Уплата подоходного налога с благотворительной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата подоходного налога с благотворительной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты религиозными, благотворительными и иными некоммерческими организациями медицинских услуг и лекарственных средств для налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10032)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты религиозными, благотворительными и иными некоммерческими организациями медицинских услуг и лекарственных средств для налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10032)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты религиозными, благотворительными и иными некоммерческими организациями медицинских услуг и лекарственных средств для налогоплательщиков.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 8.2 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями. Таким образом, действие указанной нормы распространяется только на доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой организациями, зарегистрированными в качестве благотворительных в установленном порядке, что следует из письма Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127054.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с п. 8.2 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями. Таким образом, действие указанной нормы распространяется только на доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой организациями, зарегистрированными в качестве благотворительных в установленном порядке, что следует из письма Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127054.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 06.11.2024 N 527
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 83 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью социально ориентированных некоммерческих организаций"В строке 83 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 65 указываются данные о налогах (налог на имущество организаций, налог на транспорт, земельный налог, налог на прибыль и другие) и иных обязательных платежах в бюджет. Налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы по данной строке не отражаются.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении стипендий.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56544)Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-04-05/56544)Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости.
Ситуация: Какие существуют гарантии по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде благотворительной помощи независимо от источника выплаты;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде благотворительной помощи независимо от источника выплаты;
Вопрос: О применении ПСН при получении ИП пожертвований.
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-11-11/30601)Применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (подпункт 1 пункта 10 статьи 346.43 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 03.04.2024 N 03-11-11/30601)Применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН) (подпункт 1 пункта 10 статьи 346.43 Кодекса).
Статья: Образовательное учреждение получает помощь от добровольцев и волонтеров
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если в ходе получения благотворительной помощи учреждение тратит свои ресурсы, в частности приобретает для волонтеров спецодежду и питание, выдает компенсацию, возникают вопросы уплаты НДФЛ волонтером с этих доходов.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Если в ходе получения благотворительной помощи учреждение тратит свои ресурсы, в частности приобретает для волонтеров спецодежду и питание, выдает компенсацию, возникают вопросы уплаты НДФЛ волонтером с этих доходов.
Вопрос: Об НДФЛ при получении от физлица компьютера и денежных средств в качестве благотворительной помощи (по договору пожертвования).
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66165)Вопрос: Физлицо передает в качестве благотворительной помощи (по договору пожертвования) малоимущему гражданину, являющемуся инвалидом II группы, компьютер и 30 тыс. руб. переводом на его расчетный счет. Близкими родственниками они не являются. Должен ли этот гражданин уплатить НДФЛ с полученной помощи?
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66165)Вопрос: Физлицо передает в качестве благотворительной помощи (по договору пожертвования) малоимущему гражданину, являющемуся инвалидом II группы, компьютер и 30 тыс. руб. переводом на его расчетный счет. Близкими родственниками они не являются. Должен ли этот гражданин уплатить НДФЛ с полученной помощи?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП уменьшить НДФЛ на сумму расходов в виде пожертвования на благотворительность
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде благотворительной помощи и социальной поддержки (помощи).
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-05/63142)На основании пункта 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-05/63142)На основании пункта 8.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении стипендий и платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным образовательным программам в российских либо иностранных организациях.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27758)Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости, материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27758)Так, согласно пункту 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента Российской Федерации, стипендии Правительства Российской Федерации, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости, материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
Вопрос: Об НДФЛ при получении инвалидами доходов в натуральной форме в рамках программы реабилитации или абилитации.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274)Кроме того, пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-05/46274)Кроме того, пунктом 8.2 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями.
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и страховые взносы плательщики УСН начисляют и уплачивают в обычном порядке.