Усн расходы туалетная бумага
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы туалетная бумага (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения. Официальные разъяснения от 26.10.2006
("Малая бухгалтерия", 2006, N 6)Расходы организации на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, салфеток, чистящих средств и т.д.) являются расходами на хозяйственные нужды. В этой связи указанные затраты (при условии, что они обоснованы и документально подтверждены) уменьшают налоговую базу при применении УСН.
("Малая бухгалтерия", 2006, N 6)Расходы организации на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, салфеток, чистящих средств и т.д.) являются расходами на хозяйственные нужды. В этой связи указанные затраты (при условии, что они обоснованы и документально подтверждены) уменьшают налоговую базу при применении УСН.
Вопрос: ...Организация осуществляет деятельность в сфере общепита и применяет УСН. Для обеспечения нормальных условий для персонала и посетителей организация приобретает различные хозяйственные товары (туалетную бумагу, бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, чистящие и моющие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха). Уменьшают ли данные затраты полученные доходы при определении объекта налогообложения?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере общественного питания и применяет УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы). Для обеспечения нормальных условий для персонала и посетителей организация приобретает различные хозяйственные товары (туалетную бумагу, бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, чистящие и моющие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха). Уменьшают ли данные затраты полученные доходы при определении объекта налогообложения?
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Вопрос: Организация осуществляет деятельность в сфере общественного питания и применяет УСНО (объект налогообложения - доходы минус расходы). Для обеспечения нормальных условий для персонала и посетителей организация приобретает различные хозяйственные товары (туалетную бумагу, бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, чистящие и моющие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха). Уменьшают ли данные затраты полученные доходы при определении объекта налогообложения?
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 30.04.2003 N 21-09/23427
<Об учете арендных платежей, расходов на покупку инвентаря, оплату транспортных услуг>С 1 января 2003 года при переходе на упрощенную систему налогообложения в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении налоговой базы возникает вопрос, можно ли включить в состав расходов и на каком основании следующие затраты фирмы:
<Об учете арендных платежей, расходов на покупку инвентаря, оплату транспортных услуг>С 1 января 2003 года при переходе на упрощенную систему налогообложения в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении налоговой базы возникает вопрос, можно ли включить в состав расходов и на каком основании следующие затраты фирмы:
Статья: Что изменилось в учете и налогообложении на 27.09.2006
("Главбух", 2006, N 19)При "упрощенке" стоимость бытовой химии включается
("Главбух", 2006, N 19)При "упрощенке" стоимость бытовой химии включается
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
Статья: Как признать "коронавирусные" расходы в учете при УСНО?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Добавим: к расходам на хозяйственные нужды (то есть к материальным) относятся также затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. Соответственно, они тоже уменьшают налоговую базу при УСНО (см. Письмо Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Добавим: к расходам на хозяйственные нужды (то есть к материальным) относятся также затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. Соответственно, они тоже уменьшают налоговую базу при УСНО (см. Письмо Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182).
Вопрос: Для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда и поддержания помещения в чистоте фирма приобретает хозяйственные товары и бытовую химию. Вправе ли компания учесть указанные затраты в качестве материальных расходов? Как отразить их в бухгалтерском учете? Мы планируем перейти на упрощенку. Сможем ли мы в этом случае учесть эти расходы?
("Московский бухгалтер", 2006, N 18)Компания-упрощенец при исчислении налоговой базы может учесть расходы на хозяйственные нужды. Компании, которые применяют УСН, могут учитывать материальные расходы (ст. 346.16 НК) применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль. Если следовать способу определения расходов применительно к гл. 25 Налогового кодекса, то к материальным расходам относятся затраты компании на производственные и хозяйственные нужды. Расходы фирмы на приобретение бытовой химии (туалетной бумаги, салфеток, мыла) относятся к расходам на хозяйственные нужды (Письмо Минфина от 1 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/182). В этой связи указанные обоснованные и документально подтвержденные затраты уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.
("Московский бухгалтер", 2006, N 18)Компания-упрощенец при исчислении налоговой базы может учесть расходы на хозяйственные нужды. Компании, которые применяют УСН, могут учитывать материальные расходы (ст. 346.16 НК) применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль. Если следовать способу определения расходов применительно к гл. 25 Налогового кодекса, то к материальным расходам относятся затраты компании на производственные и хозяйственные нужды. Расходы фирмы на приобретение бытовой химии (туалетной бумаги, салфеток, мыла) относятся к расходам на хозяйственные нужды (Письмо Минфина от 1 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/182). В этой связи указанные обоснованные и документально подтвержденные затраты уменьшают налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения.
"Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения"
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
(10-е издание)
(Феоктистов И.А.)
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, для обеспечения нормальных санитарно-гигиенических условий труда работников и поддержания помещения в чистоте приобретают хозяйственные товары и товары бытовой химии. Скажем, туалетную бумагу, одноразовые бумажные полотенца, салфетки, туалетное мыло, губки для посуды, салфетки из нетканого материала, а также чистящие средства, пакеты для мусора, освежители воздуха.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В подпункте 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса указаны материальные расходы, а их перечень приведен в пункте 1 статьи 254. Так, к материальным расходам относятся затраты на приобретение материалов, используемых в производственных и хозяйственных нуждах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Различные товары для уборки и поддержания чистоты вполне подходят под такое определение. Соответственно, на УСН можно учесть в расходах закупку чистящих, моющих и дезинфицирующих средств (письмо Минфина России от 24 июня 2024 года N 03-11-11/58395). Также в расходах на хозяйственные нужды фирмы и ИП на УСН могут учитывать затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др.
Статья: Проблемные вопросы содержания офиса на УСН
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)С этим выводом согласен Минфин России. В своем Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182 специалисты финансового ведомства указали, что расходы налогоплательщиков на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, салфеток, чистящих средств и т.д.) относятся к расходам на хозяйственные нужды. В этой связи указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении УСН.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)С этим выводом согласен Минфин России. В своем Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182 специалисты финансового ведомства указали, что расходы налогоплательщиков на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, салфеток, чистящих средств и т.д.) относятся к расходам на хозяйственные нужды. В этой связи указанные обоснованные и документально подтвержденные расходы уменьшают налоговую базу при применении УСН.
Статья: "Офисные" расходы в учете при УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Добавим: к расходам на хозяйственные нужды (то есть к материальным) "упрощенцы" могут отнести и затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. Соответственно, они тоже уменьшают налоговую базу при УСНО (см. Письмо Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Добавим: к расходам на хозяйственные нужды (то есть к материальным) "упрощенцы" могут отнести и затраты на приобретение туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла и др. Соответственно, они тоже уменьшают налоговую базу при УСНО (см. Письмо Минфина России от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182).
Вопрос: ...Учитываются ли при налогообложении организацией, применяющей УСНО, арендные платежи за арендуемые туалетные кабины; расходы на приобретение хозпринадлежностей, на оплату услуг по вывозу производственных отходов, на получение гигиенического сертификата; расходы, связанные с проведением медосмотра рабочих и получением медицинских книжек; расходы на проведение дератизации?
("Московский налоговый курьер", 2003, N 16)С 1 января 2003 г. при переходе на упрощенную систему налогообложения в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении налоговой базы возникает вопрос, можно ли включить в состав расходов и на каком основании следующие затраты фирмы:
("Московский налоговый курьер", 2003, N 16)С 1 января 2003 г. при переходе на упрощенную систему налогообложения в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении налоговой базы возникает вопрос, можно ли включить в состав расходов и на каком основании следующие затраты фирмы:
Статья: Документы для бухгалтера от 04.10.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 40)Минфин России в Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182 сообщает, что организации, применяющие УСН, вправе учитывать в составе расходов на хозяйственные нужды расходы на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, чистящих средств и т.д.). Данные расходы являются обоснованными и при документальном подтверждении уменьшают налоговую базу в качестве материальных расходов, к которым, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 40)Минфин России в Письме от 01.09.2006 N 03-11-04/2/182 сообщает, что организации, применяющие УСН, вправе учитывать в составе расходов на хозяйственные нужды расходы на приобретение хозяйственных товаров и бытовой химии (туалетной бумаги, одноразовых бумажных полотенец, салфеток, туалетного мыла, губок для посуды, чистящих средств и т.д.). Данные расходы являются обоснованными и при документальном подтверждении уменьшают налоговую базу в качестве материальных расходов, к которым, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение материалов, используемых на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели).