УСН убыток текущего периода
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН убыток текущего периода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы" до 31.12.2023 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)В строках 160 - 250 расшифруйте сумму переносимого на будущее убытка по годам.
(КонсультантПлюс, 2023)В строках 160 - 250 расшифруйте сумму переносимого на будущее убытка по годам.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уплаченных в истекшем году авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года организация получила убыток и начислила минимальный налог в сумме 15 000 руб. (исходя из суммы дохода за год 1 500 000 руб.). По заявлению организации сумма излишне уплаченных авансовых платежей (сумма превышения авансовых платежей над минимальным налогом за истекший налоговый период), сформировавшая положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 28 марта текущего года, зачтена инспекцией в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Заявление о зачете подано в налоговый орган после завершения камеральной проверки налоговой декларации по УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Сумма уплаченных в истекшем году авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года организация получила убыток и начислила минимальный налог в сумме 15 000 руб. (исходя из суммы дохода за год 1 500 000 руб.). По заявлению организации сумма излишне уплаченных авансовых платежей (сумма превышения авансовых платежей над минимальным налогом за истекший налоговый период), сформировавшая положительное сальдо единого налогового счета (ЕНС) на 28 марта текущего года, зачтена инспекцией в счет уплаты предстоящих авансовых платежей за отчетные периоды текущего года. Заявление о зачете подано в налоговый орган после завершения камеральной проверки налоговой декларации по УСН.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Упрощенец вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Упрощенец вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по налогу при УСН на убытки, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55872)При этом налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-11/55872)При этом налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам отчетных (налогового) периодов у вас нет доходов, но есть расходы, которые можно учесть на УСН, то налоговая база в текущем периоде равна нулю (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: Как переносить убыток на будущее при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)в строках 150 - 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков - 10 лет).
(Издательство "Главная книга", 2026)в строках 150 - 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков - 10 лет).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН, возврат налоговым органом средств, формирующих положительное сальдо ЕНС?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае ошибка, допущенная в предшествующем отчетном году, выявлена после даты подписания бухгалтерской отчетности за текущий год и признана организацией несущественной. В этом случае согласно п. 14 ПБУ 22/2010 она исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. При этом прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, исходя из буквального прочтения п. 14 ПБУ 22/2010 должны включаться в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае ошибка, допущенная в предшествующем отчетном году, выявлена после даты подписания бухгалтерской отчетности за текущий год и признана организацией несущественной. В этом случае согласно п. 14 ПБУ 22/2010 она исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. При этом прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, исходя из буквального прочтения п. 14 ПБУ 22/2010 должны включаться в состав прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Первое уведомление подается по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего. Его необходимо подать с не позднее 12-го числа. А второе уведомление нужно подать по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, сдается не позднее 25-го числа.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Первое уведомление подается по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего. Его необходимо подать с не позднее 12-го числа. А второе уведомление нужно подать по налогу, удержанному в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, сдается не позднее 25-го числа.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если в текущем периоде налогоплательщик получил убыток, то база по налогу на прибыль равна нулю и поэтому пересчитать ее нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если в текущем периоде налогоплательщик получил убыток, то база по налогу на прибыль равна нулю и поэтому пересчитать ее нельзя.