Услуги банка внереализационные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги банка внереализационные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные расходы на услуги банка учитываются при методе начисления на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Внереализационные расходы на услуги банка учитываются при методе начисления на одну из следующих дат (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Подпунктом 25 п. 1 ст. 264 НК РФ определено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на оплату услуг банков. Также расходы на услуги банков можно отнести к внереализационным расходам на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Подпунктом 25 п. 1 ст. 264 НК РФ определено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы на оплату услуг банков. Также расходы на услуги банков можно отнести к внереализационным расходам на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"14) расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 "Внереализационные доходы" Налогового кодекса;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"14) расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 "Внереализационные доходы" Налогового кодекса;
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как учитывается комиссия банка за перечисление зарплаты на банковские карты работников
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на оплату услуг банка могут быть отнесены как к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и к внереализационным расходам (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Как учитывается комиссия банка за перечисление зарплаты на банковские карты работников
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на оплату услуг банка могут быть отнесены как к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и к внереализационным расходам (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете покупателя открытие покрытого (депонированного) аккредитива в целях оплаты приобретаемого товара и плату за открытие этого аккредитива?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма платы за открытие аккредитива (банковской комиссии) в качестве расходов на оплату услуг банка может учитываться как прочий расход, связанный с производством и реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ или как внереализационный расход согласно пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма платы за открытие аккредитива (банковской комиссии) в качестве расходов на оплату услуг банка может учитываться как прочий расход, связанный с производством и реализацией, на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ или как внереализационный расход согласно пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по выплате вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой гарантии, необходимой в качестве обеспечения исполнения обязательств по контракту на поставку товара для государственных нужд?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае расходы на оплату услуг банка по выдаче гарантии (которые относятся к банковским операциям) могут учитываться при определении налоговой базы либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, либо в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае расходы на оплату услуг банка по выдаче гарантии (которые относятся к банковским операциям) могут учитываться при определении налоговой базы либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, либо в составе внереализационных расходов на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Вопрос: Как в налоговом учете отражается овердрафт?
(Консультация эксперта, 2025)Комиссии и иные платежи за оказанные банковские услуги, взимаемые кредитной организацией в связи с предоставлением овердрафта, также учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Данные платежи признаются в составе расходов непосредственно на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Комиссии и иные платежи за оказанные банковские услуги, взимаемые кредитной организацией в связи с предоставлением овердрафта, также учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Данные платежи признаются в составе расходов непосредственно на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как соотносятся понятия "затраты" и "расходы" в бухгалтерском и налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Внереализационными расходами признаются расходы организации, которые непосредственно не связаны с производством, реализацией товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 265 НК РФ). Например, это проценты по займам, судебные расходы, расходы на услуги банков и т.д. (ст. 265 НК РФ). При этом перечень внереализационных расходов является открытым. Это означает, что в составе внереализационных расходов можно учесть и те расходы, которые прямо не названы в данном перечне, но при этом соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Внереализационными расходами признаются расходы организации, которые непосредственно не связаны с производством, реализацией товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 265 НК РФ). Например, это проценты по займам, судебные расходы, расходы на услуги банков и т.д. (ст. 265 НК РФ). При этом перечень внереализационных расходов является открытым. Это означает, что в составе внереализационных расходов можно учесть и те расходы, которые прямо не названы в данном перечне, но при этом соответствуют критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Статья: Сформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Нередко налогоплательщики включают комиссию за гарантию банка, привлеченную для покупки основных средств, в состав прочих или внереализационных расходов на том основании, что выдача гарантии - банковская услуга <5>. Такая позиция небезопасна для налогоплательщиков, поскольку налоговики, скорее всего, такие расходы исключат со ссылкой на точку зрения Минфина. При этом суды в таких спорах налогоплательщиков порой поддерживают <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)Нередко налогоплательщики включают комиссию за гарантию банка, привлеченную для покупки основных средств, в состав прочих или внереализационных расходов на том основании, что выдача гарантии - банковская услуга <5>. Такая позиция небезопасна для налогоплательщиков, поскольку налоговики, скорее всего, такие расходы исключат со ссылкой на точку зрения Минфина. При этом суды в таких спорах налогоплательщиков порой поддерживают <6>.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Расходы на участие в тендере в виде оформления ЭЦП, вознаграждения оператору электронной площадки, оплату услуг банка за обслуживание специального счета учитываются в налоговом учете единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, при этом затраты на оформление ЭЦП также можно включить в состав материальных расходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Расходы на участие в тендере в виде оформления ЭЦП, вознаграждения оператору электронной площадки, оплату услуг банка за обслуживание специального счета учитываются в налоговом учете единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции, при этом затраты на оформление ЭЦП также можно включить в состав материальных расходов.
Готовое решение: Как продавцу и покупателю отражать операции по аккредитивам в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) комиссии банка, связанные с исполнением аккредитива (например, комиссию за проверку представленных получателем документов), как правило, учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату оказания банком соответствующих услуг или на дату списания комиссии с расчетного счета (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете продавца (подрядчика, исполнителя) комиссии банка, связанные с исполнением аккредитива (например, комиссию за проверку представленных получателем документов), как правило, учитывают в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату оказания банком соответствующих услуг или на дату списания комиссии с расчетного счета (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на оплату банковских услуг учитывайте:
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете налога на прибыль расходы на оплату банковских услуг учитывайте:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе (к прочим или внереализационным расходам) она отнесет расходы на оплату услуг банка (п. 4 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе (к прочим или внереализационным расходам) она отнесет расходы на оплату услуг банка (п. 4 ст. 252 НК РФ).