Уплата транспортного налога по месту жительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата транспортного налога по месту жительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.03.2025 N 88-2046/2025 (УИД 79RS0006-01-2024-000368-31)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании убытков; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что между сторонами был заключен договор купли-продажи автомобиля, в ходе эксплуатации которого были выявлены существенные недостатки, влияющие на его дальнейшее использование. Соглашением договор купли-продажи автомобиля расторгнут, денежные средства возвращены.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.Довод кассационной жалобы о том, что расходы на оплату стоимости полиса ОСАГО, государственной пошлины за регистрацию транспортного средства, оплаты транспортного налога, расходов на доставку автомобиля к месту жительства, понесенные истцом, не могут являться убытками, возмещаемыми по правилам статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку данные расходы являются его обязанностью как собственника транспортного средства, подлежит отклонению как несостоятельный.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Поскольку Н. состоял на учете в налоговой инспекции по тому месту жительства, по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации и были зарегистрированы транспортные средства, он в силу ст. 363 поименованного Кодекса обязан уплачивать транспортный налог в бюджет Саратовской области в соответствии с налоговым законодательством этого субъекта Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)От уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге освобождаются, в частности, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге (ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга N 487-53; ст. ст. 5, 5-7, 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)От уплаты транспортного налога в Санкт-Петербурге освобождаются, в частности, зарегистрированные по месту жительства в Санкт-Петербурге (ст. 4-1 Закона Санкт-Петербурга N 487-53; ст. ст. 5, 5-7, 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11):
Вопрос: Может ли многодетная семья, проживающая в Московской области, воспользоваться льготой по транспортному налогу (ст. 26.8 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ) в том случае, если данная семья получила удостоверение о том, что она многодетная, в другом регионе?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При получении удостоверения многодетной семьи в другом регионе и переезде в Московскую область родителям трех и более детей для получения льгот, в том числе налоговых в виде освобождения от уплаты транспортного налога, необходимо вновь обратиться в территориальный орган социальной защиты по новому месту жительства в целях присвоения статуса многодетной семьи в соответствии с региональными правилами Московской области.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Ответ: При получении удостоверения многодетной семьи в другом регионе и переезде в Московскую область родителям трех и более детей для получения льгот, в том числе налоговых в виде освобождения от уплаты транспортного налога, необходимо вновь обратиться в территориальный орган социальной защиты по новому месту жительства в целях присвоения статуса многодетной семьи в соответствии с региональными правилами Московской области.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 07.12.2024 N 1735
(ред. от 03.07.2025)
"О мерах поддержки жителям отдельных территорий Курской области, не осуществляющим предпринимательскую деятельность"1. Установить лицам, указанным в пункте 2 настоящего постановления, предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате в 2024 году и в 2025 году, - не позднее 1 декабря 2026 г.
(ред. от 03.07.2025)
"О мерах поддержки жителям отдельных территорий Курской области, не осуществляющим предпринимательскую деятельность"1. Установить лицам, указанным в пункте 2 настоящего постановления, предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате в 2024 году и в 2025 году, - не позднее 1 декабря 2026 г.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)2) для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества.
Вопрос: О ставках и об установлении льгот для отдельных категорий налогоплательщиков по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-05-06-04/29850)Одновременно отмечается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-05-06-04/29850)Одновременно отмечается, что в соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по яхте
(КонсультантПлюс, 2025)по яхтам, являющимся маломерными судами, - место нахождения организации, место нахождения обособленного подразделения, если яхта зарегистрирована на него, или место жительства ИП;
(КонсультантПлюс, 2025)по яхтам, являющимся маломерными судами, - место нахождения организации, место нахождения обособленного подразделения, если яхта зарегистрирована на него, или место жительства ИП;
Вопрос: Об определении места нахождения транспортных средств в целях установления налоговой ставки и льгот по транспортному налогу физлицу.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-05-06-04/96871)В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата транспортного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Вопрос: Как организация будет уплачивать транспортный налог через ЕНС, если транспортное средство зарегистрировано по месту обособленного подразделения в другом регионе: через ЕНС головной организации или для обособленного подразделения будет открыт отдельный счет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для целей ст. 83 НК РФ местом нахождения транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств) признается: место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство; для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Для целей ст. 83 НК РФ местом нахождения транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств) признается: место нахождения организации (ее обособленного подразделения) или место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство; для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества.
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)ЧТО ПРИНЕС 2024 ГОД ПЛАТЕЛЬЩИКАМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
Вопрос: Об исчислении транспортного налога при перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, если они находятся в разных субъектах РФ.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N БС-3-21/4213@)Согласно указанным разъяснениям в случае изменения места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, на которого зарегистрировано облагаемое налогом транспортное средство, указанное в подпунктах 1.1, 2 пункта 5 статьи 83 Кодекса, а также перерегистрации такого транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте Российской Федерации, налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, его обособленного подразделения налог в отношении рассматриваемого транспортного средства уплачивается начиная со следующего месяца.
(Письмо ФНС России от 27.03.2023 N БС-3-21/4213@)Согласно указанным разъяснениям в случае изменения места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, на которого зарегистрировано облагаемое налогом транспортное средство, указанное в подпунктах 1.1, 2 пункта 5 статьи 83 Кодекса, а также перерегистрации такого транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте Российской Федерации, налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, его обособленного подразделения налог в отношении рассматриваемого транспортного средства уплачивается начиная со следующего месяца.
Вопрос: Об особенностях ввоза в ЕАЭС транспортных средств для личного пользования в связи с принятием в состав РФ новых субъектов и при переселении на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 27-01-28/69553)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 27-01-28/69553)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для инвалидов I, II, и III групп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
Вопрос: О вопросах, касающихся перемещения физлицами транспортных средств для личного пользования через таможенную границу ЕАЭС, в том числе в связи с принятием в РФ новых субъектов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 27-01-28/63452)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 27-01-28/63452)Иностранное физическое лицо, признанное переселившимся на постоянное место жительства в государство - член ЕАЭС, может ввозить на таможенную территорию ЕАЭС любым способом с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов транспортное средство для личного пользования и прицеп к нему в количестве не более 1 единицы при одновременном соблюдении соответствующих условий <2>.