УСН расходы на сырье
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН расходы на сырье (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН организацией-застройщиком, выполняющей строительство жилых домов и реализующей квартиры в рамках договоров долевого участия и по договорам купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63457)Материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если же расходы учесть при УСН с объектом "доходы - расходы" нельзя, то и НДС по ним также в затраты не списывайте.
(КонсультантПлюс, 2024)Если же расходы учесть при УСН с объектом "доходы - расходы" нельзя, то и НДС по ним также в затраты не списывайте.
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2020 N 373-ФЗ
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Материальные расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, но использованных (списанных в производство) в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в составе расходов по мере их использования (списания в производство).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим налогоплательщику в ходе налоговой реконструкции была исключена официальная выручка и включена в налоговую базу общества выручка магазинов. Одновременно налоговые обязательства проверяемого налогоплательщика по налогу на прибыль были уменьшены на уплаченные магазинами налоги по УСН и ЕНВД.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с этим налогоплательщику в ходе налоговой реконструкции была исключена официальная выручка и включена в налоговую базу общества выручка магазинов. Одновременно налоговые обязательства проверяемого налогоплательщика по налогу на прибыль были уменьшены на уплаченные магазинами налоги по УСН и ЕНВД.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К материальным расходам УСН относятся:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К материальным расходам УСН относятся:
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В период применения УСН приобретены товары, они были оплачены поставщику, однако еще не проданы покупателям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)В период применения УСН приобретены товары, они были оплачены поставщику, однако еще не проданы покупателям
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если же расходы учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы" нельзя, то и НДС по ним также в расходах не признавайте.
(КонсультантПлюс, 2024)Если же расходы учесть при УСН с объектом "доходы минус расходы" нельзя, то и НДС по ним также в расходах не признавайте.
Статья: 10 обсуждаемых изменений законодательства в 2023 году
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 12)- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На 1 января учтите в доходах незакрытые авансы, за вычетом исчисленного с них НДС, а в расходах - оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции. Стоимость оплаченных товаров учтете в расходах на УСН при их продаже (ст. 346.25 НК РФ).
Типовая ситуация: Как сменить объект налогообложения при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Также можно учесть в расходах сырье и материалы, оплаченные после смены объекта (Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-06/2/24949). Если вы оплатили сырье (материалы) до смены объекта, а получили и списали их в производство в период использования УСН "доходы минус расходы", по разъяснениям Минфина, расходы на их приобретение также можно учесть (Письмо от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944). Прежде чем принимать такие расходы, рекомендуем выяснить позицию вашей инспекции по этому вопросу. Не исключаем, что возможна и альтернативная точка зрения, так как по п. 2 ст. 346.17 НК РФ условием учета расходов на сырье (материалы) является их оплата, а на момент оплаты вы использовали УСН "доходы".
(Издательство "Главная книга", 2026)Также можно учесть в расходах сырье и материалы, оплаченные после смены объекта (Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-11-06/2/24949). Если вы оплатили сырье (материалы) до смены объекта, а получили и списали их в производство в период использования УСН "доходы минус расходы", по разъяснениям Минфина, расходы на их приобретение также можно учесть (Письмо от 14.10.2020 N 03-11-06/2/89944). Прежде чем принимать такие расходы, рекомендуем выяснить позицию вашей инспекции по этому вопросу. Не исключаем, что возможна и альтернативная точка зрения, так как по п. 2 ст. 346.17 НК РФ условием учета расходов на сырье (материалы) является их оплата, а на момент оплаты вы использовали УСН "доходы".
Статья: Учет покупки запасов с отсрочкой или рассрочкой оплаты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)УСН-учет при покупках запасов с отсрочкой/рассрочкой
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)УСН-учет при покупках запасов с отсрочкой/рассрочкой
Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть стоимость ТМЦ, приобретенных до его регистрации в качестве ИП, в том числе если оплата была произведена с личного счета физлица до регистрации в качестве ИП, а отгрузка состоялась после?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.