Услуги не на территории РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги не на территории РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431.2 "Заверения об обстоятельствах" ГК РФ"Названные гарантии по своей правовой природе являются заверениями об обстоятельствах в смысле ст. 431.2 ГК РФ, поскольку направлены на описание качественных характеристик объектов правоотношений, а не на урегулирование обязательств, связанных непосредственно с оказанием услуг."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2.1. Операции по реализации (работ, услуг)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)10.2.1. Операции по реализации (работ, услуг)
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)10.2.1. Операции по реализации (работ, услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)10.2.1. Операции по реализации (работ, услуг)
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Применительно к рассматриваемой ситуации <1> это означает, что отсутствие исполнителя (его сотрудников, представителей) в момент оказания услуги на территории РФ влечет оказание услуги не на территории РФ и отсутствие у российского покупателя обязанности по заполнению Налогового расчета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Применительно к рассматриваемой ситуации <1> это означает, что отсутствие исполнителя (его сотрудников, представителей) в момент оказания услуги на территории РФ влечет оказание услуги не на территории РФ и отсутствие у российского покупателя обязанности по заполнению Налогового расчета.
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Такую позицию налоговые органы на практике занимают даже в том случае, если иностранная организация оказывает экспедиторские услуги в отношении международной транспортировки/перевозки груза до российского пункта на границе России (что, по нашему мнению, небесспорно, т.к. в данном случае экспедиторские услуги оказываются не на территории России, а лишь до границы России).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Такую позицию налоговые органы на практике занимают даже в том случае, если иностранная организация оказывает экспедиторские услуги в отношении международной транспортировки/перевозки груза до российского пункта на границе России (что, по нашему мнению, небесспорно, т.к. в данном случае экспедиторские услуги оказываются не на территории России, а лишь до границы России).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от реализации товаров, работ, услуг не на территории РФ не относятся к доходам, перечисленным в ст. 309 НК РФ. При выплате таких доходов налог у источника выплаты не удерживается. При этом такие доходы не требуется отражать в налоговом расчете.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Доходы от реализации товаров, работ, услуг не на территории РФ не относятся к доходам, перечисленным в ст. 309 НК РФ. При выплате таких доходов налог у источника выплаты не удерживается. При этом такие доходы не требуется отражать в налоговом расчете.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если же речь идет об услугах/правах, которые перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (консультационные, юридические, маркетинговые, права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.), то место их реализации определяется по местонахождению покупателя услуг/прав. И если покупателем таких услуг является иностранное лицо, то услуги будут считаться оказанными не на территории РФ. А значит, они не должны облагаться российским НДС. Поэтому у вас, как у поставщика этих услуг, НДС по этим операциям не возникает. Но если вы, наоборот, приобретаете такие услуги, то в этом случае местом реализации является территория РФ. Это значит, что ваша компания как налоговый агент обязана удержать НДС при выплате дохода иностранцу.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Если же речь идет об услугах/правах, которые перечислены в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (консультационные, юридические, маркетинговые, права на результаты интеллектуальной деятельности и т.д.), то место их реализации определяется по местонахождению покупателя услуг/прав. И если покупателем таких услуг является иностранное лицо, то услуги будут считаться оказанными не на территории РФ. А значит, они не должны облагаться российским НДС. Поэтому у вас, как у поставщика этих услуг, НДС по этим операциям не возникает. Но если вы, наоборот, приобретаете такие услуги, то в этом случае местом реализации является территория РФ. Это значит, что ваша компания как налоговый агент обязана удержать НДС при выплате дохода иностранцу.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если совершаются операции по реализации работ (услуг) не на территории РФ, то НДС по таким операциям не исчисляется и не уплачивается всеми налогоплательщиками.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если совершаются операции по реализации работ (услуг) не на территории РФ, то НДС по таким операциям не исчисляется и не уплачивается всеми налогоплательщиками.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если совершаются операции по реализации работ (услуг) не на территории РФ, то НДС по таким операциям не исчисляется и не уплачивается всеми налогоплательщиками.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если совершаются операции по реализации работ (услуг) не на территории РФ, то НДС по таким операциям не исчисляется и не уплачивается всеми налогоплательщиками.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация не зарегистрирована в РФ и оказывает услуги не на ее территории, то местом осуществления деятельности Россия не признается, следовательно, такая организация не будет платить НДС, например, в следующих случаях (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная организация не зарегистрирована в РФ и оказывает услуги не на ее территории, то местом осуществления деятельности Россия не признается, следовательно, такая организация не будет платить НДС, например, в следующих случаях (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ):
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)товары (работы, услуги), основные средства, НМА и имущественные права используются в операциях, которые не облагаются НДС. Эти операции освобождены по ст. 149 НК РФ, отсутствует объект обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или товары либо работы (услуги), предусмотренные ст. 149 НК РФ, реализуются не на территории РФ. Эти требования не касаются ситуаций, которые перечислены в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)товары (работы, услуги), основные средства, НМА и имущественные права используются в операциях, которые не облагаются НДС. Эти операции освобождены по ст. 149 НК РФ, отсутствует объект обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или товары либо работы (услуги), предусмотренные ст. 149 НК РФ, реализуются не на территории РФ. Эти требования не касаются ситуаций, которые перечислены в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ;
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали использовать товары (работы, услуги), основные средства, НМА и имущественные права для операций, которые не облагаются НДС. Эти операции освобождены по ст. 149 НК РФ, отсутствует объект обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или товары либо работы (услуги), предусмотренные ст. 149 НК РФ, реализуются не на территории РФ. Эти требования не касаются ситуаций, которые перечислены в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)вы начали использовать товары (работы, услуги), основные средства, НМА и имущественные права для операций, которые не облагаются НДС. Эти операции освобождены по ст. 149 НК РФ, отсутствует объект обложения НДС по п. 2 ст. 146 НК РФ или товары либо работы (услуги), предусмотренные ст. 149 НК РФ, реализуются не на территории РФ. Эти требования не касаются ситуаций, которые перечислены в пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- или для выполнения работ, оказания услуг с местом реализации не на территории РФ (кроме операций из ст. 149 НК РФ),
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- или для выполнения работ, оказания услуг с местом реализации не на территории РФ (кроме операций из ст. 149 НК РФ),