общества к ответственности по ст. 123 НК РФ.
"Корпоративный контроль: экспертные проблемы эффективного управления дочерними компаниями. Обеспечение корпоративного контроля"
(книга 2)
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2014)Суды, оценив представленные доказательства, установили, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 годах максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствовала деловая активность предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
(книга 2)
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2014)Суды, оценив представленные доказательства, установили, что рабочий график Шишкина О.В. совпадал с графиком работы сотрудников общества; суммы выплаченного ему дохода в 2007 - 2008 годах максимально были приближены к предельным значениям установленных Кодексом величин дохода, предоставляющих право на применение предпринимателем упрощенной системы налогообложения; отсутствовала деловая активность предпринимателя Шишкина О.В. (все действия по регистрации предпринимателя, по внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлялись юристом общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем); права и обязанности Шишкина О.В. при смене должности с директора на управляющего обществом не изменились, общество являлось единственным контрагентом предпринимателя.
Статья: Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 23)Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах <11>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 23)Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в доходах <11>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на услуги по предоставлению персонала по договору аутсорсинга?
Вопрос: ...Организация применяет УСН ("доходы минус расходы"). У нас возникла необходимость заключить трудовой или гражданско-правовой договор с юристом - гражданином Германии, который будет оказывать юридические услуги в этой стране. Каков порядок начисления и уплаты страховых взносов в ПФР и НДФЛ с выплат иностранному гражданину, постоянно проживающему в Германии? Вправе ли организация учесть данные выплаты при УСН?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6
Вопрос: ...Вправе ли организация учесть для целей налога на прибыль судебные расходы на взыскание долга, образованного в период применения УСН?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация с 1 января 2016 г. перешла с УСН на ОСН. В период применения УСН с организацией не рассчитался за товар один из покупателей, на которого в 2016 г. был подан иск в суд. При этом понесены судебные расходы (услуги юриста, госпошлина) в I квартале 2016 г., когда организация применяла ОСН. Можно ли указанные расходы учесть при налогообложении прибыли в 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация с 1 января 2016 г. перешла с УСН на ОСН. В период применения УСН с организацией не рассчитался за товар один из покупателей, на которого в 2016 г. был подан иск в суд. При этом понесены судебные расходы (услуги юриста, госпошлина) в I квартале 2016 г., когда организация применяла ОСН. Можно ли указанные расходы учесть при налогообложении прибыли в 2016 г.?
Статья: Выставление счетов-фактур при переходе с УСН на общую систему налогообложения
(Кобзева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 51)Таким образом, организация, перешедшая на общий режим налогообложения, вправе предъявить к вычету НДС начиная с первого налогового периода (с начала квартала, в котором организация потеряла право на УСН), предъявленный ей при приобретении товаров (работ, услуг), при условии, что суммы НДС не были включены в расходы, вычитаемые из налоговой базы при применении УСН.
(Кобзева И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 51)Таким образом, организация, перешедшая на общий режим налогообложения, вправе предъявить к вычету НДС начиная с первого налогового периода (с начала квартала, в котором организация потеряла право на УСН), предъявленный ей при приобретении товаров (работ, услуг), при условии, что суммы НДС не были включены в расходы, вычитаемые из налоговой базы при применении УСН.
Вопрос: "Упрощенец" подал иск в суд, соответственно уплатив госпошлину и понеся судебные расходы на услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать истцу расходы на госпошлину и судебные расходы. Должен ли "упрощенец" включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Вместе с тем расходы, понесенные для участия в тендерах, поименованные в перечне УСН-расходов, можно учесть в общем порядке независимо от результатов торгов. Например, расходы на приобретение специального тендерного ПО; услуги сторонних юристов; банковские услуги, связанные с обеспечением заявки и исполнением контракта, и др. <31> Подтверждает это и специалист Минфина.
Статья: Обществам с ограниченной ответственностью требуется перерегистрация
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 6)Разработкой, как и корректировкой учредительных документов, занимаются юристы. Однако компании, находящиеся на упрощенной системе, обычно небольшие. Часто в их в штате нет таких должностей, и чтобы решать правовые вопросы, заключаются договоры об оказании юридических услуг со сторонними фирмами. Но сейчас, когда руководители стараются на всем экономить, не исключено, что перерегистрацию общества поручат бухгалтеру. Он может и сам за дополнительную сумму изъявить желание этим заняться - деньги никогда не бывают лишними, тем более в период экономического кризиса.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 6)Разработкой, как и корректировкой учредительных документов, занимаются юристы. Однако компании, находящиеся на упрощенной системе, обычно небольшие. Часто в их в штате нет таких должностей, и чтобы решать правовые вопросы, заключаются договоры об оказании юридических услуг со сторонними фирмами. Но сейчас, когда руководители стараются на всем экономить, не исключено, что перерегистрацию общества поручат бухгалтеру. Он может и сам за дополнительную сумму изъявить желание этим заняться - деньги никогда не бывают лишними, тем более в период экономического кризиса.
"IBA - Международная ассоциация юристов: Резолюции, принципы, стандарты, заявления и иные документы"
(Муранов А.И.)
("Юридический бизнес", 2008)Следует также отметить, что лица, оказывающие юридические услуги, поставлены в неравные условия, фактически граничащие с дискриминацией: адвокаты несут множество обязанностей (см. выше), тогда как к лицам, не имеющим статуса адвоката, а равно нотариуса или патентного поверенного, но также оказывающим платные юридические услуги, никаких требований законодательство не выдвигает. Такие лица, как правило, не желают идти в адвокатуру, четко рассуждая при этом следующим образом: зачем стремиться в адвокатуру с ее стандартами, ответственностью, ограничениями, если можно, не связывая себе руки, подвизаться на ниве права? При существующем правовом регулировании оказывается доходнее заниматься юридическими услугами, не обременяя себя обязательствами и соблюдением квалификационных требований. Кроме того, это выгоднее коммерчески, если даже судить просто по налогообложению. Так, если индивидуальный предприниматель и коммерческие организации вправе воспользоваться упрощенной системой налогообложения и платить максимум 6% с получаемых доходов, то адвокаты не вправе использовать такую систему налогообложения, и уровень их налогообложения составляет не менее 15% от их дохода.
(Муранов А.И.)
("Юридический бизнес", 2008)Следует также отметить, что лица, оказывающие юридические услуги, поставлены в неравные условия, фактически граничащие с дискриминацией: адвокаты несут множество обязанностей (см. выше), тогда как к лицам, не имеющим статуса адвоката, а равно нотариуса или патентного поверенного, но также оказывающим платные юридические услуги, никаких требований законодательство не выдвигает. Такие лица, как правило, не желают идти в адвокатуру, четко рассуждая при этом следующим образом: зачем стремиться в адвокатуру с ее стандартами, ответственностью, ограничениями, если можно, не связывая себе руки, подвизаться на ниве права? При существующем правовом регулировании оказывается доходнее заниматься юридическими услугами, не обременяя себя обязательствами и соблюдением квалификационных требований. Кроме того, это выгоднее коммерчески, если даже судить просто по налогообложению. Так, если индивидуальный предприниматель и коммерческие организации вправе воспользоваться упрощенной системой налогообложения и платить максимум 6% с получаемых доходов, то адвокаты не вправе использовать такую систему налогообложения, и уровень их налогообложения составляет не менее 15% от их дохода.