Управление банковскими рисками
Подборка наиболее важных документов по запросу Управление банковскими рисками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопросы и предложения по требованиям к системе управления
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопросы и предложения по требованиям к системе управления
Нормативные акты
Указание Банка России от 12.02.2019 N 5072-У
(ред. от 03.02.2025)
"Об особенностях применения надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов кредитными организациями, принявшими на себя обязанность по применению банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных нормативов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2019 N 54026)Зарегистрировано в Минюсте России 13 марта 2019 г. N 54026
(ред. от 03.02.2025)
"Об особенностях применения надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов кредитными организациями, принявшими на себя обязанность по применению банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных нормативов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.03.2019 N 54026)Зарегистрировано в Минюсте России 13 марта 2019 г. N 54026
Формы
"Контроль за деятельностью акционерного общества: правовое регулирование: монография"
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)На федеральном уровне внутренний контроль закреплен в пункте 1 статьи 19 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) <201>, согласно которой экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. В Информации Минфина России от 26.12.2013 N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" (далее - Информация Минфина N ПЗ-11/2013) <202> указано, что внутренний контроль - это процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что экономический субъект эффективен и результативен в своей деятельности, своевременно предоставляет достоверную бухгалтерскую отчетность, а также соблюдает применимое законодательство; он должен обеспечивать предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета и отчетности <203>. По мнению С.Н. Поленовой, в данном определении происходит смешение понятий "внутренний контроль деятельности организации" и "внутренний контроль в сфере бухгалтерского учета", поскольку не уточнено, о каких именно отклонениях от правил и процедур идет речь <204>. Исходя из Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) <205> внутренний контроль представляет собой деятельность, осуществляемую кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленную на достижение определенных целей, а именно: эффективности и результативности ведения хозяйственной деятельности, в том числе при управлении банковскими рисками; достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления различных видов отчетности, а также информационной безопасности; соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации; исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России. В 2014 году в указанное Положение Банк России внес изменения: обязал все кредитные организации иметь два подразделения, осуществляющих контроль, - службу внутреннего контроля и службу внутреннего аудита <206>. Система внутреннего контроля больше нацелена на анализ нарушений законодательства, выявление различных несоответствий, а также их устранение. Служба внутреннего аудита занимается выявлением и прогнозированием рисков, минимизацией их последствий. Из этого следует, что работа указанных служб во времени также отличается: внутренний контроль осуществляется в режиме реального времени, а внутренний аудит нацелен на будущее. Рассматривая понятие эффективности осуществления внутреннего контроля в банках, мы презюмируем, что такими же критериями следует руководствоваться и иным формам организации хозяйственной деятельности, поскольку банки являются коммерческими юридическими лицами. Так, эффективность осуществления внутреннего контроля - это постоянный элемент деятельности банка по всем направлениям, включающий различные формы оптимизации затрат на ключевых элементах бизнес-модели при помощи различных технологий, в том числе банковских информационных технологий и технологий менеджмента, когда оптимизация затрат является условием дальнейшего развития организации <207>. Таким образом, оптимизация затрат является одним из условий успешного развития бизнеса.
(Патенкова В.Ю.)
("Юстицинформ", 2023)На федеральном уровне внутренний контроль закреплен в пункте 1 статьи 19 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) <201>, согласно которой экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. В Информации Минфина России от 26.12.2013 N ПЗ-11/2013 "Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности" (далее - Информация Минфина N ПЗ-11/2013) <202> указано, что внутренний контроль - это процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что экономический субъект эффективен и результативен в своей деятельности, своевременно предоставляет достоверную бухгалтерскую отчетность, а также соблюдает применимое законодательство; он должен обеспечивать предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета и отчетности <203>. По мнению С.Н. Поленовой, в данном определении происходит смешение понятий "внутренний контроль деятельности организации" и "внутренний контроль в сфере бухгалтерского учета", поскольку не уточнено, о каких именно отклонениях от правил и процедур идет речь <204>. Исходя из Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) <205> внутренний контроль представляет собой деятельность, осуществляемую кредитной организацией (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленную на достижение определенных целей, а именно: эффективности и результативности ведения хозяйственной деятельности, в том числе при управлении банковскими рисками; достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления различных видов отчетности, а также информационной безопасности; соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов кредитной организации; исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством РФ сведений в органы государственной власти и Банк России. В 2014 году в указанное Положение Банк России внес изменения: обязал все кредитные организации иметь два подразделения, осуществляющих контроль, - службу внутреннего контроля и службу внутреннего аудита <206>. Система внутреннего контроля больше нацелена на анализ нарушений законодательства, выявление различных несоответствий, а также их устранение. Служба внутреннего аудита занимается выявлением и прогнозированием рисков, минимизацией их последствий. Из этого следует, что работа указанных служб во времени также отличается: внутренний контроль осуществляется в режиме реального времени, а внутренний аудит нацелен на будущее. Рассматривая понятие эффективности осуществления внутреннего контроля в банках, мы презюмируем, что такими же критериями следует руководствоваться и иным формам организации хозяйственной деятельности, поскольку банки являются коммерческими юридическими лицами. Так, эффективность осуществления внутреннего контроля - это постоянный элемент деятельности банка по всем направлениям, включающий различные формы оптимизации затрат на ключевых элементах бизнес-модели при помощи различных технологий, в том числе банковских информационных технологий и технологий менеджмента, когда оптимизация затрат является условием дальнейшего развития организации <207>. Таким образом, оптимизация затрат является одним из условий успешного развития бизнеса.
Вопрос: О раскрытии информации в пояснительных примечаниях к консолидированной отчетности банковских групп, в том числе о политике управления рисками.
(Письмо Банка России от 07.12.2023 N 815-P-2023/1)Вопрос: Вопрос по применению Приложения к Положению N 815-П <1> в части требований к информации, раскрываемой в примечаниях к консолидированной отчетности. Возможно ли в примечаниях сослаться на Информацию о принимаемых рисках банковской группы, раскрываемую в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У <2>? В каком объеме и в какой форме следует раскрывать информацию о политике управления рисками банковской группы? Насколько подробную информацию необходимо раскрывать в примечаниях?
(Письмо Банка России от 07.12.2023 N 815-P-2023/1)Вопрос: Вопрос по применению Приложения к Положению N 815-П <1> в части требований к информации, раскрываемой в примечаниях к консолидированной отчетности. Возможно ли в примечаниях сослаться на Информацию о принимаемых рисках банковской группы, раскрываемую в соответствии с Указанием Банка России N 4482-У <2>? В каком объеме и в какой форме следует раскрывать информацию о политике управления рисками банковской группы? Насколько подробную информацию необходимо раскрывать в примечаниях?
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<226> См. п. 6.9 Стандарта Банка России СТО БР ИББС-1.4-2018 "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Управление риском нарушения информационной безопасности при аутсорсинге" (принят Приказом Банка России от 06.03.2018 N ОД-568).
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)<226> См. п. 6.9 Стандарта Банка России СТО БР ИББС-1.4-2018 "Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы РФ. Управление риском нарушения информационной безопасности при аутсорсинге" (принят Приказом Банка России от 06.03.2018 N ОД-568).
Статья: Правовой риск в деятельности банка
(Щур С.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)В современное время в сфере банковской деятельности все перечисленные риски в большей степени поддаются управлению и нивелированию. Это стало возможным благодаря тому, что эффективная система управления банковскими рисками была определена Базельским комитетом как центральное звено в общем подходе по регулированию банковской деятельности. Для реализации данного процесса внутри банка создается специальная система по управлению рисками. В ее задачи входят:
(Щур С.В.)
("Предпринимательское право", 2024, N 4)В современное время в сфере банковской деятельности все перечисленные риски в большей степени поддаются управлению и нивелированию. Это стало возможным благодаря тому, что эффективная система управления банковскими рисками была определена Базельским комитетом как центральное звено в общем подходе по регулированию банковской деятельности. Для реализации данного процесса внутри банка создается специальная система по управлению рисками. В ее задачи входят:
Статья: Внутренний контроль эффективности использования ресурсов коммерческим банком
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В.П. Битков и А.А. Осипов сосредоточиваются на управлении банковскими рисками и оценке эффективности деятельности коммерческих банков, что имеет прямое отношение к формированию и управлению ресурсной базой [2].
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В.П. Битков и А.А. Осипов сосредоточиваются на управлении банковскими рисками и оценке эффективности деятельности коммерческих банков, что имеет прямое отношение к формированию и управлению ресурсной базой [2].
Статья: Реализация участниками синдиката кредиторов своих прав на инициирование процедуры банкротства должника и участие в ней
(Ржанов Н.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Возможность получения участниками синдиката, которые не являются при этом самостоятельными участниками дела, такой информации крайне важна для их предпринимательской деятельности. Во-первых, это позволяет им контролировать деятельность кредитного и арбитражного управляющих, состав иных кредиторов должника и размер их требований, а также в целом понимать ход движения процедуры. Во-вторых, наличие подробных сведений о процедуре позволяет банкам прогнозировать возможные показатели возвратности проблемной задолженности. Учитывая, что синдицированный кредит предполагает весьма значительный размер обязательств заемщика, грамотное прогнозирование уровня возвратности долга способно повлиять на надлежащее управление банковскими рисками и разумное планирование дальнейшей деятельности банка в целом. Конечно, банки, входящие в синдикат, могли бы получать нужную и интересующую их информацию о том, как идет процесс банкротства, от кредитного управляющего. Тем не менее запрос и предоставление информации через него могут занять некоторое время, а кроме того, если предположить, что кредитный управляющий вдруг намеревается утаить часть сведений, нарушая тем самым свои обязанности перед участниками синдиката, то может сложиться так, что банки - члены синдиката будут находиться в информационном вакууме.
(Ржанов Н.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 10)Возможность получения участниками синдиката, которые не являются при этом самостоятельными участниками дела, такой информации крайне важна для их предпринимательской деятельности. Во-первых, это позволяет им контролировать деятельность кредитного и арбитражного управляющих, состав иных кредиторов должника и размер их требований, а также в целом понимать ход движения процедуры. Во-вторых, наличие подробных сведений о процедуре позволяет банкам прогнозировать возможные показатели возвратности проблемной задолженности. Учитывая, что синдицированный кредит предполагает весьма значительный размер обязательств заемщика, грамотное прогнозирование уровня возвратности долга способно повлиять на надлежащее управление банковскими рисками и разумное планирование дальнейшей деятельности банка в целом. Конечно, банки, входящие в синдикат, могли бы получать нужную и интересующую их информацию о том, как идет процесс банкротства, от кредитного управляющего. Тем не менее запрос и предоставление информации через него могут занять некоторое время, а кроме того, если предположить, что кредитный управляющий вдруг намеревается утаить часть сведений, нарушая тем самым свои обязанности перед участниками синдиката, то может сложиться так, что банки - члены синдиката будут находиться в информационном вакууме.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективность управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, под которым понимается:
Статья: Разбор стандарта НСПК по управлению рисками ИБ субъектов ПС "Мир"
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)Отдельно стоит обратить внимание на ГОСТ 57580.3 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Управление риском реализации информационных угроз и обеспечение операционной надежности. Общие положения" и 57580.4 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Обеспечение операционной надежности. Базовый состав организационных и технических мер". Данные Стандарты действуют с февраля 2022 г., но при этом нет нормативного акта Банка России, вводящего их в обязательное применение.
(Беляев Д.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 3)Отдельно стоит обратить внимание на ГОСТ 57580.3 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Управление риском реализации информационных угроз и обеспечение операционной надежности. Общие положения" и 57580.4 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Обеспечение операционной надежности. Базовый состав организационных и технических мер". Данные Стандарты действуют с февраля 2022 г., но при этом нет нормативного акта Банка России, вводящего их в обязательное применение.
Статья: Размещение бюджетных средств на банковских депозитах: некоторые проблемы регулирования
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)В соответствии со статьями 11.1-2 и 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана соблюдать требования Банка России к системам управления рисками, капиталом, внутреннего контроля, которые она должна создать в соответствии с характером и масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков. Согласно пункту 1.2 положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения в том числе управления банковскими рисками, исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности. Служба внутреннего контроля осуществляет выявление комплаенс-риска, то есть риска возникновения у кредитной организации убытков из-за несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов (регуляторный риск). Согласно пункту 1.2 письма Банка России от 24 мая 2005 года N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" одним из внутренних факторов возникновения операционного риска является неэффективность внутреннего контроля. В пункте 3.2 этого письма устанавливается, что выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования кредитной организации на предмет наличия или возможности возникновения факторов операционного риска, включая анализ отдельных банковских операций и других сделок.
(Кукушкин В.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 5)В соответствии со статьями 11.1-2 и 24 Закона о банках и банковской деятельности кредитная организация обязана соблюдать требования Банка России к системам управления рисками, капиталом, внутреннего контроля, которые она должна создать в соответствии с характером и масштабом осуществляемых операций, уровнем и сочетанием принимаемых рисков. Согласно пункту 1.2 положения Банка России от 16 декабря 2003 года N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения в том числе управления банковскими рисками, исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности. Служба внутреннего контроля осуществляет выявление комплаенс-риска, то есть риска возникновения у кредитной организации убытков из-за несоблюдения законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, а также в результате применения санкций и (или) иных мер воздействия со стороны надзорных органов (регуляторный риск). Согласно пункту 1.2 письма Банка России от 24 мая 2005 года N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях" одним из внутренних факторов возникновения операционного риска является неэффективность внутреннего контроля. В пункте 3.2 этого письма устанавливается, что выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования кредитной организации на предмет наличия или возможности возникновения факторов операционного риска, включая анализ отдельных банковских операций и других сделок.
Статья: Ключевые направления внутреннего аудита в рамках реализации ПВР
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)В системе управления рисками банка СВА является "третьей линией защиты" <6>, которая осуществляет независимую оценку эффективности системы внутреннего контроля банка (в частности, проверку осуществления контроля за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских рисков) и выражает мнение о приемлемости рисков, эффективности мероприятий и процедур по управлению ими (в частности, контролю и мониторингу).
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)В системе управления рисками банка СВА является "третьей линией защиты" <6>, которая осуществляет независимую оценку эффективности системы внутреннего контроля банка (в частности, проверку осуществления контроля за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских рисков) и выражает мнение о приемлемости рисков, эффективности мероприятий и процедур по управлению ими (в частности, контролю и мониторингу).