Усн татарстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн татарстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)действует в г. Москве, Московской, Калужской областях, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) и на территориях регионов, которые ввели применение АУСН законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 1 Закона об автоматизированной УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)действует в г. Москве, Московской, Калужской областях, Республике Татарстан, на федеральной территории "Сириус", в г. Байконуре (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур", но не позднее 31.12.2027) и на территориях регионов, которые ввели применение АУСН законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 1 Закона об автоматизированной УСН);
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) предусмотрено в рамках эксперимента, проводимого по 31 декабря 2027 г.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки единого налога, установленной законом субъекта РФ, и доначислил единый налог. Согласно закону Курганской области от 24.11.2009 N 502 "О налоговых ставках для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Курганской области" для применения налоговой ставки в размере 1 процента необходимо соблюдение сразу двух условий: 1) регистрация по состоянию на 01.01.2020 в качестве организации или индивидуального предпринимателя вне территории Курганской области; 2) регистрация на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик считал, что все условия для применения пониженной ставки по УСН в 2022 году им выполнены, так как по состоянию на 01.01.2020 предприниматель был зарегистрирован в Республике Татарстан. Суд отклонил доводы налогоплательщика, указав, что поскольку по состоянию на 01.01.2020 налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя вне территории Курганской области, то, несмотря на приобретение им 25.03.2022 статуса предпринимателя в г. Казани и последующую его регистрацию в связи со сменой места жительства с 14.12.2022 по 20.07.2023 в качестве предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения доходы, на территории Курганской области, он не вправе применять пониженную налоговую ставку единого налога по УСН.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)6.2.16. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в период применения (начиная с 01.07.2022) специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", и состоящих на учете по месту нахождения (жительства) на территории субъектов РФ, участвующих в эксперименте (в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан (Татарстан)), на 2022 г.
<Письмо> ФНС России от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель в 2019 году совмещал применение упрощенной системы налогообложения с патентной системой налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Индивидуальный предприниматель в 2019 году совмещал применение упрощенной системы налогообложения с патентной системой налогообложения.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ установлено, что в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. проводится данный эксперимент. Сумма налога в рамках данного специального режима налогообложения будет исчисляться по итогам налогового периода налоговым органом на основе сведений о доходах и расходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ установлено, что в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. проводится данный эксперимент. Сумма налога в рамках данного специального режима налогообложения будет исчисляться по итогам налогового периода налоговым органом на основе сведений о доходах и расходах, представленных налогоплательщиком посредством применения контрольно-кассовой техники, сведений о доходах и расходах, полученных от уполномоченной кредитной организации, а также данных о доходах, переданных налогоплательщиком через личный кабинет.
Вопрос: Может ли ООО, у которого единственным учредителем является гражданин Китая - нерезидент РФ (ООО со 100%-ным иностранным капиталом), применять в 2026 г. АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН) действует с 01.07.2022 в г. Москве, в Республике Татарстан, в Московской и Калужской областях, а с 01.01.2025 - в других субъектах РФ (где принят закон о ее введении). С 01.01.2025 АУСН действует также на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура (в период действия Договора аренды комплекса "Байконур" между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 10.12.1994) (ч. 1, 1.1, 1.3, 1.4 ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ)).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) действует в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане, г. Байконуре, на федеральной территории "Сириус", а также в любом регионе, где принят закон о его введении.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН) действует в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане, г. Байконуре, на федеральной территории "Сириус", а также в любом регионе, где принят закон о его введении.
Статья: Цифровая трансформация фискального администрирования: проблемы и перспективы правового регулирования
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
(Васянина Е.Л.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Исследуя механизм фискального администрирования как одну из форм управления бюджетными ресурсами, ученые-правоведы нередко задавались вопросом: "...относятся ли к финансовым правоотношениям юридические связи по осуществлению финансового контроля и налогового администрирования?" <1>. Еще несколько десятилетий назад ответ на этот вопрос мог быть неоднозначным, поскольку контрольно-организационные отношения, обеспечивающие развитие финансовых обязательств, по основаниям возникновения и содержанию близки к организационным отношениям, охватываемым сферой действия административного права <2>. Однако на сегодняшний день сомнения при ответе на поставленный вопрос вряд ли возникнут, поскольку в условиях формирования цифровой модели финансового контроля и фискального администрирования контрольно-организационные отношения настолько вплетаются в ткань финансовых обязательств, что осуществление последних не может происходить в отрыве от инструментов контрольно-надзорной деятельности. Например, введение автоматизированной упрощенной системы налогообложения, которая с 1 июля 2022 г. в качестве эксперимента применяется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, позволяет налоговым органам автоматически определять элементы налогообложения на основе данных контрольно-кассовой техники. А построенная на цифровых технологиях архитектура горизонтального налогового мониторинга фактически предоставляет контролирующим субъектам возможность в режиме реального времени корректировать условия осуществления налоговых обязательств.
Статья: Дело Кактана и его последствия
(Курсаев А.В.)
("Уголовное право", 2026, N 2)По отдельным делам суды конкретизируют содержание обмана при данном способе совершения преступления. Так, судами отмечается, что обман выразился в том, что виновный, используя банковские карты третьих лиц и устройства самообслуживания (банкоматы), в порядке упрощенной системы предъявления претензий сообщал банку заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о пополнении счетов банковских карт, и тем самым вводил банк в заблуждение. При этом отмечается, что диспозиция ст. 159.3 УК РФ не содержит обязательного условия обмана непосредственно конкретного физического лица <26>.
(Курсаев А.В.)
("Уголовное право", 2026, N 2)По отдельным делам суды конкретизируют содержание обмана при данном способе совершения преступления. Так, судами отмечается, что обман выразился в том, что виновный, используя банковские карты третьих лиц и устройства самообслуживания (банкоматы), в порядке упрощенной системы предъявления претензий сообщал банку заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о пополнении счетов банковских карт, и тем самым вводил банк в заблуждение. При этом отмечается, что диспозиция ст. 159.3 УК РФ не содержит обязательного условия обмана непосредственно конкретного физического лица <26>.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)На сегодняшний день АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) работает в рамках экспериментального, пилотного проекта. Бизнес из Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области может использовать автоматизированную "упрощенку".
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)На сегодняшний день АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) работает в рамках экспериментального, пилотного проекта. Бизнес из Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области может использовать автоматизированную "упрощенку".
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)применять могут организации в любом регионе РФ, где принят закон о введении названного спецрежима. АУСН действует также в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура;
(КонсультантПлюс, 2026)применять могут организации в любом регионе РФ, где принят закон о введении названного спецрежима. АУСН действует также в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане, на федеральной территории "Сириус" и на территории г. Байконура;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как ИП применяют автоматизированную УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как ИП применяют автоматизированную УСН
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Эксперимент проводится на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Кстати, несколько удивило, что среди указанных субъектов РФ отсутствует город Санкт-Петербург и Ленинградская область. Например, согласно данным ФНС <1>, на территории Ленинградской области зарегистрировано 66 719 микропредприятий из числа ИП и юридических лиц, а на территории, например, Калужской области 39 550 таких предприятий.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)Эксперимент проводится на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Кстати, несколько удивило, что среди указанных субъектов РФ отсутствует город Санкт-Петербург и Ленинградская область. Например, согласно данным ФНС <1>, на территории Ленинградской области зарегистрировано 66 719 микропредприятий из числа ИП и юридических лиц, а на территории, например, Калужской области 39 550 таких предприятий.
Статья: Миграция бизнеса внутри России: налогово-правовые последствия (на примере УСН)
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Также льготы предоставляются для организаций и ИП, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" <1> (Республика Бурятия), для предприятий, занимающихся обрабатывающим производством (Забайкальский, Ставропольский края; Московская, Челябинская области), для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях опережающего развития, территориях индустриальных парков и государственных или муниципальных бизнес-инкубаторов, а также особых экономических зон (Республики Алтай, Башкортостан, Татарстан, Архангельская, Мурманская области и т.д.).
(Миронова С.М., Сулейманов Ч.К.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Также льготы предоставляются для организаций и ИП, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" <1> (Республика Бурятия), для предприятий, занимающихся обрабатывающим производством (Забайкальский, Ставропольский края; Московская, Челябинская области), для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территориях опережающего развития, территориях индустриальных парков и государственных или муниципальных бизнес-инкубаторов, а также особых экономических зон (Республики Алтай, Башкортостан, Татарстан, Архангельская, Мурманская области и т.д.).