Услуги от иностранной организации налоговый агент ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги от иностранной организации налоговый агент ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента при приобретении услуг иностранной компании. Суд установил, что общество заключило с иностранной организацией договор, согласно которому иностранная компания должна организовать производство автокомпонентов, включающее в себя разработку, проектирование, изготовление оснастки, проверку ее работоспособности, а также разработку, проектирование, сертификацию компонентов. Иностранная компания осуществляла работы по созданию мощностей, необходимых для производства автомобильных компонентов (разработку, проектирование и изготовление оснастки, а также проверку ее работоспособности), на территории Китая, согласно договору полученная оснастка будет находиться на территории Китая, там же будет осуществляться выпуск необходимых автокомпонентов. Учитывая, что иностранная компания по заказу общества осуществляла разработку, монтаж и сборку оснастки, которая находится за пределами РФ, данные работы не осуществляются на территории РФ и не являются инжиниринговыми услугами, суд пришел к выводу, что общество не является налоговым агентом при выплате вознаграждения иностранной организации. Также суд указал, что общество не обязано начислять НДС по сделке с российским контрагентом, по условиям которой общество обязано передать российскому заказчику результаты работ по созданию мощностей, необходимых для производства автокомпонентов, для выполнения которых была привлечена иностранная компания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией услуг платежного агента по приему денежных средств, поступающих в адрес данной российской организации.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-07-08/125379)Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией услуг платежного агента по приему денежных средств, поступающих в адрес данной российской организации.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-07-08/125379)Вопрос: Об НДС при оказании российской организации иностранной организацией услуг платежного агента по приему денежных средств, поступающих в адрес данной российской организации.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме российской организацией, заключившей агентский договор с ООО на их оплату.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее по тексту - ООО), являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, требуются разъяснения в отношении исполнения обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) при оплате услуг иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-08/35699)Вопрос: Обществу с ограниченной ответственностью (далее по тексту - ООО), являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, требуются разъяснения в отношении исполнения обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) при оплате услуг иностранной организации.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2025 N 03-07-08/44734 <Кто платит налоги, если покупка услуг у иностранной фирмы осуществляется через посредника?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Так, организация, которая приобретает услуги у иностранной компании, признается налоговым агентом по НДС, если (п. 5 ст. 161 НК РФ):
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Так, организация, которая приобретает услуги у иностранной компании, признается налоговым агентом по НДС, если (п. 5 ст. 161 НК РФ):
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП), которые покупают электронные услуги иностранной компании, в общем случае исчисляют и уплачивают НДС как налоговые агенты (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации (ИП), которые покупают электронные услуги иностранной компании, в общем случае исчисляют и уплачивают НДС как налоговые агенты (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если этот долг вы приняли от иностранной организации в качестве оплаты за поставленные вам этой иностранной организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги), то при соблюдении определенных условий у вас возникают обязанности налогового агента. Вы должны исчислить и уплатить НДС, выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 4 ст. 174 НК РФ). Это связано с тем, что взаимозачет признается оплатой, с которой связаны обязанности налогового агента по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если этот долг вы приняли от иностранной организации в качестве оплаты за поставленные вам этой иностранной организацией товары (выполненные работы, оказанные услуги), то при соблюдении определенных условий у вас возникают обязанности налогового агента. Вы должны исчислить и уплатить НДС, выставить счет-фактуру (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 4 ст. 174 НК РФ). Это связано с тем, что взаимозачет признается оплатой, с которой связаны обязанности налогового агента по НДС при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на Google - НДС со стоимости электронных услуг иностранных компаний платит налоговый агент - покупатель услуг (ст. 174.2 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на Google - НДС со стоимости электронных услуг иностранных компаний платит налоговый агент - покупатель услуг (ст. 174.2 НК РФ).
Статья: "Налог на Google": актуальные результаты и перспективы
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)Ключевые слова: "налог на Google", налоговая обязанность, обязанность постановки на учет в налоговом органе, налоговый агент, цифровизация, цифровые услуги, иностранная организация, НДС.