Услуги нерезидента вычет ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги нерезидента вычет ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение стоимости услуг включено в цену основного договора. В таком случае ваша организация, приобретая услуги, должна исполнить обязанности налогового агента - исчислить НДС, оформить счет-фактуру для себя и перечислить НДС в бюджет. Исчисленный НДС вы сможете принять к вычету.
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом очевидно, что в рассматриваемом случае сумма уменьшения исчисленного НДС равнозначна сумме завышения вычетов. В этой ситуации одновременной и равнозначной корректировки в сторону уменьшения, как суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, так и суммы НДС, заявленной к вычету, по итогам уточненной декларации сумма налога, подлежащая дополнительной уплате в бюджет или возврату налогоплательщику из бюджета, не формируется (равна нулю).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом очевидно, что в рассматриваемом случае сумма уменьшения исчисленного НДС равнозначна сумме завышения вычетов. В этой ситуации одновременной и равнозначной корректировки в сторону уменьшения, как суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, так и суммы НДС, заявленной к вычету, по итогам уточненной декларации сумма налога, подлежащая дополнительной уплате в бюджет или возврату налогоплательщику из бюджета, не формируется (равна нулю).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве налогового агента начисляйте и уплачивайте НДС с вознаграждения иностранной организации из ЕАЭС по агентскому договору при условии, что местом реализации посреднических услуг признается территория РФ, а иностранная организация относится к перечисленным в п. 1 ст. 161 НК РФ. В этом случае НДС определяйте по расчетной ставке 22/122. Вы также должны выставить счет-фактуру и сдать в налоговый орган декларацию по НДС. Налог вы сможете принять к вычету (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168, п. п. 4, 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав нерезидента из ЕАЭС вы будете являться налоговым агентом по НДС. В таком случае с суммы дохода принципала (без НДС, с учетом акцизов) вам следует начислить НДС. Налог начислите на дату отгрузки или на дату получения аванса и далее на дату отгрузки. Права на вычет вы не имеете (п. 5 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167, п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-08/222).
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату отгрузки товара - независимо от того, был он предоплачен или нет (полностью или частично), поставщик обязан пересчитать в рубли полную стоимость отгруженного товара. Опять же исходя из курса Центробанка <10>. А НДС, исчисленный ранее с аванса, он может принять к вычету.
("Главная книга", 2023, N 24)- на дату отгрузки товара - независимо от того, был он предоплачен или нет (полностью или частично), поставщик обязан пересчитать в рубли полную стоимость отгруженного товара. Опять же исходя из курса Центробанка <10>. А НДС, исчисленный ранее с аванса, он может принять к вычету.
Типовая ситуация: Как учесть расходы на рекламу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При раздаче рекламной продукции стоимостью менее 300 руб. за единицу налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. Если стоимость свыше 300 руб., начислите НДС в общем порядке. От указанной льготы вы можете отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2026)При раздаче рекламной продукции стоимостью менее 300 руб. за единицу налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. Если стоимость свыше 300 руб., начислите НДС в общем порядке. От указанной льготы вы можете отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Условия вычета - вы платите НДС по обычным ставкам, есть счет-фактура поставщика или УПД со статусом 1 и приобретенные товары, работы или услуги предназначены для облагаемой НДС деятельности. Вычеты по необлагаемым операциям возможны только при оказании услуг нерезидентам (ст. ст. 171, 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительную информацию о том, как налоговому агенту рассчитать НДС при сделках с нерезидентами, см. в Готовом решении.