Усн покупка с ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн покупка с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на освобождение от НДС после того, как платили этот налог (например, переходите с ОСН на УСН при доходе за прошлый год не более установленного лимита), вам нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету по покупкам (кроме налога по недвижимости, которую вы на дату перехода на УСН эксплуатировали более 15 лет). Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. "Входной" НДС по приобретенному ОС восстановите в размере, пропорциональном его остаточной стоимости. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. п. 1, 3 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы переходите на освобождение от НДС после того, как платили этот налог (например, переходите с ОСН на УСН при доходе за прошлый год не более установленного лимита), вам нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету по покупкам (кроме налога по недвижимости, которую вы на дату перехода на УСН эксплуатировали более 15 лет). Сделать это необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН. "Входной" НДС по приобретенному ОС восстановите в размере, пропорциональном его остаточной стоимости. Суммы восстановленного налога включите в состав прочих расходов (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. п. 1, 3 ст. 171.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-07-11/22178, п. 19 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС, то вам нужно вести книги покупок и продаж (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС, то вам нужно вести книги покупок и продаж (п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 15 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что общество перешло с общей системы налогообложения на УСН, что означает возникновение обязанности восстановить по приобретенным товарам НДС, который ранее был правомерно принят к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что общество перешло с общей системы налогообложения на УСН, что означает возникновение обязанности восстановить по приобретенным товарам НДС, который ранее был правомерно принят к вычету.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
Вопрос: О применении ИП, перешедшим с 01.01.2026 на ОСН с УСН, вычетов сумм НДС по товарам, приобретенным и не использованным в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация строит собственное здание, которое будет использоваться в облагаемых НДС операциях. Можно ли после перехода на ОСН с 01.01.2026 принять к вычету НДС по материалам для строительства, приобретенным в период применения УСН "доходы" (НДС 5%)? Если да, то в каком порядке и в каком периоде?