Услуги перевозки НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги перевозки НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщиком неправомерно завышены расходы, а также вычеты по НДС при приобретении услуг по перевозке грузов, а также товаров по сделкам с сомнительными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщиком неправомерно завышены расходы, а также вычеты по НДС при приобретении услуг по перевозке грузов, а также товаров по сделкам с сомнительными контрагентами.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реально услуги перевозки оказывали лица, не являющиеся плательщиками НДС (контрагенты второго звена). Контрагенты же первого звена оказывали обществу лишь услуги по поиску и привлечению к перевозке третьих лиц, а не услуги по перевозке грузов, то есть оказывали транспортно-экспедиционные услуги. Однако вычеты по НДС заявлены налогоплательщиком с полной стоимости перевозки, а не просто со стоимости вознаграждения экспедитора. При этом сам по себе факт транспортировки грузов в отсутствие четкой идентификации поставщика услуг не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на возмещение НДС, поскольку на возмещение налога общество претендует на основании счетов-фактур, в которых указана услуга, фактически оказанная обществу иным лицом, а не тем, чье наименование и реквизиты указаны в счете-фактуре. Следовательно, общество правомерно признано создавшим формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой экономии.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реально услуги перевозки оказывали лица, не являющиеся плательщиками НДС (контрагенты второго звена). Контрагенты же первого звена оказывали обществу лишь услуги по поиску и привлечению к перевозке третьих лиц, а не услуги по перевозке грузов, то есть оказывали транспортно-экспедиционные услуги. Однако вычеты по НДС заявлены налогоплательщиком с полной стоимости перевозки, а не просто со стоимости вознаграждения экспедитора. При этом сам по себе факт транспортировки грузов в отсутствие четкой идентификации поставщика услуг не имеет принципиального значения для разрешения вопроса о наличии у общества права на возмещение НДС, поскольку на возмещение налога общество претендует на основании счетов-фактур, в которых указана услуга, фактически оказанная обществу иным лицом, а не тем, чье наименование и реквизиты указаны в счете-фактуре. Следовательно, общество правомерно признано создавшим формальный документооборот с целью получения необоснованной налоговой экономии.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 17.07.2026 N 394
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за ценами"Раздел II. Данные о доходах (стоимости услуг по транспортировке товарного газа) без НДС и акциза, тысяча рублей <1>
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за ценами"Раздел II. Данные о доходах (стоимости услуг по транспортировке товарного газа) без НДС и акциза, тысяча рублей <1>
Статья: По какой ставке НДС облагать дополнительные услуги, являющиеся обязательными для перевозки груза
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)ПО КАКОЙ СТАВКЕ НДС ОБЛАГАТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ,
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)ПО КАКОЙ СТАВКЕ НДС ОБЛАГАТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛУГИ,
Вопрос: По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиционные услуги, оказанные в порту, при выгрузке товара в контейнерах с корабля при импорте? По какой ставке НДС облагаются услуги перевозки контейнеров от порта до склада по территории РФ автомобильным транспортом?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Агент (российская организация), привлекая третьих лиц в рамках агентского договора, оказывает транспортно-экспедиционные услуги в порту и услуги доставки груза из порта на склад, находящийся на территории Российской Федерации. По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиционные услуги, оказанные в порту, при выгрузке товара в контейнерах с корабля при импорте? По какой ставке НДС облагаются услуги перевозки контейнеров от порта до склада по территории РФ автомобильным транспортом?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Агент (российская организация), привлекая третьих лиц в рамках агентского договора, оказывает транспортно-экспедиционные услуги в порту и услуги доставки груза из порта на склад, находящийся на территории Российской Федерации. По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиционные услуги, оказанные в порту, при выгрузке товара в контейнерах с корабля при импорте? По какой ставке НДС облагаются услуги перевозки контейнеров от порта до склада по территории РФ автомобильным транспортом?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.11. Услуги международной перевозки и НДС
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)11.11. Услуги международной перевозки и НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕВОЗКАХ И УСЛУГАХ
Статья: Международные перевозки грузов: разберем изменения в части применения ставки НДС 0%
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
(Матрон О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)До вступления соответствующих изменений действовал другой принцип начисления, а именно в соответствии со ст. 164 и 165 НК РФ услуги по международной перевозке товаров, а также транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки облагались НДС по ставке 0%, в том числе в случаях, когда такие услуги оказаны исключительно на российском этапе перевозки (например, между двумя пунктами, расположенными в РФ, а также на кольцевых маршрутах под экспорт и др.) <1>.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз груза из России не состоялся, то такую перевозку нельзя считать международной. В этом случае у перевозчика не будет документов, подтверждающих ставку НДС 0%. Поэтому в такой ситуации оказанные услуги по перевозке облагаются НДС по ставке 22% (5 или 7% при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН). Такой вывод следует из пп. 2.1 п. 1, п. п. 3, 8, 9 ст. 164, п. 3.1 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2022 N 03-07-08/77142.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)10. Какую ставку НДС применять при оказании услуг перевозки пассажиров
(КонсультантПлюс, 2026)10. Какую ставку НДС применять при оказании услуг перевозки пассажиров
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2.2. Освобождаются от обложения НДС услуги
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)2.2.2. Освобождаются от обложения НДС услуги
Вопрос: Об освобождении от обложения НДС услуг в сфере регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-07/56440)Вопрос: Об освобождении от обложения НДС услуг в сфере регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-07-07/56440)Вопрос: Об освобождении от обложения НДС услуг в сфере регулярных перевозок пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении.