Уплата страховых взносов с грантов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов с грантов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О пониженных страховых взносах с 01.01.2025 для НКО на УСН, осуществляющей социальное обслуживание граждан и трудоустраивающей инвалидов по соглашению с другой организацией, которой установлена квота.
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-15-06/100353)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, применяются вышеуказанными НКО при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Кодекса, одним из которых является условие о доходах НКО (не менее 70% общих доходов НКО по итогам года, предшествующего году перехода НКО на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а также в течение расчетного (отчетного) периода должны составлять доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение уставной деятельности, доходы в виде грантов, а также доходы от осуществления социально ориентированных видов деятельности).
(Письмо Минфина России от 16.10.2024 N 03-15-06/100353)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, применяются вышеуказанными НКО при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Кодекса, одним из которых является условие о доходах НКО (не менее 70% общих доходов НКО по итогам года, предшествующего году перехода НКО на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, а также в течение расчетного (отчетного) периода должны составлять доходы в виде целевых поступлений на содержание НКО и ведение уставной деятельности, доходы в виде грантов, а также доходы от осуществления социально ориентированных видов деятельности).
Вопрос: Вправе ли автономная некоммерческая организация на УСН с основным кодом 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений" ОКВЭД, получающая бюджетное финансирование, применять пониженные тарифы страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Плательщики, указанные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные п. 2.2 ст. 427 НК РФ, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Плательщики, указанные в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные п. 2.2 ст. 427 НК РФ, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ):
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гранты в форме субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(КонсультантПлюс, 2026)...[некоммерческая организация направила - ред.] в адрес Министерства заявку на получение гранта с приложением документов для участия в конкурсе. Однако в нарушение... [НПА субъекта РФ - ред.] справка N 16554 о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам предоставлена на 22.12.2017, N 16210 о состоянии расчетов на 26.10.2017 с отсутствием неисполненных обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.02.2021 N 130
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета грантов в форме субсидий юридическим лицам в рамках реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие образования", о внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие образования" и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"а) справка, подписанная руководителем (иным уполномоченным лицом) получателя гранта, подтверждающая отсутствие у получателя гранта неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
"Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета грантов в форме субсидий юридическим лицам в рамках реализации отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие образования", о внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Развитие образования" и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"а) справка, подписанная руководителем (иным уполномоченным лицом) получателя гранта, подтверждающая отсутствие у получателя гранта неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Постановление Правительства РФ от 03.05.2019 N 552
"Об утверждении Правил предоставления грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию отдельных мероприятий федерального проекта "Кадры для цифровой экономики" национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации"в) у организации отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
"Об утверждении Правил предоставления грантов в форме субсидий из федерального бюджета некоммерческим организациям на реализацию отдельных мероприятий федерального проекта "Кадры для цифровой экономики" национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации"в) у организации отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)При этом на основании положений пункта 7 статьи 427 Кодекса упомянутые организации применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)При этом на основании положений пункта 7 статьи 427 Кодекса упомянутые организации применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.2 статьи 427 Кодекса, при условии, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70 процентов суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов применяются с 2017 года указанными некоммерческими организациями при соблюдении условия о доле доходов от одного из видов деятельности, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, а также доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, грантов и т.д. в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов применяются с 2017 года указанными некоммерческими организациями при соблюдении условия о доле доходов от одного из видов деятельности, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, а также доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, грантов и т.д. в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
Готовое решение: Как учреждению учитывать гранты РЦНИ
(КонсультантПлюс, 2026)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
(КонсультантПлюс, 2026)Уплату страховых взносов с грантов РЦНИ (с личных выплат грантополучателям - работникам вашего учреждения, в том числе по гражданско-правовому договору) произведите за счет собственных средств, так как вы не можете их оплатить из средств во временном распоряжении. Если перечисляете грант не работнику вашего учреждения, то страховые взносы уплачивать не нужно (Письма Минфина России от 22.03.2019 N 03-15-05/19371, от 07.08.2020 N 03-15-06/69331).
Готовое решение: Какие субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства и как их получить
(КонсультантПлюс, 2026)Гранты предоставляются малым предприятиям, соответствующим требованиям, установленным п. 9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.05.2019 N 554. В частности, у малого предприятия не должно быть задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, его руководитель и главный бухгалтер не являются дисквалифицированными лицами. К получателям грантов могут быть установлены дополнительные требования (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.05.2019 N 554).
(КонсультантПлюс, 2026)Гранты предоставляются малым предприятиям, соответствующим требованиям, установленным п. 9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 03.05.2019 N 554. В частности, у малого предприятия не должно быть задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате по законодательству РФ о налогах и сборах, его руководитель и главный бухгалтер не являются дисквалифицированными лицами. К получателям грантов могут быть установлены дополнительные требования (п. 10 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.05.2019 N 554).
Статья: Некоторые вопросы налогообложения в России и за рубежом
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)На наш взгляд, постепенный переход к введению норм по уплате обязательных страховых взносов для самозанятых в России необходим, поэтому представляется целесообразным постепенное включение страховых взносов (пусть и по пониженным ставкам) в перечень обязательных платежей для самозанятых граждан.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)На наш взгляд, постепенный переход к введению норм по уплате обязательных страховых взносов для самозанятых в России необходим, поэтому представляется целесообразным постепенное включение страховых взносов (пусть и по пониженным ставкам) в перечень обязательных платежей для самозанятых граждан.
Вопрос: О применении пониженного тарифа страховых взносов некоммерческой организацией на УСН, осуществляющей научные исследования и разработки и имеющей долю доходов в виде грантов не менее 70%.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса, о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-15-05/67114)Исходя из положений пункта 3 статьи 427 Налогового кодекса пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса, применяются вышеуказанными некоммерческими организациями при выполнении условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса, о том, что по итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по таким тарифам, не менее 70% суммы всех доходов организации за указанный период составляют в совокупности следующие виды доходов:
Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.
(Письмо ФНС России от 24.09.2024 N БС-17-11/2825@)Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.
(Письмо ФНС России от 24.09.2024 N БС-17-11/2825@)Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых организацией в пользу работников за счет средств гранта.